企業(yè)內(nèi)部控制與信息化建設(shè)

張萌 劉占雙

摘 要：信息智能化無時(shí)無刻不在潛移默化的改變生活。對于中小型企業(yè)來說，實(shí)施企業(yè)管理信息化，也是時(shí)代所需、企業(yè)發(fā)展所需。企業(yè)信息技術(shù)作用日趨重要，這就要求企業(yè)信息化建設(shè)融于企業(yè)。信息化為企業(yè)的內(nèi)部控制制度帶來了新的機(jī)遇，產(chǎn)生了新的挑戰(zhàn)，進(jìn)行信息化和企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系研究就顯得尤為重要。完善適應(yīng)于信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制體系是企業(yè)眼下需要著手的問題。本文在討論了信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間關(guān)系的基礎(chǔ)上，深入分析了信息化對內(nèi)部控制五大要素的影響，對信息化在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用上提出了自己的觀點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;信息化建設(shè);企業(yè)

一、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

近幾年，隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，我國有關(guān)部門對內(nèi)部控制的定義也不斷更新，從最初的《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》到《內(nèi)部控制規(guī)范——貨幣資金》在發(fā)展到《上海證件交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，內(nèi)部控制規(guī)范體系也基本形成，縱觀近幾年我國企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，雖然取得很大成效，但是，企業(yè)內(nèi)部控制在發(fā)展過程中還存在很多不足之處。由于內(nèi)部控制缺陷而導(dǎo)致企業(yè)失敗的案例不在少數(shù)，銀廣夏以及鄭百文事件無疑是給中小企業(yè)內(nèi)部控制敲響警鐘。當(dāng)下的大數(shù)據(jù)智能化信息時(shí)代，將信息化與企業(yè)內(nèi)部控制管理有效結(jié)合是可行的。

二、企業(yè)信息化建設(shè)

（一）政策信息化

建設(shè)網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國、數(shù)字中國、智慧社會(huì)做出戰(zhàn)略部署?，F(xiàn)階段我國有關(guān)部門提倡加快數(shù)字中國建設(shè)，那么，何為數(shù)字中國建設(shè)呢？通俗的講，就是要改變傳統(tǒng)的發(fā)展理念，在發(fā)展過程中貫徹新的理念，企業(yè)相關(guān)工作人員要改變傳統(tǒng)的發(fā)展理念，要利用信息化發(fā)展新的動(dòng)能，進(jìn)而借助新動(dòng)能推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）實(shí)際發(fā)展的企業(yè)信息化

信息技術(shù)的發(fā)展一方面沖擊著我國傳統(tǒng)市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，現(xiàn)階段企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也不再是傳統(tǒng)的物質(zhì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。而是以網(wǎng)絡(luò)為媒介、客戶為中心，將企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)制造、市場營銷、售后服務(wù)緊密相連在一起的信息經(jīng)濟(jì)環(huán)境。信息帶動(dòng)企業(yè)管理模式改變，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。信息技術(shù)在企業(yè)中應(yīng)用最為主要的特征是改變企業(yè)管理人員原有的管理思維以及經(jīng)營模式，通過信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新以及產(chǎn)品技術(shù)的創(chuàng)新，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)的快速成長的目的。

（三）信息化如何影響企業(yè)

企業(yè)信息管理的好壞直接影響企業(yè)的整體發(fā)展，因此，可以說企業(yè)信息管理屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理，基于企業(yè)信息管理的重要意義，企業(yè)管理人員再利用信息化對企業(yè)進(jìn)行管理時(shí)將企業(yè)信息化管理系統(tǒng)分為三個(gè)層面：一是戰(zhàn)略管理、二是實(shí)施管理、三是運(yùn)行和維護(hù)管理。戰(zhàn)略管理作為管理系統(tǒng)中的“大哥大”，企業(yè)進(jìn)行信息化建設(shè)的前提是企業(yè)整體發(fā)展要符合企業(yè)的總體規(guī)劃。針對企業(yè)戰(zhàn)略管理涵蓋兩個(gè)方面：一方面信息技術(shù)如何和企業(yè)的長期發(fā)展和規(guī)劃互相融合和適應(yīng);另一方面信息化技術(shù)如何推動(dòng)企業(yè)快速可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而提升企業(yè)核心競爭力。

三、企業(yè)信息化與內(nèi)部控制

（一）能夠及早發(fā)現(xiàn)是否存在內(nèi)控功能缺陷和漏洞

近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，信息化技術(shù)也在企業(yè)內(nèi)部控制中得以廣泛應(yīng)用，在企業(yè)內(nèi)部控制管理得到進(jìn)一步的優(yōu)化的同時(shí)，企業(yè)在市場環(huán)境中所面臨的問題也日益增多，因此，對內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的要求也越來越高。一方面，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，內(nèi)容也相對較為復(fù)雜，管理成本也不斷增加，隨之內(nèi)部控制的手段和方法也愈發(fā)科技化和現(xiàn)代化。當(dāng)然，企業(yè)面對如此龐大且復(fù)雜的內(nèi)部控制系統(tǒng)，單純借助工作人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行工作是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，“用規(guī)范化的方法和技術(shù)進(jìn)行復(fù)雜內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施，以經(jīng)濟(jì)地設(shè)計(jì)和實(shí)施高質(zhì)量的內(nèi)部控制系統(tǒng)并有效維護(hù)”。

（二）防治財(cái)務(wù)人員舞弊

另外，企業(yè)信息化與內(nèi)部控制的應(yīng)用還很大程度上防止財(cái)務(wù)人員舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，隨著科技的發(fā)展，信息技術(shù)、通信技術(shù)以及感測技術(shù)在企業(yè)會(huì)計(jì)信息處理的應(yīng)用，一方面解放了大量的勞動(dòng)力，工作由人工作業(yè)變成智能操作，提高了工作效率，降低錯(cuò)誤率，另一方面，現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用拓寬了會(huì)計(jì)的研究領(lǐng)域，也為后續(xù)的工作提供實(shí)踐支持，同時(shí)也為加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提供便利的方法。相關(guān)工作人員掌在握了相應(yīng)的信息化技術(shù)之后，就可以對財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行選擇，挑選出最為適合企業(yè)的軟件，并且在購買相關(guān)軟件時(shí)，可以結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求和國家規(guī)定盡可能的購買性價(jià)比較高并且技術(shù)比較成熟的軟件。

（三）對企業(yè)內(nèi)外部信息質(zhì)量溝通傳遞性質(zhì)量的強(qiáng)化

1.提升信息系統(tǒng)的綜合效能。

企業(yè)要想做好信息化建設(shè)，不是僅僅憑借某一方面的技術(shù)就可以完成的，它是需要綜合行業(yè)信息、產(chǎn)品信息、積極信息以及銷售信息等，并及時(shí)對這些信息進(jìn)行分析，并根據(jù)分析結(jié)果做出市場反應(yīng)，最終達(dá)到推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的目的。另外，企業(yè)在對信息進(jìn)行整合的時(shí)，一方面可以對資源、信息的高效管理，剔除無效信息，對有效信息進(jìn)行高效利用，同時(shí)還可以提升員工和信息之間的協(xié)同工作，為員工提供一個(gè)信息化平臺，員工通過信息化平臺快速準(zhǔn)確的找到對自己有用的信息。

2.可以為企業(yè)提供決策支持。

企業(yè)在內(nèi)部控制方面實(shí)現(xiàn)信息化，一方面可以使資源得到共享，不同部門之間的溝通更加便捷，通過信息技術(shù)，企業(yè)管理人員對企業(yè)的管理更為快捷，做出決策的時(shí)間也大大縮短，節(jié)約了大量的時(shí)間成本，提升了企業(yè)的生產(chǎn)效益。

（四）企業(yè)的整體管理水平

從宏觀上講，信息化的發(fā)展推動(dòng)了我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從微觀上看企業(yè)想要發(fā)展，就要不斷發(fā)展信息化，也就是講信息化是推進(jìn)企業(yè)發(fā)展的原始動(dòng)力。另外，由于企業(yè)是整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，因而只有企業(yè)成為市場經(jīng)濟(jì)中理性的行為主體時(shí)，信息化在企業(yè)發(fā)展中才是高效率的。

現(xiàn)階段，企業(yè)為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都在積極探索并應(yīng)用信息化技術(shù)，并取得一定的成效，例如像可以將信息化技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)管理中去，一方面提升了企業(yè)的管理水平，另外增強(qiáng)了企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的核心競爭力。由此可見，信息化的發(fā)展，很大程度上推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)管理人員要進(jìn)一步的深化改革，使企業(yè)真正成為市場競爭的主體。對于企業(yè)而言，要始終將信息化作為企業(yè)發(fā)展的方向標(biāo)，切實(shí)增強(qiáng)主體意識，積極主動(dòng)的發(fā)展和建設(shè)好信息化平臺。

通訊作者：劉占雙