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    新形勢(shì)下票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探究

    2019-05-14 10:58:46詹捷
    海南金融 2019年4期
    關(guān)鍵詞:金融科技風(fēng)險(xiǎn)管理

    詹捷

    摘 要:隨著票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施持續(xù)升級(jí)完善與紙電融合時(shí)代的到來,票據(jù)市場(chǎng)一體化、規(guī)范化程度顯著提升,參與主體和票據(jù)產(chǎn)品類型不斷豐富、市場(chǎng)活力和效率均有較大提高。在新形勢(shì)下,票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)遇不言而喻,但其風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)、管控范式等較之以往紙票時(shí)代、電票和紙票并存時(shí)代也發(fā)生了深刻的變化。本文嘗試從各類票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征入手,探究票據(jù)業(yè)務(wù)全面風(fēng)險(xiǎn)管控的新思路,并提出相關(guān)對(duì)策建議。

    關(guān)鍵詞:票據(jù)業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理;金融科技

    DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2019.4.10

    中圖分類號(hào):F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-9031(2019)04-0067-06

    一、票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀

    商業(yè)承兌匯票(含銀票和商票)由于同時(shí)具備融資、支付結(jié)算、便于流轉(zhuǎn)且融資利率通常低于同期貸款利率等優(yōu)勢(shì),在助力企業(yè)特別是中小企業(yè)以及存在眾多上下游的大型企業(yè)融資和財(cái)務(wù)管理等方面發(fā)揮著重要的作用。

    (一)業(yè)務(wù)規(guī)??傮w呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)、近年曾出現(xiàn)階段性回落

    近年來,票據(jù)市場(chǎng)①持續(xù)快速發(fā)展。從2017年起,受資管新規(guī)征求意見稿出臺(tái)、市場(chǎng)利率、稅收政策等因素的影響,當(dāng)年票據(jù)融資余額增長(zhǎng),但期末商業(yè)匯票未到期金額、企業(yè)累計(jì)簽發(fā)商業(yè)匯票等指標(biāo)均出現(xiàn)了小幅下探,票據(jù)市場(chǎng)在一定程度上處于增長(zhǎng)的換擋期。

    2018年的票據(jù)融資余額創(chuàng)歷史新高、期末商業(yè)匯票未到期金額呈現(xiàn)企穩(wěn)回升勢(shì)頭,但市場(chǎng)活躍度同比仍有所下降。截至2018年末,票據(jù)融資余額約5.78萬億元,較年初增加約1.9萬億元,增長(zhǎng)約49%;期末商業(yè)匯票未到期金額9.4萬億元,較年初增加1.2萬億元,增長(zhǎng)約15%。但全年票據(jù)交易量①(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購(gòu))為41.75萬億元,比上年減少10.43萬億元,下降近20%。

    (二)產(chǎn)品創(chuàng)新步伐加快

    我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)從上世紀(jì)70年代末起步,產(chǎn)品層次不斷豐富、內(nèi)涵不斷深化。隨著市場(chǎng)需求變化、金融創(chuàng)新趨勢(shì)、票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施的完善等,逐步出現(xiàn)了票據(jù)資產(chǎn)管理類業(yè)務(wù)(如票據(jù)非標(biāo)投資、票據(jù)資產(chǎn)證券化、票據(jù)互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)?shù)龋?、新型的融資模式(如票據(jù)池融資、代理承兌、保證增信等)、中間業(yè)務(wù)(如擴(kuò)大票據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景的票據(jù)支付業(yè)務(wù)、進(jìn)一步提升票據(jù)市場(chǎng)活力和流動(dòng)性的業(yè)務(wù)如各類票據(jù)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、為企業(yè)客戶提供整合度更高的一站式服務(wù)的票據(jù)管家業(yè)務(wù)等)。

    (三)存量風(fēng)險(xiǎn)逐步出清

    近年票據(jù)業(yè)務(wù)快遞發(fā)展積累的風(fēng)險(xiǎn)(主要為紙票業(yè)務(wù))于2016—2017年期間集中爆發(fā),存量風(fēng)險(xiǎn)逐步出清。1.不完全統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn),2015—2018年爆發(fā)的與銀行有關(guān)的票據(jù)交易大案或糾紛(未含票據(jù)承兌)至少有9起,金額合計(jì)超過190億元(見表1)。2.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)涉訴糾紛情況。如圖2所示,從轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的情況來看,按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)涉案文書披露的年份劃分,2011—2018年期間相關(guān)涉訴文書合計(jì)389件,2012年起,涉訴文書數(shù)量逐步上升,2016年達(dá)到峰值,2017年有所下降,2018年明顯下降,其變化走勢(shì)與票據(jù)業(yè)務(wù)市場(chǎng)狀況存在一定相關(guān)關(guān)系,票據(jù)交易糾紛往往滯后1-2年。從已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件或案件情況來看,以票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易業(yè)務(wù)為例,通常涉及人員內(nèi)外勾結(jié)。常見的手法包括操控同業(yè)賬戶、清單交易、虛構(gòu)貿(mào)易背景、掉包實(shí)物票據(jù)、違規(guī)擔(dān)?;蚨档椎?。不法分子挪用資金實(shí)現(xiàn)套利、牟利或其他非法目的,部分銀行利用同業(yè)戶進(jìn)行“消規(guī)模”。

    二、新形勢(shì)下票據(jù)業(yè)務(wù)值得關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)

    隨著電票的普及(交易占比95%以上)、紙電融合場(chǎng)內(nèi)交易基礎(chǔ)措施的完善,以及電票和紙票的同場(chǎng)交易,票據(jù)的流通環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)大幅降低,票據(jù)流通速度大為提升。此外,商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)開始從傳統(tǒng)的單一融資、結(jié)算功能轉(zhuǎn)向全生命周期管理、為企業(yè)提供綜合的票據(jù)乃至流動(dòng)資產(chǎn)管理服務(wù)。由于產(chǎn)品創(chuàng)新、票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展模式變遷、風(fēng)控資源和配套措施與業(yè)務(wù)發(fā)展的不匹配,催生了新風(fēng)險(xiǎn)。

    (一)同業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

    部分中小地方性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)依賴性相對(duì)較強(qiáng),體現(xiàn)為表外銀行承兌匯票金額與表內(nèi)貸款及墊款的比值相對(duì)較大,一般高于國(guó)有行和國(guó)股行。部分經(jīng)營(yíng)不規(guī)范的村鎮(zhèn)銀行等體量相對(duì)較小的金融機(jī)構(gòu)將自身的同業(yè)戶出租或出借給票據(jù)中介使用,或?qū)①Y料交給票據(jù)中介開立異地同業(yè)戶的亂象時(shí)有發(fā)生。同一銀行金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部不同分支機(jī)構(gòu),由于經(jīng)營(yíng)區(qū)域、管理情況的不同,在票據(jù)業(yè)務(wù)的履約意愿(包括票據(jù)在收到托收請(qǐng)求后的兌付時(shí)效性)方面也可能存在差異。

    (二)池融資模式的風(fēng)險(xiǎn)

    票據(jù)池是指單一企業(yè)或集團(tuán)企業(yè)向銀行提供所持票據(jù)形成票據(jù)資產(chǎn)池作為質(zhì)押,銀行根據(jù)資產(chǎn)池的動(dòng)態(tài)價(jià)值向企業(yè)提供融資、票據(jù)托管托收等一攬子服務(wù)的產(chǎn)品。資產(chǎn)池的質(zhì)押品除票據(jù)外,還包括與質(zhì)押票據(jù)相關(guān)的托收回款、存單以及其他準(zhǔn)現(xiàn)金類擔(dān)保。該產(chǎn)品有助于幫助公司盤活閑置票據(jù)資產(chǎn)、提高融資效率、合理調(diào)配財(cái)務(wù)資源。對(duì)銀行而言,該產(chǎn)品有利于增加客戶粘性(較單票貼現(xiàn)或質(zhì)押融資而言)、拓展新客戶、增加中間業(yè)務(wù)收入及結(jié)算存款。但由于該產(chǎn)品涉及票據(jù)業(yè)務(wù)和公司授信,因此對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)整合防控能力提出了較高的要求。

    1.系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)。(1)票據(jù)池業(yè)務(wù)系統(tǒng)未能準(zhǔn)確、有效識(shí)別入池票據(jù)的類型的風(fēng)險(xiǎn)。若內(nèi)部制度當(dāng)期僅支持銀行承兌匯票入池,而業(yè)務(wù)系統(tǒng)一旦缺乏自動(dòng)識(shí)別功能,實(shí)際入池的票據(jù)包括非銀行承兌的商業(yè)承兌匯票,則該業(yè)務(wù)主要還款來源的信用風(fēng)險(xiǎn)敞口將由同業(yè)機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)異化為一般企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。又如將通過代理接入電票系統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)開出的票據(jù)識(shí)別為承兌行為接入行的票據(jù),容易導(dǎo)致同業(yè)授信額度管理失效。(2)票據(jù)池融資與其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)共用保證金賬戶的風(fēng)險(xiǎn)。由于票據(jù)池業(yè)務(wù)的在池票據(jù)的到期日可能早于融資到期日,因此,銀行通常要求融資人/質(zhì)押人開立存放托收回款資金的監(jiān)管保證金賬戶,同時(shí)納入票據(jù)池融資的擔(dān)保。如基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)將該上述賬戶的資金同時(shí)為融資人的其他非票據(jù)池融資業(yè)務(wù)提供擔(dān)保,則當(dāng)其他融資到期時(shí),該賬戶的資金或被自動(dòng)轉(zhuǎn)出或通過柜臺(tái)轉(zhuǎn)出還貸,而容易使票據(jù)資產(chǎn)池質(zhì)押價(jià)值不足而無法覆蓋項(xiàng)下融資。

    2.期限錯(cuò)配、匯率風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)質(zhì)押資產(chǎn)池的產(chǎn)生現(xiàn)金流(如票據(jù)到期托收等)無法及時(shí)滿足項(xiàng)下到期融資本息的兌付,則需融資人另行補(bǔ)充流動(dòng)性或處置未到期票據(jù)用于償還授信;當(dāng)擔(dān)保端的到期期限遠(yuǎn)大于融資端時(shí),融資成本的差異(融資人“獲得”較短期限融資的資金價(jià)格低于投資較長(zhǎng)期限票據(jù)的收益率)構(gòu)成“押長(zhǎng)貸短”的套利空間。當(dāng)票據(jù)池項(xiàng)下涉及外幣融資,則融資端和擔(dān)保端的幣種不匹配將產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)。

    3.貿(mào)易背景真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)人行“銀發(fā)〔2016〕224號(hào)”文件,企業(yè)申請(qǐng)電票貼現(xiàn)無需向金融機(jī)構(gòu)提供合同、發(fā)票等資料,但商業(yè)銀行應(yīng)重視質(zhì)押貿(mào)易背景的審核,因?yàn)槠睋?jù)背書轉(zhuǎn)讓、融資發(fā)放用途反映出的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)背景應(yīng)為與融資人相關(guān)對(duì)象之間的經(jīng)濟(jì)交易關(guān)系,若與融資人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的上、下游關(guān)系未合理匹配,則該業(yè)務(wù)的背景真實(shí)性值得進(jìn)一步關(guān)注,防止不真實(shí)貿(mào)易出現(xiàn)票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)。

    4.人員崗位制衡問題。如票據(jù)資產(chǎn)池?fù)?dān)保足值,項(xiàng)下融資可視為“低風(fēng)險(xiǎn)”業(yè)務(wù),不占用銀行對(duì)企業(yè)(融資人)的信用風(fēng)險(xiǎn)敞口。但如票據(jù)資產(chǎn)池的管理與監(jiān)控權(quán)限設(shè)置不當(dāng),如授權(quán)基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)(業(yè)務(wù)條線)負(fù)責(zé),可在不經(jīng)上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)條線審核審批的情況下轉(zhuǎn)出票據(jù)資產(chǎn)池?fù)?dān)保,則不符合不相容崗位分離的內(nèi)控原則,使銀行實(shí)際承擔(dān)敞口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)資金空轉(zhuǎn)套利風(fēng)險(xiǎn)

    隨著各銀行逐漸強(qiáng)化對(duì)票據(jù)交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制,資金套利方(如部分票據(jù)中介或以套利為目的的實(shí)體企業(yè))轉(zhuǎn)向于利用票據(jù)市場(chǎng)內(nèi)部,以及票據(jù)市場(chǎng)與銀行不同金融產(chǎn)品之間的價(jià)格差異開展方式多樣套利。一是“以票換票”。將規(guī)模較小銀行承兌的票據(jù)質(zhì)押于規(guī)模較大銀行,接著開出相同金額、期限甚至較短的票據(jù),賺取不同銀行承兌票據(jù)的市場(chǎng)貼現(xiàn)價(jià)格差價(jià)(如“國(guó)股”票的貼現(xiàn)價(jià)格通常低于“城商”票、“三農(nóng)”票)以及不同期限的資金利率差價(jià)。二是“票據(jù)+信用證議付”組合。以銀承質(zhì)押于銀行后開出國(guó)內(nèi)信用證,然后申請(qǐng)信用證項(xiàng)下無追索議付融資(貿(mào)易融資類業(yè)務(wù)基于背后的邏輯為貿(mào)易融資的自償性,融資利率通常低于同期限貸款利率),如議付利率低于票據(jù)貼現(xiàn)利率則可獲取差額利潤(rùn)。三是“銀行結(jié)構(gòu)性存款+票據(jù)”組合。2018年底開始,銀行結(jié)構(gòu)性存款利率出現(xiàn)高于票據(jù)直貼利率的情況。企業(yè)向銀行辦理結(jié)構(gòu)性存款后,申請(qǐng)質(zhì)押融資開立銀承,開票后貼現(xiàn),獲取可達(dá)數(shù)十個(gè)bp的利差。

    (四)其他風(fēng)險(xiǎn)

    1.合同協(xié)議簽訂和印章管理風(fēng)險(xiǎn)。2016年以來,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)案件頻發(fā),涉案金額巨大。分支機(jī)構(gòu)違規(guī)對(duì)外簽署合同、違規(guī)出具兜底函或遠(yuǎn)期回購(gòu)承諾,同業(yè)交易對(duì)手之間簽訂免追索協(xié)議、票據(jù)代理回購(gòu)業(yè)務(wù)合作協(xié)議等問題較為常見。目前電票和場(chǎng)內(nèi)票據(jù)交易極為普及,票據(jù)線上流轉(zhuǎn)比例提高,但該類風(fēng)險(xiǎn)理論上并未完全消除。因?yàn)橄嚓P(guān)方雖然未在票據(jù)上簽章,但仍可通過書面協(xié)議方式改變票據(jù)業(yè)務(wù)參與主體的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

    2.紙票業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。在監(jiān)管部門和上海票據(jù)交易所的引領(lǐng)下,紙票電子化進(jìn)程進(jìn)一步提速。根據(jù)上海票據(jù)交易所紙質(zhì)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程等規(guī)定以及銀行票據(jù)運(yùn)營(yíng)實(shí)際,由于紙票業(yè)務(wù)在承兌、質(zhì)押、貼現(xiàn)、止付、結(jié)清、付款、追償?shù)榷鄠€(gè)環(huán)節(jié)涉及信息登記、核驗(yàn),與系統(tǒng)的其他參與者發(fā)生信息交流,同時(shí)單張紙票金額相對(duì)較小、張數(shù)較多,而且紙票在開立后、持票人申請(qǐng)貼現(xiàn)前,仍存在場(chǎng)外企業(yè)間流通環(huán)節(jié),因而無可避免存在一定的手工操作風(fēng)險(xiǎn)(如登記準(zhǔn)確性、及時(shí)性)和票據(jù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(如實(shí)物保管、移轉(zhuǎn)以及真實(shí)性審驗(yàn))。

    三、新形勢(shì)下票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

    (一)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理

    一是建立以行業(yè)和產(chǎn)品信貸政策為投向基礎(chǔ)的授信管理體系,實(shí)施各業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)扎口與限額管理,完善以客戶為中心的統(tǒng)一視圖,強(qiáng)化授信約束。隨著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)由民營(yíng)企業(yè)、上市公司參股甚至控股的情況越來越多,不排除該類股東利用中小銀行信用套取授信資金的情況存在,需警惕同業(yè)授信信用風(fēng)險(xiǎn)異化為其股東實(shí)業(yè)經(jīng)營(yíng)的信用風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)同業(yè)授信金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),關(guān)注其授信管理的規(guī)范性、客觀判斷其票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和方式的合理性。二是對(duì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)的權(quán)限實(shí)施差異化授權(quán),對(duì)于出現(xiàn)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件、業(yè)務(wù)差錯(cuò)較多、存在風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的分支機(jī)構(gòu),考慮采取暫停授權(quán)、提級(jí)審批等管理措施。三是緊密關(guān)注和貫徹監(jiān)管政策精神,持續(xù)檢視票據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)合理性,審慎選擇跨省票據(jù)業(yè)務(wù)的交易對(duì)手。

    (二)以金融科技手段賦能風(fēng)險(xiǎn)管理、充分盤活信息資產(chǎn)

    一是建立并持續(xù)完善以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)體系。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的方向不再局限于信用風(fēng)險(xiǎn),而是拓展到操作和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,提高監(jiān)測(cè)的主動(dòng)性和效率??梢試@以下幾個(gè)方面來建模:測(cè)試系統(tǒng)控制的有效性,即政策制度的控制要求是否確已落地;關(guān)注業(yè)務(wù)背景真實(shí)性、資金流向等,跟蹤信貸資源是否流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)、回歸本源;檢驗(yàn)各業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)中的操作時(shí)間、空間/地點(diǎn)、人員之間的勾稽邏輯關(guān)系合理性;交易價(jià)格是否處于正常范圍等。在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)基礎(chǔ)上開展現(xiàn)場(chǎng)檢查,對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行印證以及對(duì)手工操作業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)抽查,則能夠進(jìn)一步集約化利用有限資源。

    二是提高票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的敏感性和精確性。目前銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)于票據(jù)業(yè)務(wù)參與主體(包括電票和紙票)的信用增信價(jià)值發(fā)掘不足、票據(jù)貼現(xiàn)/交易定價(jià)的精確性仍有進(jìn)一步完善空間。如對(duì)紙票業(yè)務(wù),在目前的情況下貼現(xiàn)行只需上傳票據(jù)影像,對(duì)于企業(yè)之間背書的情況,無需錄入系統(tǒng),這不利于使用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。另外,作為背書人的各企業(yè)的信用狀況并不相同,在其他票據(jù)要素相同的情況下背書人不同的票據(jù)價(jià)值可能有所差異。

    三是重視系統(tǒng)開發(fā)資源的配套投入。隨著票據(jù)業(yè)務(wù)體量的發(fā)展,需不斷擴(kuò)充業(yè)務(wù)系統(tǒng)容量、提升響應(yīng)速度;部分業(yè)務(wù)如票據(jù)池融資,通常涉及票據(jù)、擔(dān)保、信貸等多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)模塊,需增強(qiáng)跨系統(tǒng)的銜接和數(shù)據(jù)同步能力。此外,票據(jù)業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新速度加快,可采取敏捷開發(fā)模式支持業(yè)務(wù)發(fā)展,在迭代開發(fā)的過程中結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段及時(shí)控制系統(tǒng)不完善的風(fēng)險(xiǎn),達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的相互促進(jìn)與平衡。

    (三)夯實(shí)基礎(chǔ)管理,強(qiáng)化外部風(fēng)險(xiǎn)抵御能力

    一是強(qiáng)化內(nèi)部協(xié)同。對(duì)于跨條線或部門的業(yè)務(wù)品種,應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司金融、運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào),避免“各管一段”。二是嚴(yán)格業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理,包括同業(yè)戶管理、業(yè)務(wù)核保、用印管理、票據(jù)基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)等。三是根據(jù)監(jiān)管文件和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,客觀、準(zhǔn)確判斷各類業(yè)務(wù)或模式創(chuàng)新的實(shí)質(zhì),做好票據(jù)業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量和記錄。

    (責(zé)任編輯:張恩娟)

    參考文獻(xiàn):

    [1]汪武超,詹佳燃.電子化新時(shí)期票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)及其管控[J].中國(guó)貨幣市場(chǎng),2017(4):46-50.

    [2]搜狐財(cái)經(jīng).票據(jù)違規(guī)處罰第一案!郵儲(chǔ)銀行違規(guī)票據(jù)案件被罰9050萬元!近年票據(jù)驚天大案大總結(jié)![EB/OL].[2018-01-27].https://www.sohu.com/a/219311283_667855.

    [3]鄒恒超.招商證券 銀行資產(chǎn)質(zhì)量深度專題之二:“掃雷”農(nóng)商行[R].證券研究報(bào)告,2018-07-31.

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