醫(yī)院多種支付方式分類及風(fēng)險(xiǎn)淺析

萬臻

摘 要：隨著智慧醫(yī)療建設(shè)工作不斷推進(jìn)，醫(yī)院可供選擇的支付方式不斷增多，極大地簡(jiǎn)化了患者就醫(yī)流程，改善了患者就醫(yī)體驗(yàn)，提高了醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平，降低了醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本。但目前各個(gè)醫(yī)院引入的多種支付結(jié)算方式存在發(fā)展水平不一的情況，不同支付方式所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)也不相同。本文梳理了醫(yī)院各種支付方式的現(xiàn)況，并對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)初步予以分析。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；多種支付方式；風(fēng)險(xiǎn)控制

1 多種支付方式的定義

多種支付方式是指消費(fèi)者購物或消費(fèi)時(shí)，付款形式、支付途徑的多種選擇。本文中多種支付方式特指?jìng)€(gè)人或單位在醫(yī)院購買醫(yī)療服務(wù)時(shí)，在支付環(huán)節(jié)可選擇的多種支付途徑。

2 分類和特點(diǎn)

2.1 傳統(tǒng)支付方式

1）現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金有紙幣和硬幣兩種形式，由國(guó)家發(fā)行。紙幣是由國(guó)家權(quán)利機(jī)構(gòu)強(qiáng)制發(fā)行和使用的貨幣符號(hào)，本身沒有任何價(jià)值。硬幣即金屬貨幣，本身具有一定的價(jià)值。優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單便捷。不足：匿名性、易磨損、丟失、被盜、偽造，交易時(shí)空受限（交易時(shí)空不可分離），大量攜帶不方便，在醫(yī)院存在傳染疾病的可能，財(cái)務(wù)部門需準(zhǔn)備大量零鈔備用。

2）銀行卡支付。銀行卡是指由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡是存入銀行款項(xiàng)的基本憑證。優(yōu)點(diǎn)：高效率、便捷，減少現(xiàn)金流量，簡(jiǎn)化收款手續(xù)，提高結(jié)算效率。不足：資金非即時(shí)到賬，存在一定手續(xù)費(fèi)。

3）票據(jù)支付。票據(jù)支付的廣義定義是指各種記載一定文字、代表一定權(quán)利的文書憑證。狹義定義是指票據(jù)法所規(guī)定的匯票、本票和支票。優(yōu)點(diǎn)：支持異地交易、匯兌功能、避免清點(diǎn)現(xiàn)金的錯(cuò)誤、節(jié)約時(shí)間。不足：業(yè)務(wù)費(fèi)用較高、方便性和實(shí)效性比現(xiàn)金差，存在不能兌現(xiàn)的可能性。

4）匯兌結(jié)算。匯兌結(jié)算指支付一方委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款一方的結(jié)算方式。分為信匯和電匯。優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)便、靈活，單位和個(gè)人異地之間的各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用，沒有金額起點(diǎn)的限制。不足：在醫(yī)院一般為企事業(yè)單位客戶使用，個(gè)人使用量少。

2.2 電子支付

電子支付是指單位、個(gè)人直接或授權(quán)他人通過電子終端發(fā)出支付指令，實(shí)現(xiàn)貨幣支付與資金轉(zhuǎn)移的行為。主要包括三種類型：網(wǎng)上支付、移動(dòng)支付、電話支付。

1）網(wǎng)上支付。網(wǎng)上支付指電子交易的當(dāng)事人，包括消費(fèi)者、商戶、銀行或者支付機(jī)構(gòu)，使用電子支付手段通過信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。網(wǎng)上支付的主要方式是網(wǎng)上銀行。網(wǎng)上銀行指銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立虛擬銀行柜臺(tái)，使傳統(tǒng)銀行服務(wù)不再通過物理的銀行分支機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)，而是借助于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)手段在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)。主要交易安全控制手段有：密碼、文件數(shù)字證書、動(dòng)態(tài)口令卡、動(dòng)態(tài)手機(jī)口令、移動(dòng)口令牌、移動(dòng)數(shù)字證書等。

2）移動(dòng)支付。移動(dòng)支付也稱之為手機(jī)支付，指交易雙方為了某種貨物或者服務(wù)，使用移動(dòng)終端設(shè)備為載體，通過移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的商業(yè)交易。移動(dòng)支付所使用的移動(dòng)終端可以是手機(jī)、PDA、移動(dòng)PC等。移動(dòng)支付主要包括遠(yuǎn)程支付和近場(chǎng)支付。遠(yuǎn)程支付指通過移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)，利用短信、GPRS等空中接口和后臺(tái)支付系統(tǒng)建立連接，實(shí)現(xiàn)各種轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)等支付功能的支付方式。近場(chǎng)支付指通過具有近距離無線通訊技術(shù)的移動(dòng)終端實(shí)現(xiàn)信息交互，進(jìn)行貨幣資金轉(zhuǎn)移的支付方式，主要有手機(jī)射頻（NFC）、紅外線、藍(lán)牙、二維碼識(shí)別等通信方式。

2.3 第三方支付

第三方支付是指經(jīng)過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事第三方支付業(yè)務(wù)的非銀行支付機(jī)構(gòu)，借助通信、計(jì)算機(jī)和信息安全技術(shù)。采用與各大銀行簽約的方式，在用戶與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)間建立連接的電子支付模式（其中通過手機(jī)端進(jìn)行的，稱為移動(dòng)支付），本質(zhì)上是一種新型支付手段，是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與傳統(tǒng)金融支付的有機(jī)結(jié)合。目前國(guó)內(nèi)存在的第三方支付平臺(tái)主要有支付寶、微信支付、百度錢包、PayPal、蘋果支付apple pay、中匯支付、拉卡拉、財(cái)付通、易寶支付、快錢等。第三方支付作為一種便捷高效的支付方式，已經(jīng)被人民普遍接受并廣泛使用，在醫(yī)療領(lǐng)域，第三方支付的發(fā)展也已經(jīng)起步。[2]

2.4 第三方移動(dòng)支付

第三方移動(dòng)支付是指用戶通過經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事第三方支付業(yè)務(wù)的非銀行支付機(jī)構(gòu)使用移動(dòng)支付的支付手段。2015年我國(guó)第三方移動(dòng)支付交易規(guī)模市場(chǎng)份額中，支付寶占據(jù)了72.9%，財(cái)付通（包括微信和手機(jī)QQ）占據(jù)17.4%，兩者共同占據(jù)了90.3%的市場(chǎng)。

3 現(xiàn)狀

1）第三方移動(dòng)支付方式總體發(fā)展趨勢(shì)。根據(jù)央行發(fā)布的《2018年第四季度支付體系運(yùn)行總體情況》，2018年移動(dòng)支付業(yè)務(wù)605.3億筆，金額277.4萬億元，同比分別增長(zhǎng)61.2%和36.7%。

2）醫(yī)院常用的各種支付方式現(xiàn)狀。傳統(tǒng)支付方式在醫(yī)院依然占據(jù)主要地位。其中現(xiàn)金和POS機(jī)刷卡是個(gè)人客戶使用最多的支付方式；票據(jù)和資金匯兌是企事業(yè)單位客戶使用最多的支付方式；電子支付業(yè)務(wù)快速發(fā)展，特別是第三方移動(dòng)支付發(fā)展最為迅速。自2016年第三方支付（微信、支付寶）開始在自助機(jī)上投入使用后，交易額呈逐月快速增長(zhǎng)趨勢(shì)，同時(shí)現(xiàn)金支付持續(xù)下降，到2018年底第三方支付的交易量已經(jīng)追平了現(xiàn)金支付金額。

4 多種支付方式風(fēng)險(xiǎn)淺析

隨著現(xiàn)代醫(yī)院支付方式的不斷的增多，特別是各種第三方移動(dòng)支付平臺(tái)的快速發(fā)展，產(chǎn)生了更多的在途資金和往來對(duì)賬項(xiàng)目，帶來了更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，增加了醫(yī)院內(nèi)部控制的難度。這對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)結(jié)算流程和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)水平的要求更高。相比之下，傳統(tǒng)支付方式發(fā)展比較成熟，面臨風(fēng)險(xiǎn)比較低，內(nèi)控制度也比較完善。本文從第三方移動(dòng)支付（微信、支付寶等）的視角淺析醫(yī)院財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

1）宏觀政策風(fēng)險(xiǎn)。第三方移動(dòng)支付出現(xiàn)時(shí)間晚，發(fā)展速度快，內(nèi)容復(fù)雜多變，存在問題和漏洞比較多，容易被不法分子利用。因此，政府對(duì)第三方移動(dòng)支付行業(yè)的規(guī)范和監(jiān)管時(shí)刻都有可能產(chǎn)生變化，比如規(guī)定每日支付限額、提現(xiàn)比例，調(diào)整準(zhǔn)入資格等。這給第三方移動(dòng)支付平臺(tái)的使用者帶來了政策上不確定的風(fēng)險(xiǎn)。

2）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在各大第三方移動(dòng)支付平臺(tái)產(chǎn)品生命周期的早期，第三方移動(dòng)支付公司往往采用快速滲透戰(zhàn)略，以低收費(fèi)甚至免費(fèi)模式開拓市場(chǎng)，目的在于爭(zhēng)奪市場(chǎng)占有率而不是獲取高額利潤(rùn)。而一旦產(chǎn)品發(fā)展到成長(zhǎng)期或成熟期，低收費(fèi)或免費(fèi)模式肯定無法長(zhǎng)期持續(xù)。比如繼2016年3月年微信支付宣布開始收費(fèi)后，2016年10月支付寶也宣布開始收取手續(xù)費(fèi)。而醫(yī)院每日資金進(jìn)出數(shù)額龐大，即使手續(xù)費(fèi)小幅調(diào)整也會(huì)給醫(yī)院收入質(zhì)量帶來很大影響。因此，第三方移動(dòng)支付的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也不得不引起重視。

3）資金風(fēng)險(xiǎn)。（1）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在一次就醫(yī)支付的流程中，資金需要通過第三方移動(dòng)支付平臺(tái)來實(shí)現(xiàn)最終的支付：具體做法是患者確認(rèn)購買醫(yī)療服務(wù)之后將資金轉(zhuǎn)入第三方移動(dòng)支付平臺(tái)中，再由第三方移動(dòng)支付平臺(tái)轉(zhuǎn)入醫(yī)院賬戶內(nèi)。交易確認(rèn)到資金抵達(dá)醫(yī)院賬戶存在時(shí)間差，影響醫(yī)院現(xiàn)金流，產(chǎn)生資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；這部分在途資金產(chǎn)生的利息也會(huì)影響醫(yī)院的結(jié)余。（2）資金對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算金額有可能由于軟件設(shè)計(jì)問題，HIS系統(tǒng)和支付系統(tǒng)接口問題，結(jié)算處理問題等帶來誤差，產(chǎn)生資金對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)；（3）金融風(fēng)險(xiǎn)。第三方支付機(jī)構(gòu)開立支付結(jié)算賬戶，先代收醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)向患者收取的款項(xiàng)，這實(shí)際已突破了現(xiàn)有的諸多特許經(jīng)營(yíng)的限制，它們可能為非法轉(zhuǎn)移資金和套現(xiàn)提供便利，因此形成潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于通過第三方支付交易而產(chǎn)生的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)通過加強(qiáng)對(duì)交易過程中存在的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。[3]

4）計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)是指電子支付平臺(tái)因?yàn)橛?jì)算機(jī)軟硬件故障而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)軟硬件對(duì)電子支付起著舉足輕重的作用，一旦發(fā)生故障不但交易無法完成，還會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)帶來毀滅性破壞。這部分風(fēng)險(xiǎn)在依賴計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的第三方移動(dòng)支付方式下表現(xiàn)的更加明顯。另一方面，第三方移動(dòng)支付體系是建立在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)之上，因此不可避免的面臨著互聯(lián)網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院也被動(dòng)承擔(dān)了這兩方面的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]央行數(shù)據(jù)報(bào)告：《2016年第一季度支付體系運(yùn)行總體情況》.

[2]胡靜.第三方支付服務(wù)平臺(tái)在醫(yī)療領(lǐng)域的應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)控制[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2014（12）.

[3]醫(yī)療機(jī)構(gòu)第三方支付應(yīng)用研究[J].中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2015（34）.