以業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的探索和實(shí)踐

張濤 王春瑞 武凝

[摘 要] 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的很多內(nèi)容具有通用性，但同時(shí)也具有特殊性，不能千篇一律。必須與企業(yè)自身的管理特點(diǎn)、管理流程、管理文化緊密結(jié)合，才能成為自己穿著合腳的鞋子，否則就會(huì)流于形式、無法落地。

[關(guān)鍵詞] 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 業(yè)務(wù)流程 體系建設(shè) 工作管理

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

2017年，山東中煙根據(jù)國家局中投公司部署要求，承接了行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)試點(diǎn)任務(wù)，并確定由將軍集團(tuán)具體承辦建設(shè)工作。將軍集團(tuán)積極探索，大膽實(shí)踐，目前，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系已基本建成，并在集團(tuán)本部上線運(yùn)行，取得了良好的管理效益。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)背景

首先，歷史教訓(xùn)深刻。20世紀(jì)末，煙草行業(yè)多元化企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)淡薄、抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足、監(jiān)管缺位、專業(yè)人才匱乏等，導(dǎo)致虧損嚴(yán)重、問題不斷，通過十多年不懈努力才基本完成了清理整頓任務(wù)，行業(yè)避免了國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。清理整頓的深刻教訓(xùn)時(shí)刻在警醒我們：企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，始終面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，必須做好防控、有效化解。

其次，管理責(zé)任重大。煙草行業(yè)正處在一個(gè)質(zhì)量變革、結(jié)構(gòu)變革、動(dòng)力變革的新時(shí)代。從中央深化國企改革到行業(yè)推動(dòng)公司制度改革，行業(yè)肩負(fù)著推動(dòng)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換和提升五大形象的艱巨任務(wù)，而且所面臨的社會(huì)環(huán)境和控?zé)熉募s政策環(huán)境日趨嚴(yán)峻，時(shí)常處于輿論的風(fēng)口浪尖。多元化企業(yè)背靠主業(yè)、面向市場(chǎng)，稍有疏忽，就會(huì)成為輿論焦點(diǎn)，引發(fā)負(fù)面影響。擺在煙草行業(yè)面前的，是已經(jīng)觸及體制機(jī)制創(chuàng)新等深層次的“靈魂”課題。只有把風(fēng)險(xiǎn)看穿、看透、看清，讓風(fēng)險(xiǎn)從“無處不在”變?yōu)椤盁o所遁形”，才能確保發(fā)展方向不走偏，發(fā)展道路不走彎。

再次，高質(zhì)量發(fā)展的要求。當(dāng)前，煙草行業(yè)主動(dòng)順應(yīng)新時(shí)代要求，努力建設(shè)現(xiàn)代化煙草經(jīng)濟(jì)體系，推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。在堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，牢固樹立底線思維，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)研判和處置機(jī)制，制定重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，及時(shí)排查和化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。既要高度警惕“黑天鵝”事件，也要防范“灰犀?！笔录患纫蟹婪讹L(fēng)險(xiǎn)的先手，也要有應(yīng)對(duì)和化解風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的高招；為行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航[1]。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)實(shí)施內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是按照ISO31000標(biāo)準(zhǔn)和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求建立的內(nèi)控體系，其要義是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全覆蓋，核心是分級(jí)分類防控，重點(diǎn)是培育全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。體系建設(shè)采取了“點(diǎn)、線、面”結(jié)合法，以崗位為“點(diǎn)”，流程為“線”，業(yè)務(wù)活動(dòng)為“面”，通過工作流程梳理再造、崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性定量辨識(shí)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略措施制定，建立起與現(xiàn)有管理體系和管理手段相銜接的風(fēng)控體系，串點(diǎn)成線、結(jié)線成網(wǎng)，使風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營全過程，并通過信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)在線預(yù)警、提示、控制，有效解決設(shè)計(jì)與實(shí)用“兩張皮”問題，實(shí)現(xiàn)了規(guī)范與效率的統(tǒng)一，為將軍集團(tuán)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)保駕護(hù)航[2]。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基本目標(biāo)

（一）合法合規(guī)目標(biāo)

通過識(shí)別、分析風(fēng)險(xiǎn)因素，提出科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)策略，持續(xù)改進(jìn)控制程序、不斷優(yōu)化控制措施，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理合法合規(guī)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）戰(zhàn)略保障目標(biāo)

通過建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，將戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)控制在集團(tuán)公司可承受范圍之內(nèi)，為戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施保駕護(hù)航。

（三）實(shí)時(shí)控制目標(biāo)

通過在日常經(jīng)營管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的可能性，減少不可抗力對(duì)企業(yè)的不利影響，提高集團(tuán)公司經(jīng)營活動(dòng)的可預(yù)測(cè)性。

（四）資產(chǎn)安全目標(biāo)

通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量與控制，有效降低風(fēng)險(xiǎn)損失，保證國有資產(chǎn)安全。

（五）效率效果目標(biāo)

通過發(fā)揮督辦及輔助決策等功能，促進(jìn)有關(guān)規(guī)章制度、工作措施的貫徹執(zhí)行，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理的效率和效果。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作主要做法

（一）把握四個(gè)原則

一是系統(tǒng)全面。按照全員、全面、全程防控思路，覆蓋企業(yè)運(yùn)行各環(huán)節(jié)要素，形成系統(tǒng)、科學(xué)、高效的防控體系。二是重點(diǎn)防控。重點(diǎn)防控多發(fā)、易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，涵蓋“三重一大”、黨風(fēng)廉政、勞動(dòng)用工等。三是分類施策。契合多元化監(jiān)管及企業(yè)實(shí)際，與企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，著力增強(qiáng)防控措施的針對(duì)性和有效性。四是持續(xù)改進(jìn)。主動(dòng)適應(yīng)政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境變化，不斷完善和調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控的方法、措施和數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)體系建設(shè)可擴(kuò)充、可優(yōu)化、可發(fā)展[3]。

（二）抓好四個(gè)環(huán)節(jié)

一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。從“人、機(jī)、料、法、環(huán)”五個(gè)維度查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。采用頭腦風(fēng)暴法及流程分析等方法，從定性和定量兩個(gè)層面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失大小和影響范圍進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成高、中、低三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。三是風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、承受度和管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，制定不同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。四是風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)。及時(shí)檢查風(fēng)險(xiǎn)管理流程的運(yùn)行狀況，定期分析總結(jié)體系運(yùn)行中存在的問題，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)改進(jìn)、動(dòng)態(tài)管理。

（三）實(shí)現(xiàn)五大功能

一是輔助決策功能。在啟動(dòng)投資決策前，根據(jù)數(shù)據(jù)庫風(fēng)險(xiǎn)查詢結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)清單，提出防控建議，供決策參考使用。二是過程控制功能。對(duì)在線審批的各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行實(shí)時(shí)提示，加強(qiáng)過程控制。三是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能。自動(dòng)鏈接相關(guān)辦公軟件，通過對(duì)比數(shù)據(jù)，設(shè)定閾值偏離區(qū)間，自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。四是風(fēng)險(xiǎn)會(huì)診功能。向特定對(duì)象和專家發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，及時(shí)收集信息，有的放矢地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。五是風(fēng)險(xiǎn)查詢功能。通過信息化設(shè)計(jì)，使各部門、各崗位，均可在線查詢業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）突出十個(gè)重點(diǎn)

將企業(yè)戰(zhàn)略、重大決策、黨風(fēng)廉政、采購管理、財(cái)務(wù)管理、合同管理、勞動(dòng)用工、質(zhì)量管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、安全穩(wěn)定等十個(gè)重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)。

五、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作落地保障

“三分設(shè)計(jì)，七分實(shí)施”。為此，將軍集團(tuán)制訂印發(fā)《全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系管理辦法（試行）》，保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系落地實(shí)施，有效運(yùn)行。

（一）加強(qiáng)組織保障

實(shí)行分層管理，建立集團(tuán)公司、所屬單位及業(yè)務(wù)部門三層管理架構(gòu)，從宏觀指導(dǎo)、重點(diǎn)控制和具體實(shí)施等層面，各司其職，確保權(quán)責(zé)清晰。實(shí)行梯度管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入法人治理，黨組會(huì)負(fù)責(zé)“三重一大”事項(xiàng)前置把關(guān)；董事會(huì)負(fù)責(zé)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的決策、審批；風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)控制重大風(fēng)險(xiǎn)流程，牽頭應(yīng)對(duì)危機(jī)事件；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)職能關(guān)口控制。

（二）加強(qiáng)機(jī)制保障

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、動(dòng)態(tài)運(yùn)行、績效評(píng)價(jià)、內(nèi)控與審計(jì)、容錯(cuò)糾錯(cuò)六大機(jī)制，為體系落地實(shí)施提供機(jī)制保障。

（三）加強(qiáng)技術(shù)保障

構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控信息化系統(tǒng)，形成風(fēng)險(xiǎn)清單數(shù)據(jù)庫、政策法規(guī)數(shù)據(jù)庫、內(nèi)部規(guī)范文件數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐案例數(shù)據(jù)庫，有效并聯(lián)ERP、財(cái)務(wù)、采購、人力資源、輿情監(jiān)控等信息系統(tǒng)，提升風(fēng)險(xiǎn)大數(shù)據(jù)分析、預(yù)警預(yù)判信息化水平。

六、結(jié)語

將軍集團(tuán)通過對(duì)以崗位流程防控為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建與實(shí)施，探索了一條較為可行的辦法，實(shí)現(xiàn)了規(guī)范與效率的統(tǒng)一，使企業(yè)的整體管理水平得以有效提升，有效防控了企業(yè)運(yùn)營等各類風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張華良.強(qiáng)化企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)路徑[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2018（12）：84- 87.

[2]楊帆.企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐， 2018（23）：218.

[3]張永波.探路全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)[N].中華合作時(shí)報(bào)， 2018- 10- 26（B03）.