關(guān)于企業(yè)集團(tuán)的資金管理

邵劍東

摘要：資金滲透在企業(yè)集團(tuán)管理的各個(gè)方面，在企業(yè)集團(tuán)中具有舉足輕重的地位。企業(yè)要想保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)資金的支持，資金關(guān)系到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。不僅如此，資金還是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必備條件。本文以資金管理為切入點(diǎn)，在概述企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義的基礎(chǔ)上，通過(guò)分析企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題，探討了優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，旨在說(shuō)明資金管理對(duì)企業(yè)的重要性，以期指導(dǎo)實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金管理;問(wèn)題與對(duì)策

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)要想發(fā)展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的新形勢(shì)，在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展過(guò)程中，對(duì)資金數(shù)量要求越來(lái)越多，對(duì)資金的需求量也越來(lái)越大。資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，科學(xué)合理的資金管理，可以為企業(yè)集團(tuán)贏得有利發(fā)展優(yōu)勢(shì)。目前，企業(yè)集團(tuán)資金管理松散，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，如何做好企業(yè)集團(tuán)資金管理是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)管理關(guān)注的焦點(diǎn)。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。鑒于此，筆者對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理進(jìn)行了相關(guān)思考。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

資金是維系著企業(yè)生存的重要保障，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義上看，主要表現(xiàn)在提升資金的利用效率、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面，其具體內(nèi)容如下：

（一）提升資金的利用效率

提升資金的利用效率是企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義之一。企業(yè)集團(tuán)資金管理，在管理過(guò)程中采取集約化的管理手段，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的管控，可以把企業(yè)內(nèi)部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)資金的利用效率吸收內(nèi)部資金存量，無(wú)形中提升了資金的利用效率。

（二）降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)集團(tuán)資金管理的又一現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的開(kāi)展，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)資金可以最大化地發(fā)揮作用，在強(qiáng)大資金保障的作用下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理有序進(jìn)行，一定程度上避免了因?yàn)橘Y金閑散帶來(lái)的管理松散，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義還表現(xiàn)在提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力方面。企業(yè)集團(tuán)資金管理的好壞，直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金采取行之有效的管理，整合企業(yè)資金支援，增強(qiáng)企業(yè)的資金聚攏效果，對(duì)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力大有裨益。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，還存在著諸多亟待解決的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在資金管理集中程度不高、預(yù)算執(zhí)行管控力度不足、對(duì)外融資平臺(tái)較為缺乏、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)等方面，其具體內(nèi)容如下：

（一）資金管理集中程度不高

資金管理集中程度不高是企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題之一。就目前而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，由于管理層次過(guò)多，資金管理集中程度不高，“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)外部、母子公司會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱(chēng)，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，對(duì)資金規(guī)范管理的需求越來(lái)越高。

（二）預(yù)算執(zhí)行管控力度不足

預(yù)算執(zhí)行管控力度不足制約著企業(yè)集團(tuán)資金管理的發(fā)展?，F(xiàn)階段，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的情況來(lái)看，預(yù)算編制簡(jiǎn)單粗糙帶來(lái)的預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題仍然存在，使得資金預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)與預(yù)期存在一定偏差。不僅如此，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，資金預(yù)算變動(dòng)較為頻繁，預(yù)算執(zhí)行的效果也就不理想，這都是由于預(yù)算執(zhí)行管控力度不足造成的。

（三）對(duì)外融資平臺(tái)較為缺乏

對(duì)外融資平臺(tái)較為缺乏是企業(yè)集團(tuán)資金管理的瓶頸。隨著企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的逐漸增大，對(duì)資金的需求量也就越高，現(xiàn)有的資金管理方式和資金飽和情況，無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要，對(duì)外融資成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。但由于缺乏對(duì)外融資平臺(tái)的有效支撐，單純憑借資金結(jié)算中心無(wú)法給企業(yè)帶來(lái)更多的資金，盡快建立對(duì)外融資計(jì)劃顯得尤為迫切。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)

資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)使得企業(yè)集團(tuán)資金管理陷入困境。目前，在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過(guò)程中，對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，沒(méi)有把資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別納入到企業(yè)整體發(fā)展之中，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)，使得企業(yè)資金運(yùn)行過(guò)程中資金風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，資金流和業(yè)務(wù)流之間不能很好的銜接。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略勢(shì)在必行。

三、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略

為進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，在了解企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義及其存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，可以從以下幾個(gè)方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：

（一）實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置

實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的關(guān)鍵。對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置，要把握好兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一是樹(shù)立資金集中管理意識(shí)，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹(shù)立資金集中管理意識(shí)方面，要重視資金管理的作用，樹(shù)立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，用現(xiàn)代化的管理理念來(lái)指導(dǎo)資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉(zhuǎn)做保障，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，建立健全資金的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格資金集中管理標(biāo)準(zhǔn)，保障資金安全、高效運(yùn)行。

（二）合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況

合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種先進(jìn)的管理方式。在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中，借助全面預(yù)算管理，合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況，可以確保預(yù)算有效性的發(fā)揮，進(jìn)而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率。在具體做法上，要從企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)各個(gè)子公司的具體情況，將資金進(jìn)行分配、考核、控制，做好預(yù)算編制、執(zhí)行和控制、考評(píng)與激勵(lì)，控制開(kāi)支并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)的方法。

（三）科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃

科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃對(duì)優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理至關(guān)重要。在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，科學(xué)的對(duì)外融資計(jì)劃，有利于融資活動(dòng)的監(jiān)管和投融資決策，科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃，一是要建立完善的融資管理系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)資金業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和梳理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，使企業(yè)集團(tuán)資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規(guī)定每個(gè)流程中應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題，成員企業(yè)禁止盲目對(duì)外融資，實(shí)施負(fù)債總量管理以及資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，規(guī)范貸款業(yè)務(wù)流程。

（四）構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制

構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效舉措。為確保企業(yè)集團(tuán)資金的安全，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)應(yīng)貫穿始終，構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，防范可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，要強(qiáng)化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應(yīng)做好信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，事中要強(qiáng)化資金流的監(jiān)管，事后要對(duì)資金使用情況進(jìn)行評(píng)估，全面把控資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)當(dāng)積極借鑒委托貸款模式，信托機(jī)構(gòu)按委托人指定要求發(fā)放貸款，依靠銀行系統(tǒng)，排除了企業(yè)間借貸的禁令，第一時(shí)間協(xié)助收回貸款。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，資金是企業(yè)的生命線，企業(yè)集團(tuán)資金管理是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，具有長(zhǎng)期性和復(fù)雜性。對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一配置、合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況、科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃、構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，面對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題，積極探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，進(jìn)而最大化發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金的作用，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)自身發(fā)展壯大。

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