商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制問題及對(duì)策

徐聯(lián)

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的進(jìn)步發(fā)展，中小企業(yè)也逐漸成為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值貢獻(xiàn)的主力，但是由于中小企業(yè)自身實(shí)力背景、財(cái)務(wù)信用等問題所導(dǎo)致的融資困難，也阻礙著這類企業(yè)的發(fā)展。在這種情況下產(chǎn)生的商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，解決了中小企業(yè)融資難問題。但由于我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資發(fā)展仍處于起步階段，相關(guān)金融產(chǎn)品尚不成熟，其中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題也較為嚴(yán)重，所以本文主要對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)、現(xiàn)狀問題進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策，供相關(guān)金融行業(yè)從業(yè)人員參考了解。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；應(yīng)收賬款；融資風(fēng)險(xiǎn)；控制方法

中小企業(yè)的發(fā)展是我國(guó)政府相關(guān)部門在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中比較關(guān)注的問題，近年來，對(duì)中小企業(yè)融資難、企業(yè)發(fā)展資金解決困難問題，我國(guó)人行與銀監(jiān)會(huì)也發(fā)布了相關(guān)管理?xiàng)l例及指導(dǎo)意見，在《關(guān)于商業(yè)銀行支持中小企業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)促發(fā)展的若干意見》中，曾對(duì)商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資模式的實(shí)施進(jìn)行了明確要求。商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資作為一種創(chuàng)新模式，雖然具有提高融資靈活度的優(yōu)勢(shì)，但是也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)難題，在商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注融資風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)和控制的意義。

一、商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制概述

（一）應(yīng)收賬款融資概念內(nèi)涵及主要方式

根據(jù)人民銀行頒布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的解釋，應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求債務(wù)人付款的權(quán)利：包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生收益.具體包括：（1）銷售產(chǎn)生的債權(quán)；（2）出租產(chǎn)生的債權(quán)；（3）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；（4）公路、橋梁、隧道、渡口等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；（5）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。

應(yīng)收賬款是企業(yè)保留對(duì)資金的所有權(quán)但喪失使用權(quán)的一種形式，在一定程度上增加了企業(yè)資金成本，并影響著資金使用效率，一般通過購(gòu)買方現(xiàn)金折扣的優(yōu)惠方式及事中賬齡管理和催收實(shí)施提高資金回籠效率。而商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資行為則從2007年《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的出臺(tái)逐步實(shí)施，其形式主要包括應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款融資、應(yīng)收賬款讓售融資（保理）和應(yīng)收款賬資產(chǎn)證券化。

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，即供企業(yè)以應(yīng)收賬款債權(quán)作為抵押品向銀行融資，銀行在向企業(yè)發(fā)放貸款后，若購(gòu)貨方拒絕付款或無力付款，銀行具有向供貨企業(yè)要求償還貸款資金的追索權(quán)。

應(yīng)收賬款保理，即供貨企業(yè)將應(yīng)收賬款債權(quán)出賣給銀行并通知買方直接付款給銀行，將收賬風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給銀行，尤其是無追保理融資，銀行買入應(yīng)收賬款，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)狀況的完整切割。

應(yīng)收款賬資產(chǎn)證券化，即發(fā)行以符合一定條件的應(yīng)收賬款為擔(dān)保發(fā)行公司債券，盡管這種融資方法只不過是將應(yīng)收賬款與債券發(fā)行結(jié)合起來，但這項(xiàng)融資創(chuàng)新卻具有靈活運(yùn)用資金、降低融資成本、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、融資快速的極大意義。

（二）應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制類型及技術(shù)

商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)發(fā)展下，客戶規(guī)模擴(kuò)展、風(fēng)險(xiǎn)性識(shí)別等方面隨著經(jīng)驗(yàn)的積累也有較大進(jìn)步，當(dāng)前商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)主要包含四種類型，分別為操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、其他類型風(fēng)險(xiǎn)。這四類應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)存在交叉聯(lián)系，銀行在化解風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該對(duì)這四方面進(jìn)行全面的考慮和分析[2]。另外，在商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制中，需要盡量在不影響銀行收益和利潤(rùn)空間的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，一般常用的針對(duì)商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)的解決辦法一般包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移這三種，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)的應(yīng)用時(shí)，應(yīng)該根據(jù)具體的應(yīng)收賬款融資類型、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與程度進(jìn)行技術(shù)手段的選擇，才能更好的降低融資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制意義

商業(yè)銀行對(duì)應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制，第一，可以通過及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估減少潛在的貸款危機(jī)，提高銀行經(jīng)濟(jì)收益。第二，可以通過一定的保險(xiǎn)合同簽署進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，將融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁第三方，最大程度減少銀行自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。第三，可以通過對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)情況的調(diào)查減少對(duì)方融資后的資金違規(guī)操作問題，促進(jìn)金融行業(yè)融資發(fā)展規(guī)范性。應(yīng)收賬融資風(fēng)險(xiǎn)的控制在緩和銀行與企業(yè)之間的信貸矛盾問題、降低道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、緩和信貸配給問題都有很大的幫助.所以提高應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制能力，是商業(yè)銀行在應(yīng)收賬款融資模式發(fā)展中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的問題，將影響銀行的賬戶管理、債務(wù)劃收、金融服務(wù)完善等多方面問題[3]。

二、商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀及問題

（一）缺乏對(duì)應(yīng)收賬款融資合作方的信用了解

在從供貨商手中購(gòu)買債權(quán)前，很多商業(yè)銀行缺少對(duì)買方信用進(jìn)行精準(zhǔn)評(píng)估的過程，這是當(dāng)前商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素之一，是導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)問題的關(guān)鍵。由于商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流下的貨物約束力有限，企業(yè)如果存在欺詐問題，則將給銀行帶來較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此在融資合作前對(duì)合作方賬單、發(fā)票、應(yīng)收賬款的真實(shí)性進(jìn)行審核與調(diào)研十分重要，但是很多銀行在信用審核意識(shí)和信用審核能力上卻都存在不足，遇到債務(wù)人和債權(quán)人合力欺騙、企業(yè)與上下級(jí)供應(yīng)鏈進(jìn)行聯(lián)合造假時(shí)，銀行難以通過現(xiàn)有調(diào)查手段進(jìn)行簡(jiǎn)單識(shí)別，所以，職業(yè)判斷力、專職信用審核部門的建立、合作前信用審核流程的規(guī)范設(shè)定、信用審核機(jī)制的執(zhí)行力等方面都是商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要問題，解決貿(mào)易背景真實(shí)性和審核人員專業(yè)判斷力，是當(dāng)前商業(yè)銀行應(yīng)該重點(diǎn)解決的問題[4]。

（二）應(yīng)收賬款融資操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足

商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資過程中對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足，也是給商業(yè)銀行帶來較大風(fēng)險(xiǎn)的問題。商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)用于傳統(tǒng)信貸有一定區(qū)別，而操作風(fēng)險(xiǎn)則貫穿應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的全過程，很多商業(yè)銀行在處理應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)時(shí)存在操作流程不合理、內(nèi)部控制能力不足、操作規(guī)范的統(tǒng)一性不足等問題，這都導(dǎo)致銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力較弱，部分銀行在進(jìn)行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)辦理時(shí)，在分工上就比較模糊，基層業(yè)務(wù)部門雖然對(duì)融資企業(yè)的全部情況最為了解，但是在與客戶經(jīng)理和總分行保理部門進(jìn)行溝通時(shí)卻存在信息共享不充分問題，這種現(xiàn)象很大一部分是由于應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的辦理流程過于復(fù)雜、多環(huán)節(jié)操作中分行權(quán)限受限、產(chǎn)品結(jié)算時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的特殊性認(rèn)識(shí)不充分所導(dǎo)致的。另外，當(dāng)前很多商業(yè)銀行存在內(nèi)部控制缺陷、人員調(diào)配與使用不當(dāng)?shù)葐栴}，業(yè)務(wù)操作人員的操作不合理、內(nèi)控缺失導(dǎo)致的重業(yè)務(wù)輕風(fēng)險(xiǎn)控制且內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督能力不足等現(xiàn)象，都導(dǎo)致了商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資操作過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制能力缺失。

（三）應(yīng)收賬款融資法律認(rèn)識(shí)及法規(guī)規(guī)范性不足

法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及對(duì)法律法規(guī)的規(guī)范性理解不足，也是當(dāng)前商業(yè)銀行在應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)中比較常見的風(fēng)險(xiǎn)問題。由于應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)是今年新興的融資類型，我國(guó)在這方面的法律規(guī)范上還未完善，缺少一些細(xì)致的相關(guān)法律，而僅通過部分國(guó)際慣例、條文規(guī)定與行業(yè)條約進(jìn)行相關(guān)金融服務(wù)的處理，這就給商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)造成了一定障礙，導(dǎo)致一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。這些法律風(fēng)險(xiǎn)可以分為以下兩種類型，第一，是應(yīng)收賬款可流通性的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槲覈?guó)《物權(quán)法》對(duì)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓行為有部分規(guī)定，但是卻并未對(duì)復(fù)雜購(gòu)銷協(xié)議交易背景下的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓問題做出更進(jìn)一步的解釋，部分應(yīng)收賬款協(xié)議存在不可質(zhì)押?jiǎn)栴}，例如，由雇傭或者信托行為所產(chǎn)生的交易收益以及購(gòu)銷協(xié)議存在債務(wù)人的情況就不得進(jìn)行第三方支付，這會(huì)對(duì)資金回籠時(shí)債權(quán)合法性和有效性產(chǎn)生影響，使銀行受到一定損失[5]。第二，是暗保理中也潛在一定法律風(fēng)險(xiǎn)，雖然部分商業(yè)銀行在進(jìn)行暗保理業(yè)務(wù)時(shí)能收取更多費(fèi)用，但法律所規(guī)定的在未通知債務(wù)人的情況下進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓為不合法行為，其轉(zhuǎn)讓不具法律效力，所以對(duì)暗保理類型的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)處理不當(dāng)，也是當(dāng)前商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資中的法律風(fēng)險(xiǎn)問題，影響了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力，需要重視。

（四）缺乏完善的應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)

我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行尚未形成應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理機(jī)制，很多銀行過分的依賴不動(dòng)產(chǎn)，這就引發(fā)擔(dān)保資源稀缺、信貸環(huán)境緊張的問題。以2017年為例，我國(guó)應(yīng)收賬款總額占據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)超過30%，而中小型企業(yè)的60%以上資產(chǎn)為應(yīng)收賬款，這就導(dǎo)致其在獲得銀行融資時(shí)具有較大困難，而銀行方面在應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制的應(yīng)用和建設(shè)中，缺乏靈活性，不能針對(duì)當(dāng)前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的金融產(chǎn)品需求進(jìn)行自身的業(yè)務(wù)的調(diào)整，導(dǎo)致應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)固化，而在應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)上卻存在監(jiān)管缺乏全面性、監(jiān)管執(zhí)行力較差、監(jiān)管效果不足等問題[6]。所以構(gòu)建更全面、完善、科學(xué)的應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，是商業(yè)銀行進(jìn)行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制的重要方向[7]。

三、商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

（一）強(qiáng)化應(yīng)收賬款融資信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

M銀行根據(jù)《應(yīng)收賬款融資管理規(guī)定》，對(duì)于基礎(chǔ)合同的買賣雙方都有嚴(yán)格的準(zhǔn)入條件。上市公司XDZY于2017至2019年連續(xù)3年在M銀行辦理的無追保理業(yè)務(wù)，M銀行就要求買賣雙方的客戶信用評(píng)級(jí)在AA-以上，無追保理業(yè)務(wù)的賣方要求更是要求AA評(píng)級(jí)，且要求在M銀行開立基本戶或一般戶用以債務(wù)人直接付款至保理回款賬戶，因XDZY的下游買方以國(guó)藥、九州通等大型醫(yī)藥代理商為主，具有信用記錄好，產(chǎn)品及服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)和生命力強(qiáng)的醫(yī)藥流通企業(yè)的行業(yè)特性，故M銀行對(duì)于季度對(duì)賬頻率的對(duì)賬函簽回方式可以不要求簽回；但在放款前要求必須在人民銀行征信系統(tǒng)中心的應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并保證應(yīng)收賬款未被重復(fù)質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓；M銀行工作人員在受理保理業(yè)務(wù)時(shí)重點(diǎn)審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性、相關(guān)資料（合同、發(fā)票、發(fā)貨單、運(yùn)輸證明、納稅證明、以往交易回款證明、應(yīng)收賬款清單）的真實(shí)性，發(fā)票抽查比例視金額張數(shù)確定，單張超10萬的、數(shù)量超30張可抽查，單張超500萬或單張金額占總金額10%以上的需做到每張必查；無追保理的寬限期不超過120天等信用控制手段。

（二）提升應(yīng)收賬款融資操作的風(fēng)險(xiǎn)控制力

針對(duì)商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足的問題，提升融資操作中的銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制水平是關(guān)鍵。在對(duì)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制操作中，可以遵循以下三種方法進(jìn)行。

第一，建立統(tǒng)一的客戶經(jīng)理管理機(jī)制。完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制是銀行發(fā)展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，在通過內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，可以通過客戶經(jīng)理集中辦公制、專項(xiàng)專人的流程負(fù)責(zé)制度等方式提高內(nèi)部控制實(shí)施的準(zhǔn)確度，另外，在解決商業(yè)銀行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)復(fù)雜的問題，還可以通過將權(quán)利限制進(jìn)行合理下?lián)軇澐诌M(jìn)行，避免由于上級(jí)行人員一人所負(fù)責(zé)項(xiàng)目?jī)?nèi)容過多而引發(fā)的業(yè)務(wù)效率慢和質(zhì)量低的問題。

第二，在提高管理水平的同時(shí)注意審核模式的創(chuàng)新。商業(yè)銀行在進(jìn)行結(jié)算、單據(jù)審核、資料分析時(shí)都需要十分準(zhǔn)確，所以需要設(shè)計(jì)專門的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)表格，通過表格信息的詳細(xì)錄入，提高審核信息的規(guī)范性和完整性。同時(shí)，也需要制定融資貸后的專用表格，客戶經(jīng)理處理業(yè)務(wù)時(shí)需要對(duì)國(guó)稅發(fā)票查詢系統(tǒng)錄入的詳細(xì)發(fā)票信息進(jìn)行查詢，在保證業(yè)務(wù)中經(jīng)手發(fā)票真實(shí)有效的情況下，保證買賣雙方合同的法律效力。

第三，提高對(duì)柜臺(tái)的監(jiān)控。部分商業(yè)銀行在開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)時(shí)，銀行柜員對(duì)該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題缺乏認(rèn)識(shí)，這時(shí)客戶經(jīng)理可以通過內(nèi)部培訓(xùn)、保理業(yè)務(wù)的定期檢查、關(guān)鍵柜臺(tái)業(yè)務(wù)流程管理抽查的方式強(qiáng)化柜臺(tái)業(yè)務(wù)處理問題所導(dǎo)致的融資風(fēng)險(xiǎn)。另外，還可以建立回款客戶的專用賬戶，禁止其使用網(wǎng)銀及自自助轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，通過限制對(duì)方資金調(diào)動(dòng)和柜臺(tái)業(yè)務(wù)，減少應(yīng)收賬款融資回賬過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

M銀行在受理XDZY保理業(yè)務(wù)時(shí)，明確其需向XDZY提供回款管理、應(yīng)收賬款對(duì)賬、應(yīng)收賬款到期提醒等管理服務(wù)，而融資方XDZY則向M銀行提供對(duì)于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓清單（M銀行可指導(dǎo)從財(cái)務(wù)系統(tǒng)中下載開票數(shù)據(jù)；也可以讓賣方從稅控系統(tǒng)中打印發(fā)票清單中所涉及月份的稅控“匯總表”）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析、賬齡分析、歷史數(shù)據(jù)分析、債務(wù)人資信調(diào)查和行業(yè)信息報(bào)告，以確保保理業(yè)務(wù)融資安全；并在首次保理放款之前，結(jié)合工商信息查詢結(jié)果以及企業(yè)信用報(bào)告所示，赴實(shí)地辦理取印、面簽、核保。

（三）深入學(xué)習(xí)應(yīng)收賬款融資相關(guān)法律并健全行業(yè)法規(guī)

商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制能力還需從法律層面進(jìn)行強(qiáng)化和建設(shè)。應(yīng)收賬款的合法性、債權(quán)人抗辯權(quán)、二次轉(zhuǎn)讓的法律監(jiān)管不足等都是較為常見的商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資中的法律風(fēng)險(xiǎn)問題，針對(duì)這一特點(diǎn)，銀行方面首先需要聘用專門的法律專業(yè)人員，在合作前進(jìn)行應(yīng)收賬款合法性的審查，并對(duì)賣出方提出如禁止二次轉(zhuǎn)讓這類的限制性措施，其次，需要重視應(yīng)收賬款暗保理風(fēng)險(xiǎn)，例如簽訂三方協(xié)議，協(xié)定違規(guī)后連帶責(zé)任。最重要的是需促使銀行相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員集體學(xué)習(xí)應(yīng)收賬款融資相關(guān)的法律法規(guī)，以M銀行為例，該銀行定期進(jìn)行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)相關(guān)責(zé)任人及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)法律學(xué)習(xí)和考核，這一舉措使該銀行在次年避免了基礎(chǔ)合同、買方抗辯、債權(quán)債務(wù)抵銷、買方債務(wù)轉(zhuǎn)讓以及訴訟時(shí)效等5項(xiàng)由于應(yīng)收賬款融資法律法規(guī)不清楚所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，我國(guó)立法機(jī)關(guān)也需要根據(jù)銀行行業(yè)現(xiàn)狀，不斷健全行業(yè)法規(guī)，讓行業(yè)法規(guī)在實(shí)踐問題優(yōu)化中獲得完善[8]。

M銀行的應(yīng)收賬款融資通過詳細(xì)的業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)審批權(quán)限，明確支行權(quán)限的客戶經(jīng)理崗、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗、支行負(fù)責(zé)人崗；分行貿(mào)易金融部單證崗、產(chǎn)品經(jīng)理崗、貿(mào)易融資審查崗；直至分行放款中心驗(yàn)印崗、放款中心負(fù)責(zé)人崗每一崗位的職責(zé)和權(quán)限，并加強(qiáng)對(duì)每一崗位的管理和監(jiān)督；同時(shí)通過隨時(shí)監(jiān)控買賣雙方的信用變化、財(cái)務(wù)狀況變化、合同履行情況、債權(quán)債務(wù)期限等手段，若發(fā)現(xiàn)異常，立即采取措施，可提前歸還貸款、或提供其他擔(dān)保將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（四）健全應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)管機(jī)制

完善的應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)管機(jī)制能有效控制融資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，這一監(jiān)管機(jī)制需要與風(fēng)險(xiǎn)操作內(nèi)部控制措施相結(jié)合，通過完善另外，在風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)管機(jī)制的建立中，還可以針對(duì)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、實(shí)施獨(dú)立審計(jì)、進(jìn)行負(fù)責(zé)人監(jiān)管機(jī)制進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)管的實(shí)施。需要注意的是，融資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建需要獨(dú)立于銀行其他部門，減少融資業(yè)務(wù)跟蹤監(jiān)管中由于某些人的有失公允、徇私舞弊等不良職業(yè)行為所導(dǎo)致的跟蹤監(jiān)管失效，保證監(jiān)管機(jī)制的公平、完善、有效性，以實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)現(xiàn)融資中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行提前調(diào)整。

結(jié)語：綜上所述，商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資作為近年來逐漸發(fā)展的一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，在經(jīng)驗(yàn)積累不足、相關(guān)法律法規(guī)不健全的情況下將面臨更多風(fēng)險(xiǎn)問題，所以如何更高的建立銀行信用評(píng)價(jià)審核機(jī)制、提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防控、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)管機(jī)制優(yōu)化，是商業(yè)銀行在未來行業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)拓展中需要不斷深入研究的重點(diǎn)問題。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張汝萍.商業(yè)銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究[D].廈門大學(xué)，2012.

[2] 趙艷.企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2014（20）：30-32.

[3] 孟曉敏.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].財(cái)經(jīng)界，2013（6）：89-95.

[4] 葉文鋼.A商業(yè)銀行應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D].安徽大學(xué)，2017.

[5] 曲英，劉越，白濤等.商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融應(yīng)收賬款模式的風(fēng)險(xiǎn)控制研究——基于A行融資產(chǎn)品的分析與啟示[J].管理案例研究與評(píng)論，2014，7（6）：491-502.

[6] 向藝.應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].商情，2017（26）：12.

[7] 張惜君.商業(yè)銀行出口應(yīng)收賬款池融資及其風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].蘇州大學(xué)，2014.

[8] 陳萌.商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資及風(fēng)險(xiǎn)控制研究——以XY銀行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)為例[D].重慶理工大學(xué)，2015.