淺議地勘單位營運資金管理

靳云珍

摘 要：近年來，受煤炭經(jīng)濟環(huán)境影響，地勘單位的資金嚴重缺乏，不能滿足地勘單位持續(xù)健康發(fā)展。本文從地勘單位營運資金管理的意義出發(fā)，結(jié)合地勘單位營運資金的現(xiàn)狀，從資金管理意識和合同履約缺陷兩個方面解析，指出營運資金管理的對策：提高管理意識;實現(xiàn)會計轉(zhuǎn)型;嚴格合同管理及加強應(yīng)收賬款管理。

關(guān)鍵詞：地勘單位? 營運資金? 管理

一、地勘單位營運資金管理的意義

（一）營運資金管理是提高核心競爭力的必要保障

深化事業(yè)單位改革事關(guān)全局，地勘單位也面臨著轉(zhuǎn)制，轉(zhuǎn)制后的地勘單位應(yīng)提高核心競爭力，核心競爭力是指能為單位帶來競爭優(yōu)勢的資源和能力，提高核心競爭力應(yīng)重點關(guān)注對市場有價值，與單位的競爭對手相比有優(yōu)勢，很難被模仿和復(fù)制。而要實現(xiàn)這些要素和條件，承攬技術(shù)先進、規(guī)模較大的項目，就需有先進的設(shè)備、精湛的技術(shù)和高素質(zhì)的人才，就需充足的營運資金來保障，若營運資金供應(yīng)缺乏，則巧婦難為無米之炊，提高地勘單位的核心競爭力就成了畫餅充饑，紙上談兵，可見，營運資金管理是提高核心競爭力的必要保障。

（二）營運資金管理是財務(wù)管理的核心

財務(wù)管理的目標是確定資本配置合理和使用有效，最終提高市場的核心競爭力，實現(xiàn)單位的收益最大化，而財務(wù)管理的核心是資金管理，營運資金管理又是地勘單位的資金管理的重中之重。地勘單位的資金管理是地勘單位開展專項業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要保證，營運資金始終是一項必須高度重視的資產(chǎn)，地勘單位只有統(tǒng)籌地整體把控資金，合理籌集資金，量力而行安排資金，有效地使用資金，才能實現(xiàn)資金的規(guī)模效益，實現(xiàn)資金積累，防范財務(wù)風(fēng)險，保證地勘單位持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

二、地勘單位營運資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）地勘單位財務(wù)收益與現(xiàn)金凈流入嚴重脫節(jié)

地勘單位的財務(wù)收益與現(xiàn)金凈流入存在很大差異，一方面存在較高的財務(wù)收益負擔著較大數(shù)額的所得稅;另一方面因現(xiàn)金凈流入很小，過度的資金緊張，賬面資金不足以支付稅金等資金鏈幾乎斷裂的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（二）營運資金的缺失制約了地勘單位的發(fā)展

由于資金的嚴重缺乏，極少的現(xiàn)金流只能保證基本的生產(chǎn)和生活的需要，無法為地勘生產(chǎn)配置相應(yīng)的設(shè)備，只能用現(xiàn)有的設(shè)備來完成高難度的地勘工程項目，甚至已承攬的規(guī)模較大，工期緊迫的項目，也可能因為設(shè)備的落后，不能按時保質(zhì)完成;由于資金的嚴重缺乏，不能滿足人員日益增長的工資和福利的待遇，致使大量專業(yè)技術(shù)人員流失;由于資金的嚴重缺乏，資金證明金額不足，無法參與大型的工程項目的投標;如此惡性循環(huán)，市場競爭力喪失，制約了地勘單位的發(fā)展。

（三）營運資金管理意識淡薄

地勘單位多數(shù)屬于事業(yè)單位，事業(yè)單位的性質(zhì)也養(yǎng)成了地勘單位的短期行為，對營運資金的管理重視不夠，在煤炭市場持續(xù)下行，地勘市場競爭日趨激烈、資金面緊縮時期，沒有與時俱進，綜合考慮社會因數(shù)、經(jīng)濟環(huán)境和稅務(wù)監(jiān)管等外部市場的影響，也沒有立足自身、結(jié)合體制模式、行業(yè)特性、項目流程、財務(wù)狀況等內(nèi)部因素的影響，來進行進行營運資金的管理，從而營運資金體外循環(huán)、應(yīng)收賬款高企不下、現(xiàn)金流量地位維持，急需資金不能及時支付。

（四）合同履約缺陷形成資金鏈斷裂

地勘單位在作為乙方簽訂施工合同中，雖然預(yù)付款支付、進度款支付和尾款結(jié)算、違約責(zé)任等條款內(nèi)容面面俱到，但在進行工程項目施工時，甲方卻遲遲不按合同條款支付預(yù)付款，地勘單位不得不墊支人工費、材料費和青苗賠償費等全部費用，以前煤炭市場經(jīng)濟高潮，還能延期支付工程價款。目前煤炭市場經(jīng)濟疲軟，市場競爭激烈，在承攬項目時，地勘單位作為乙方，不墊付資金攬不到項目會失去市場競爭力，即使承攬了項目，也是大量的資金墊付，因各種原因工程期限長，結(jié)算周期長，遲遲不能結(jié)算，即使對方確認了債權(quán)并掛賬也多數(shù)不全額結(jié)算，好的項目也不過結(jié)算30%-50%的價款，而不好的項目，則長期掛賬，形成長期的具有很大潛在風(fēng)險的債權(quán)，但委托方又多是多年的合作單位或是有影響力的集團公司，地勘單位又不適合提起訴訟去維權(quán)，長期得不到資金回籠，形成資金鏈斷裂。

三、營運資金管理的對策

（一）強化地勘單位的營運資金管理意識

要實現(xiàn)地勘單位的整體發(fā)展平穩(wěn)運營，提升地勘單位的核心競爭力，必須保證營運資金的有序流動和安全充足，優(yōu)化合理配置營運資金，強化營運資金管理意識。讓全員從思想上認知營運資金管理是地勘單位健康有序發(fā)展，完善自我提升的必經(jīng)渠道，不斷貫徹加強營運資金管理意識。從全局性、流動性和安全性出發(fā)，進行營運資金集中性管理，認真梳理業(yè)務(wù)關(guān)系、合理配置資金額度、從資金籌集、資金預(yù)算、資金配置、資金運用、績效評價全流程對營運資金進行集中控制，規(guī)避風(fēng)險;從物資采購、工程施工、工程結(jié)算、債權(quán)催收全鏈條對資金的計劃編制、申請事由、審批權(quán)限、支付程序等進行全方位的風(fēng)險管控，對大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策或聯(lián)簽制度，任何個人不得進行單獨決策或改變集體決策，防范貪污、侵占和挪用的風(fēng)險;財務(wù)部門應(yīng)進行資金運營情況分析，及時掌握資金流向、資金管理的執(zhí)行動態(tài)和結(jié)果，對發(fā)生的重大資金變動事項及時報告，建立資金預(yù)警報告制度，保持資金流動的均衡性，以防資金鏈斷裂，保證地勘單位資金運轉(zhuǎn)高效安全。

（二）實現(xiàn)由財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變

地勘單位適應(yīng)新時代新使命的要求，實現(xiàn)由財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變。地勘單位應(yīng)鼓勵會計人員抓住機會，系統(tǒng)學(xué)習(xí)管理會計知識，不斷自我完善，自我提升，實現(xiàn)職業(yè)價值，適應(yīng)會計轉(zhuǎn)型。在實際工作中，運用管理會計的知識，結(jié)合地勘單位發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、風(fēng)險控制、績效考評等多個領(lǐng)域，從實際出發(fā)，全面了解地勘單位所處的內(nèi)外部環(huán)境因素、相關(guān)價值鏈環(huán)節(jié)及工程生命周期的業(yè)務(wù)流程，向領(lǐng)導(dǎo)層和管理層提供決策需要的信息，真正做到事前、事中和事后的全過程營運資金管理。

（三）嚴格合同管理，實現(xiàn)現(xiàn)金凈流入

地勘單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項都圍繞著合同而進行，而合同的訂立、履行、登記、變更和糾紛處理等方面的管理直接關(guān)系到地勘單位的營運資金管理，加強合同管理，有助于增強營運資金的管理。合同管理應(yīng)與預(yù)算管理和資金管理相結(jié)合，合同訂立前，應(yīng)充分了解合同主體的主體資格、信用狀況、履約能力和是否存在重大疏漏和欺詐等有關(guān)內(nèi)容，對資信狀況欠缺，市場影響力小的業(yè)務(wù)，為減少風(fēng)險可以考慮舍棄;對資信狀況良好，市場影響力大，多年合作的老客戶，金額較大的，對單位有重大影響的合同實行單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門集體研究并確定合同會審部門，進行分頭會審把關(guān);在合同簽訂后，對于不影響工期進度的，應(yīng)待對方預(yù)付款到位后再行組織施工，變被動墊支為主動籌款;在合同履行過程中，和對方進行密切接觸溝通，隨工程的進度及時和委托方辦理工程進度款的結(jié)算，減少地勘單位墊支工程款的額度，緩解資金困難。因政策調(diào)整，市場變化等客觀因素已經(jīng)或可能導(dǎo)致地勘單位利益受損，經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除合同;合同項目施工完畢后，積極主動進行評審及驗收工作，及時結(jié)算價款，實現(xiàn)項目自身現(xiàn)金凈流入。

（四）加強應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款的管理應(yīng)建立有效可行的債權(quán)清欠激勵辦法積極催收。對未確認的應(yīng)收賬款，施工部門應(yīng)及時和相關(guān)部門協(xié)調(diào)，在項目結(jié)束時及時結(jié)算開票，進行賬外債權(quán)的確認;對于已確認的應(yīng)收賬款，每季度要對應(yīng)收賬款余額列出分戶清單，據(jù)此建立分部門、分項目、分客戶的多維度應(yīng)收賬款臺賬，確定牽頭部門和協(xié)調(diào)配合部門并指定專人負責(zé)按期進行函證及催收;根據(jù)函證所掌握的客戶經(jīng)營情況、資金情況、市場影響力情況和信用調(diào)查，進行賬齡分析、客戶信用分析，市場影響力分析。針對賬齡較長，金額較大，市場影響力小，合作前景不大的客戶和有債務(wù)重組、破產(chǎn)等跡象的客戶要立即落實相應(yīng)措施，必要時可以付諸法律程序。在確實急需資金的情況下，在保理成本合算的情況下，地勘單位應(yīng)結(jié)合資本市場的變化，綜合借助金融銀行等金融平臺，通過無追索權(quán)的應(yīng)收賬款的保理方式，轉(zhuǎn)移債權(quán)的風(fēng)險，加速營運資金的回籠，減少財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著事業(yè)單位的改革發(fā)展，地勘單位應(yīng)深層次，多角度分析營運資金現(xiàn)狀，與時俱進，提高資金管理意識，實現(xiàn)會計轉(zhuǎn)型，多維度，多方式加強營運資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險，提高核心競爭力，進一步促進地勘單位有序健康發(fā)展。

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