論我國融資租賃行業(yè)存在的問題和發(fā)展建議

李嘉瑋

[摘 要]融資租賃作為新興的金融業(yè)態(tài)，是企業(yè)機(jī)器設(shè)備投入、改造與升級最為重要的融資方式，對于推動我國企業(yè)生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)變、生產(chǎn)能力增強(qiáng)和生產(chǎn)效率提升發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。經(jīng)過多年的發(fā)展，目前我國融資租賃業(yè)存在著市場秩序混亂、法規(guī)制度亟待完善、經(jīng)營管理需要優(yōu)化等問題，制約著行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。文章對現(xiàn)階段我國存在的問題進(jìn)行探討，并提出相關(guān)發(fā)展建議。

[關(guān)鍵詞]融資租賃行業(yè)；售后回租；業(yè)務(wù)創(chuàng)新

[中圖分類號]F832.49

1 融資租賃行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

我國融資租賃業(yè)起步于20世紀(jì)80年代初期，是一個(gè)資本密集度高、涉足行業(yè)范圍廣、經(jīng)歷了30多年的發(fā)展歷程仍然歷久彌新的朝陽行業(yè)。作為新興金融業(yè)態(tài)的融資租賃一直是企業(yè)機(jī)器設(shè)備投入、改造與升級最為重要的融資方式，對于推動我國企業(yè)生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)變、生產(chǎn)能力增強(qiáng)和生產(chǎn)效率提升發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

我國融資租賃企業(yè)在全球飛機(jī)租賃、集裝箱租賃及航運(yùn)租賃等領(lǐng)域的市場地位與占據(jù)份額逐年增長，醫(yī)療衛(wèi)生、清潔能源、軌道交通等板塊迅速延伸，社會公共事業(yè)領(lǐng)域融資租賃業(yè)務(wù)逐步開展。未來，融資租賃行業(yè)將進(jìn)一步在推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、服務(wù)中小微企業(yè)以及開拓國際市場等方面拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

按2018年5月前不同監(jiān)管部門的分類，主要分為金融租賃、內(nèi)資租賃和外資租賃三大類型；按成立背景分類，主要分為銀行系、廠商系、獨(dú)立第三方（或稱非產(chǎn)業(yè)背景）三大類。截至2017年年底，融資租賃公司數(shù)量、注冊資本和合同余額分別為：9090家、32031億元人民幣和60600億元人民幣，較2016年年底同比增長分別為27.4%、25.3%和13.7%。行業(yè)整體發(fā)展存在著以下特點(diǎn)：

一是整體行業(yè)發(fā)展不均衡。自2007年以來，融資租賃行業(yè)內(nèi)數(shù)量較少的金融租賃企業(yè)一直占據(jù)行業(yè)業(yè)務(wù)總量的比例較高，而內(nèi)資和外資融資租賃企業(yè)數(shù)量較多但業(yè)務(wù)規(guī)模相對較少。2017年國內(nèi)融資租賃業(yè)37.6%的合同余額是由占企業(yè)數(shù)量總量0.8%的金融租賃公司創(chuàng)造的，31%的合同余額是由占企業(yè)數(shù)量總量3%的內(nèi)資融資租賃公司創(chuàng)造的，而數(shù)量占行業(yè)企業(yè)數(shù)量總量96.2%的外資融資租賃公司，其合同余額僅占總量的31.4%。

二是售后回租成為行業(yè)主流業(yè)務(wù)類型。國內(nèi)租賃業(yè)務(wù)類型較多，目前行業(yè)中主要包括直接租賃、售后回租、廠商租賃、經(jīng)營性租賃、杠桿租賃、聯(lián)合租賃等。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前全行業(yè)租賃資產(chǎn)80%以上仍是和貸款差異不大的售后回租，售后回租遠(yuǎn)高于直接租賃，融資功能大于融物功能，這主要受銀行流動性收緊、營改增試點(diǎn)、專業(yè)資質(zhì)要求等影響。

2 融資租賃行業(yè)存在的問題

2.1 行業(yè)市場秩序混亂

目前大部分的融資租賃公司成立時(shí)間較短，從業(yè)人員經(jīng)驗(yàn)較少，導(dǎo)致對行業(yè)政策、稅務(wù)政策等理解不夠深刻。另外，行業(yè)監(jiān)管的不到位也是導(dǎo)致違規(guī)現(xiàn)象頻發(fā)的主要原因。例如，對法律不允許充當(dāng)租賃標(biāo)的物的物件，展開融資租賃業(yè)務(wù)；對稅務(wù)政策認(rèn)識不足，誤致漏稅的現(xiàn)象發(fā)生；非法集資、超杠桿經(jīng)營等問題。另外，由于歷史原因，對本質(zhì)相同的業(yè)務(wù)采用規(guī)則不同的監(jiān)管方式，容易導(dǎo)致市場參與行為扭曲，市場秩序引發(fā)混亂，使得行業(yè)發(fā)展難以形成競爭性和統(tǒng)一性。

2.2 法規(guī)制度亟待完善

目前以法律制度、監(jiān)管政策、稅收政策、會計(jì)準(zhǔn)則為支柱的融資租賃行業(yè)四大支柱體系已相繼建立起來，四者之間的細(xì)微差別可能對行業(yè)發(fā)展、企業(yè)數(shù)量、合同金額以及市場滲透率等方面產(chǎn)生積極或消極的影響。融資租賃的發(fā)展必須植根于對國情的充分了解，對法律、監(jiān)管、稅收和會計(jì)四大元素進(jìn)行完善，才能善用融資租賃服務(wù)于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。例如，現(xiàn)行的有關(guān)制度規(guī)定大多散見于《合同法》《民法》《商法》《物權(quán)法》等法律制度中，不成系統(tǒng)，使得審判沒有相關(guān)法律的支持，甚至存在法律沖突。

2.3 經(jīng)營管理需要優(yōu)化

根據(jù)中國金融租賃網(wǎng)的融資租賃全國風(fēng)險(xiǎn)排查結(jié)果顯示，目前融資租賃行業(yè)大約有70%是空殼公司，并沒有正常運(yùn)營，且基本都是獨(dú)立第三方融資租賃公司，行業(yè)空置率較高的主要原因在于新成立的融資租賃公司缺少資金支持，行業(yè)專業(yè)性人才匱乏，缺少相關(guān)的客戶資源和客戶渠道，尤其是專業(yè)人才的儲備是支撐行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

另外，從不同類型的融資租賃公司經(jīng)營情況來看，銀行系租賃公司普遍資產(chǎn)飽和，業(yè)務(wù)受滯、轉(zhuǎn)型受阻，龐大的存量資產(chǎn)無法流動；廠商系租賃公司受限于產(chǎn)業(yè)背景，經(jīng)常無法滿足業(yè)務(wù)要求；獨(dú)立第三方租賃急于做大規(guī)模，提高財(cái)務(wù)杠桿，但普遍缺少優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。

3 我國融資租賃行業(yè)的發(fā)展建議

3.1 完善監(jiān)管體系，健全各類法規(guī)制度

從行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、監(jiān)管效率、監(jiān)管收益和監(jiān)管成本來看，統(tǒng)一監(jiān)管符合行業(yè)發(fā)展趨勢。2018年4月，商務(wù)部將制定融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當(dāng)行業(yè)務(wù)經(jīng)營和監(jiān)管規(guī)則職責(zé)劃給中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會，隨后，多地組建地方金融監(jiān)督管理局，整合融資租賃等監(jiān)管職責(zé)，目前還未出臺正式的監(jiān)管制度。法律制度、監(jiān)管政策、稅收政策、會計(jì)準(zhǔn)則的制定和完善，需要準(zhǔn)確把握融資租賃行業(yè)的內(nèi)部和外部發(fā)展環(huán)境，不同類型融資租賃企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，借鑒發(fā)達(dá)地區(qū)和國家的成功經(jīng)驗(yàn)，從監(jiān)管規(guī)則、經(jīng)營資質(zhì)、稅收待遇、租賃物登記、行業(yè)信息統(tǒng)計(jì)等方面，強(qiáng)化監(jiān)管統(tǒng)一的協(xié)調(diào)性，為行業(yè)建立適度、統(tǒng)一的監(jiān)管措施和目標(biāo)，營造公平公正的市場環(huán)境。

3.2 加大培養(yǎng)力度，強(qiáng)化人才儲備

融資租賃行業(yè)涉及法律、稅收、貿(mào)易和金融等各個(gè)領(lǐng)域，對法律關(guān)系、資金配置、資產(chǎn)管理、貿(mào)易流程的理論知識理解和實(shí)務(wù)操作要求較高，行業(yè)專業(yè)性較強(qiáng)，租賃人才的培養(yǎng)是行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，因此，需對行業(yè)人才問題進(jìn)行統(tǒng)籌安排。一是加強(qiáng)對一線從業(yè)人員的培養(yǎng)，加強(qiáng)理論和實(shí)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，充分理解融資租賃行業(yè)的本質(zhì)，強(qiáng)化行業(yè)間的交流與合作，提高業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新，并且建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高工作積極性。二是推動行業(yè)和高校之間的租賃人才教育，將兩者相結(jié)合，高校發(fā)揮理論教育優(yōu)勢，行業(yè)參與高校培養(yǎng)人才，發(fā)揮實(shí)務(wù)操作優(yōu)勢，提高社會能力需求與高校人才培養(yǎng)的吻合程度，強(qiáng)化融資租賃人才儲備。

3.3 提高業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力，促進(jìn)專業(yè)化轉(zhuǎn)型

從融資租賃企業(yè)的經(jīng)營管理上看，提高業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力，走專業(yè)化的道路，是融資租賃企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。一是融資租賃企業(yè)要積極推動融資逐漸過渡于融物本源。目前，國家強(qiáng)調(diào)金融要服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，未來，金融監(jiān)管的總體趨勢是強(qiáng)調(diào)功能監(jiān)管和行為監(jiān)管，融資租賃企業(yè)應(yīng)積極適應(yīng)發(fā)展階段趨勢，回歸行業(yè)本質(zhì)，積極服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。二是在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，充分借鑒發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合市場發(fā)展特點(diǎn)，提高融資租賃企業(yè)的創(chuàng)新力度，聚焦專業(yè)領(lǐng)域，走專業(yè)化道路。三是圍繞客戶需求，提高產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、操作環(huán)節(jié)、放款速度、租金安排的專業(yè)性和便利性，有效滿足客戶需求，獲取服務(wù)溢價(jià)，增強(qiáng)專業(yè)服務(wù)能力。

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