房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

侯怡恬

摘 要：房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，隨著其規(guī)模的不斷擴(kuò)大和競(jìng)爭(zhēng)力的不斷增強(qiáng)，企業(yè)面臨的資金壓力也越來越大，其中也包含了稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管等。因此，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制管理就顯得尤為重要。分析了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提出了改進(jìn)建議，希望促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

文章編號(hào)：1004-7026（2019）01-0149-01 中國(guó)圖書分類號(hào)：F299.233 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全，稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)高，資金占用較多，管理層避稅的動(dòng)機(jī)較強(qiáng)，稅后風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，沒有建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)和崗位，企業(yè)存在晚納、少納稅款的現(xiàn)象，缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，從而增加了企業(yè)的滯納金和罰款額度，影響了企業(yè)名譽(yù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)的不妥之處后，企業(yè)只是補(bǔ)繳稅款和滯納金，沒有在事前識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種短期行為終究會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)加大，使得企業(yè)承受更大的經(jīng)濟(jì)損失[1]。

1.2 企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)能力不足

由于稅務(wù)市場(chǎng)各類信息變動(dòng)較快，企業(yè)稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高，在處理問題時(shí)，沒有與企業(yè)其他部門的員工進(jìn)行溝通，無法判斷原始憑證的真實(shí)與否。

1.3 企業(yè)稅務(wù)信息化程度低，納稅籌劃意識(shí)不強(qiáng)

大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)沒有建立有效的信息系統(tǒng)，信息收集和分析只靠人工處理，工作效率較低[2]。

1.4 企業(yè)涉稅信息溝通不暢

企業(yè)缺乏與稅務(wù)局的有效溝通，重大涉稅事項(xiàng)并未主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)。同時(shí)，企業(yè)重要涉稅信息只在財(cái)務(wù)部門處理，未將稅務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理情況向各個(gè)部門傳達(dá)，導(dǎo)致各部門未能參與到涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管理中，溝通不暢給企業(yè)帶來了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

2.1 加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

房地產(chǎn)企業(yè)具有開發(fā)產(chǎn)品投資大、周期長(zhǎng)、涉及面廣等特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的特點(diǎn)和稅務(wù)政策，制定相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控流程。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，積極宣傳稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)，建立稅務(wù)信息溝通機(jī)制，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，防患于未然。

2.2 完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

首先，企業(yè)應(yīng)建立相關(guān)的數(shù)據(jù)檔案庫，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納，為企業(yè)今后應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供保障和依據(jù)。其次，通過對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性分析，結(jié)合企業(yè)自身情況，制定應(yīng)對(duì)措施，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的掌控力。最后，對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析后，管理層要制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，在合法的范圍內(nèi)最大程度地維護(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

2.3 加強(qiáng)稅務(wù)信息溝通

房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展離不開稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通，學(xué)習(xí)新的稅務(wù)政策，建立財(cái)稅部門的信息共享平臺(tái)。財(cái)務(wù)人員和稅務(wù)人員在掌握相關(guān)信息和資料的同時(shí)，要相互交流和學(xué)習(xí)，充分利用財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，及時(shí)發(fā)布新的稅務(wù)政策和法規(guī)，以便更好地完成稅務(wù)工作。

2.4 提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控人員素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)對(duì)相關(guān)職能部門的人員進(jìn)行專業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，組織專業(yè)人員和高層管理人員學(xué)習(xí)最新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，提升相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的能力，滿足企業(yè)發(fā)展需求。同時(shí)，提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的重視，加強(qiáng)高層管理人員稅務(wù)方面的知識(shí)儲(chǔ)備，在合法的范圍內(nèi)，合理控制風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)束語

房地產(chǎn)企業(yè)涉稅種類多、過程復(fù)雜，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在合法的范圍內(nèi)降低企業(yè)稅負(fù)和成本，這對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)今后的持續(xù)、健康發(fā)展具有重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]施孝平.“營(yíng)改增”背景下房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃相關(guān)思考[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2019（1）：94-95.

[2]熊融.房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].納稅，2018，12（34）：14+16.