家族稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵在于合規(guī)

屈麗麗

2019年1月1日，新《個(gè)人所得稅法》正式實(shí)行，高凈值個(gè)人和企業(yè)家族的財(cái)富規(guī)劃，尤其是涉及到海外投資和離岸財(cái)富規(guī)劃，將受到直接且重要的影響。不僅如此，中國與其他cRs參與國間的金融賬戶涉稅信息的第一次自動(dòng)交換（cRs），從2018年9月開始了，這也促使中國高凈值人士的海外資產(chǎn)配置進(jìn)一步透明化。應(yīng)該說，這一切都讓企業(yè)和家族在財(cái)富管理和家族傳承安排上的合規(guī)性，有了超越以往的重要意義。

在2018第五屆中國家族企業(yè)傳承主題論壇暨中歐第七屆中國家族傳承論壇上，針對(duì)家族財(cái)富管理和傳承安排上有關(guān)稅務(wù)籌劃的問題，磐合家族辦公室聯(lián)合創(chuàng)辦人兼董事總經(jīng)理黃文鴻先生接受了本刊記者的專訪。

Q&A

Q=《家族企業(yè)》雜志

A=黃文鴻

Q：在你看來，當(dāng)前國內(nèi)外的政策和法律環(huán)境為財(cái)富家族的稅務(wù)籌劃帶來了哪些挑戰(zhàn)？

A：我認(rèn)為挑戰(zhàn)并不在于稅收籌劃的技術(shù)問題。雖然在技術(shù)上，操作的復(fù)雜度會(huì)大幅提高，但在專業(yè)的基礎(chǔ)上，通常也能找到解決方案。比較大的障礙，存在于企業(yè)主本身的合規(guī)意識(shí)不夠強(qiáng)，不管是思想心態(tài)上，還是戰(zhàn)略格局上，都還沒有提升到“如何做好合規(guī)”這個(gè)高度。所以，我認(rèn)為接下來家族稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵，在于合規(guī)。

換個(gè)角度來看，合規(guī)也代表著國家的發(fā)展和時(shí)代的進(jìn)步。比如，美國的法令多如牛毛，但真正的法治社會(huì)就是1只要大家遵守游戲規(guī)則就會(huì)受到法律的保障。所以，在中國的稅務(wù)制度及法律環(huán)境越來越國際化的當(dāng)下，企業(yè)和家族的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)應(yīng)逐步提高。

Q：合規(guī)的前提往往是要先劃分清楚企業(yè)財(cái)產(chǎn)、個(gè)人財(cái)產(chǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)的界限，2018年中央在強(qiáng)調(diào)為民營企業(yè)家提供良好健康的經(jīng)營環(huán)境的時(shí)候，也提到“三個(gè)劃分”特別重要，即把企業(yè)家的個(gè)人財(cái)產(chǎn)、公司財(cái)產(chǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)做一個(gè)很好的劃分和界定。能否談?wù)劶易遛k公室在這方面的做法？

A：梳理清楚不同資產(chǎn)的界限是家族辦公室的基本服務(wù)。任何一個(gè)客戶，我們家族辦公室提供服務(wù)的第一件事情就是要協(xié)助客戶做“健康檢查”，即對(duì)產(chǎn)權(quán)狀況進(jìn)行梳理，只有產(chǎn)權(quán)梳理清楚以后，才能夠做下一步規(guī)劃。

而產(chǎn)權(quán)梳理的重點(diǎn)就是要找到真正的權(quán)益人。但是常見的問題非常多，一些企業(yè)到底是誰持股，連企業(yè)主自己都說不清楚，他認(rèn)為是A，但文件拿出來是B，這樣的情況經(jīng)常出現(xiàn)。

這時(shí)，我們就要花時(shí)間做大量的調(diào)研梳理，肯定是通過客戶內(nèi)部的協(xié)助，比如他們公司內(nèi)部都有專業(yè)人士，可以幫助他們把這些資料做完整的收集和確認(rèn)，然后再去談他們現(xiàn)在的痛點(diǎn)是什么，需求點(diǎn)是什么，之后才能夠去做進(jìn)一步的規(guī)劃。

Q：從你的經(jīng)驗(yàn)來看，當(dāng)前客戶的痛點(diǎn)和需求點(diǎn)主要集中在哪些方面呢？

A：稅負(fù)是他們其中一個(gè)痛點(diǎn);二代傳承是一個(gè)很大的痛點(diǎn);第三個(gè)痛點(diǎn)是家族治理——家族狀況越復(fù)雜，家族治理的難度就越高。舉例來說，在一代向二代交棒的傳承過程中，任何傳承結(jié)構(gòu)的安排，稅都是一個(gè)重要的考慮點(diǎn)。

Q：一般來說，設(shè)計(jì)什么樣的傳承結(jié)構(gòu)交稅會(huì)多一點(diǎn)或少一點(diǎn)呢？有沒有一些比較簡單的可以講清楚的例子？

A：坦白說沒有。原因是稅收籌劃本身是一個(gè)很復(fù)雜的項(xiàng)目，會(huì)受很多因素影響，一是資產(chǎn)類型，二是資產(chǎn)所在地，這些都會(huì)導(dǎo)致非常大的差異。比如說購房，同樣是房地產(chǎn)，但在美國、英國、澳大利亞，這些地方稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)完全不一樣，或許可以在合規(guī)的條件下，適用個(gè)別稅收優(yōu)惠條件，尋找一定的稅收優(yōu)惠空間，但這并不存在一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)答案。所以，關(guān)鍵仍然是合規(guī)，是客戶的具體需求。

Q：從你接觸的國內(nèi)的家族企業(yè)及其企業(yè)家們來看，他們目前最關(guān)心的問題有哪些？

A：全球資產(chǎn)的配置，財(cái)富的保全，以及稅務(wù)籌劃等方面，都是企業(yè)家們比較關(guān)注的問題。根據(jù)我們對(duì)國際大環(huán)境的變化以及國內(nèi)企業(yè)傳承現(xiàn)狀的觀察，相信未來幾年，這些企業(yè)主在財(cái)富傳承安排設(shè)計(jì)中，仍將圍繞這三個(gè)問題展開。

Q：能否談?wù)勁团_(tái)在稅務(wù)籌劃上、全球資產(chǎn)配置和財(cái)富保全方面的優(yōu)勢？

A：在本次論壇上我們獲得了“最具國際影響力辦公室獎(jiǎng)”。在國際影響力方面，磐合家族辦公室是洛克菲勒家族在中國的深度合作伙伴（目前也是唯一的合作伙伴），洛克菲勒家族辦公室本身就是資產(chǎn)管理界的翹楚，在國際投資領(lǐng)域積累了大量的資源和影響力，藉此磐合可以成為國內(nèi)富豪和洛克菲勒家族溝通交流的橋梁，協(xié)助客戶獲得大量稀缺的投資機(jī)會(huì)。