淺談集團(tuán)企業(yè)資金集中管理

摘 要：在日益發(fā)展的現(xiàn)代社會中，新的經(jīng)濟(jì)市場形勢給集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)遇，同時(shí)集團(tuán)企業(yè)的管理也面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)。集團(tuán)企業(yè)只有不斷提高管理水平、優(yōu)化資金管理辦法、提升管理標(biāo)準(zhǔn)，才能更加從容的應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。當(dāng)然，在集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的過程中仍然存在一定的問題，這就要求每個(gè)集團(tuán)企業(yè)應(yīng)認(rèn)真思考如何抓住問題中的關(guān)鍵并作出分析應(yīng)對。本文從這些問題的基本描述和概念出發(fā)，淺析了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的問題并提出了相關(guān)措施，希望能給集團(tuán)企業(yè)以參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；問題；建議

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀及問題

（一）集團(tuán)企業(yè)對資金集中管理不夠重視

集團(tuán)企業(yè)一般具有多個(gè)子公司或者關(guān)聯(lián)公司，這就決定了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金較為分散的現(xiàn)狀。若能將這些分散的資金集中到集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)度，只給分子公司留些日常周轉(zhuǎn)的資金，這樣不但能夠提高資金管理效率，而且能夠促進(jìn)資金產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)。與分散的資金管理模式相比，這種方法的確更具優(yōu)勢。然而一些集團(tuán)企業(yè)對于資金集中管理的重視程度相對不足。一方面，由于集團(tuán)公司分布范圍廣，經(jīng)營模式也相對比較分散，經(jīng)營獨(dú)立且各自為政，在進(jìn)行資金集中管理時(shí)便會存在一定的阻力，而有的管理人員如果對管理的認(rèn)識不夠深刻，就很容易造成資金集中管理成為擺設(shè)。另一個(gè)方面，許多分子公司的成員缺乏對資金管理的整體認(rèn)識，認(rèn)為若進(jìn)行資金集中管理便會限制自身靈活支配的資金數(shù)目，有些人員便會對資金管理產(chǎn)生一些抵觸情緒。事實(shí)上，這也是人員思想建設(shè)不足所導(dǎo)致的，缺乏大局觀念是無法形成集團(tuán)式的資金管理體系的主要原因之一。

（二）閑置資金管理效率低下

一般在集團(tuán)與其他企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目合作與交易后，還會有一定量的剩余資金，如若沒有統(tǒng)一的資金管理調(diào)配流程，那么這些剩余在企業(yè)內(nèi)的資金很容易變成閑置資金。這些資金由于存量較少且分多次積攢，沒有辦法充分利用，也沒有辦法集中管理，因此以提高資金管理效率獲得收益可能性受到了限制。此外，由于大多管理者在資金管理上沒有建立合適的用于共享閑置資金的平臺，集團(tuán)決策者不了解閑置資產(chǎn)使用情況與數(shù)量，也因此沒能及時(shí)將閑置資金分配到合適的單位，致使閑置資金的監(jiān)控缺失，降低了閑置資金管理效率。

（三）集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)增高

雖然集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理利于集團(tuán)管理水平的提升，產(chǎn)生資金規(guī)模效應(yīng)，但是也無可避免的增加了資金風(fēng)險(xiǎn)。首先，賬戶上的資金如果過高，那么在進(jìn)行資金調(diào)控、資金流動(dòng)過程中便可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。而且原先的資金風(fēng)險(xiǎn)是由集團(tuán)各個(gè)分子公司分散承擔(dān)，然而在進(jìn)行資金集中管理后，分子公司資金歸集到集團(tuán)總部，資金風(fēng)險(xiǎn)可能就轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)總部，若集團(tuán)總部出現(xiàn)訴訟等事項(xiàng)時(shí)會導(dǎo)致不可逆轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，而在防控這些風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，分子公司也可能會錯(cuò)失許多投資機(jī)會。其次，許多集團(tuán)在進(jìn)行集中管理時(shí)，會構(gòu)建一個(gè)結(jié)算中心，這個(gè)結(jié)算中心相當(dāng)于集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部商業(yè)銀行，但是又不同于普通的商業(yè)銀行，對企業(yè)貸款效益回報(bào)與貸款的用途無法進(jìn)行真正客觀的審查，可能導(dǎo)致結(jié)算中心的放貸工作缺乏市場化的運(yùn)作，增加了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）對資金進(jìn)行的預(yù)算管理尚不完善

眾所周知，資金預(yù)算是集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)全面規(guī)劃的重要手段，良好的預(yù)算管理體系不僅能對集團(tuán)面臨的問題做出系統(tǒng)性規(guī)劃，而且能增加資金集中度，便于集團(tuán)管理財(cái)務(wù)信息的匯總報(bào)告。但是在許多情況下，集團(tuán)的資金預(yù)算管理做得不全面不徹底，主要體現(xiàn)在以下兩方面：一方面，集團(tuán)由于規(guī)模較大，在分公司中預(yù)算管理模式存在差異。有的單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理中心可能在預(yù)算編制方面，那么在單位人員進(jìn)行預(yù)算編制的設(shè)計(jì)時(shí)就會格外認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，但在實(shí)施時(shí)又會相對放松；另一方面，集團(tuán)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)還易出現(xiàn)理論知識脫離實(shí)踐的弊病。導(dǎo)致資金預(yù)算準(zhǔn)確率低、集團(tuán)總部在日常資金調(diào)配時(shí)出現(xiàn)收支出入，影響分子公司對外的資金結(jié)算效率，企業(yè)信譽(yù)受損。

二、關(guān)于集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的建議

（一）提高人員重視程度

為了盡可能提高人員對于資金集中管理的重視程度，集團(tuán)管理者需要更加注重對于該項(xiàng)管理方法的宣傳，不斷提高人員對于資金管理的認(rèn)知和積極性。一方面，集團(tuán)應(yīng)該幫助分子公司管理人員樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，使他們更加重視大局觀念，從而了解到只有進(jìn)行集中式的資金管理，才能使集團(tuán)資金產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，才能更有利于企業(yè)的全面的發(fā)展，同時(shí)，也應(yīng)該通過系統(tǒng)性的培訓(xùn)使消除管理人員的抵觸情緒，進(jìn)行集中式的資金管理并非減少了各單位資金的可支配數(shù)目和所有權(quán)，而是更系統(tǒng)性的進(jìn)行資金的再分配和資金存入地點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，事實(shí)上，這樣進(jìn)行的管理可能比以往分散式管理中分公司可支配的資金數(shù)目更加充足。另一方面，對于納入資金集中管理的分子公司給予一定的激勵(lì)機(jī)制，如：對納入資金歸集分子公司按銀行計(jì)息積數(shù)法給予高出當(dāng)?shù)劂y行存款利息的資金利息，讓子公司享受到較當(dāng)?shù)劂y行更高的利息收益；將資金歸集管理作為后期集團(tuán)總部并購少數(shù)股東股權(quán)的前置條件等，提高各分子公司納入資金歸集的積極性。

（二）搭建集團(tuán)資金集中管理平臺

搭建集團(tuán)資金集中管理平臺可有效解決資金閑置問題，為減少分子公司抵觸，可從解決分子公司資金透明度后再過渡到資金管控，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步過渡。首先，在分子公司存在多種閑置資金時(shí)，集團(tuán)先建立資金集中管理平臺，這個(gè)平臺的覆蓋面必須要非常廣泛，才足以將集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)單位的閑置資金零散情況全部納入其中，這樣既可以實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流通方向和用途，又可以對企業(yè)資金往來有一個(gè)大概的了解，同時(shí)讓分子公司體會到資金管理平臺并未損害到子公司的支配權(quán)，解決了信任問題。在解決分子公司資金歸集信任問題后，可過渡到將子公司資金納入歸集平臺，集團(tuán)總部根據(jù)分子公司預(yù)算撥付資金，分子公司根據(jù)資金預(yù)算使用資金，集團(tuán)總部便可以調(diào)劑出資金池閑置資金，供集團(tuán)總部經(jīng)營和內(nèi)部公司使用，提高閑置資金使用效率。

（三）建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，引入類金融管理模式

集團(tuán)企業(yè)可以通過建立一個(gè)科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，盡量規(guī)避因資金集中管理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)總部要根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金預(yù)算，測算出資金池每天可調(diào)劑資金量。當(dāng)出現(xiàn)資金池調(diào)出量過渡而影響分子公司支付時(shí)，應(yīng)有相應(yīng)的措施，如通過銀行授予的資金池可透支額度、公司應(yīng)急儲備金等。避免因資金池余額不足影響分子公司在自身可用余額支付款項(xiàng)，影響分子公司對外結(jié)算和企業(yè)信譽(yù)。盡可能在資金風(fēng)險(xiǎn)早期進(jìn)行控制，才能避免資金風(fēng)險(xiǎn)的蔓延。當(dāng)然，這個(gè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建需要客觀公正的進(jìn)行，需找專業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)部管理與操作。另一方面，集團(tuán)可以引入專業(yè)人員按市場化運(yùn)作的類金融機(jī)制，建立符合本企業(yè)集團(tuán)特點(diǎn)的內(nèi)部銀行存款機(jī)制、企業(yè)評級機(jī)制、授信機(jī)制、貸款機(jī)制、還款機(jī)制等，減少資金集中風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善資金的預(yù)算管理

資金預(yù)算是全面預(yù)算的重要組成部份，為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，構(gòu)建真正意義上的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的考核幾方面加以管控。預(yù)算編制主要從預(yù)算目標(biāo)的確定著手，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)編制、匯總與審批預(yù)算；預(yù)算執(zhí)行主要從預(yù)算分解、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容開展工作；預(yù)算考核主要通過定期或動(dòng)態(tài)的預(yù)算考核，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取糾偏措施，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。確定各環(huán)節(jié)工作思路后要對全員加以宣貫和培訓(xùn)，讓大家在了解理論知識的基礎(chǔ)上去執(zhí)行，只有認(rèn)真履行各環(huán)節(jié)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾偏，及時(shí)采取措施，及時(shí)減少甚至規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。只有資金預(yù)算準(zhǔn)確率提高了，集團(tuán)總部在日常資金調(diào)配時(shí)才不容易出現(xiàn)收支出入，才不會影響分子公司對外的資金結(jié)算效率，才不會讓企業(yè)信譽(yù)受損。

三、結(jié)束語

總之，進(jìn)行資金集中管理是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)需要重視的管理內(nèi)容。盡管現(xiàn)行的資金集中管理內(nèi)容仍存在一定的問題，但是只要不斷審查，以積極的態(tài)度應(yīng)對這些問題，集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理工作一定能不斷前進(jìn)。集團(tuán)企業(yè)也可以根據(jù)本文所述提高人員重視程度、構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理平臺、建立一個(gè)適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、完善資金全面預(yù)算管理，從而提高企業(yè)資金管理效率，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：劉曉燕，吉峰三農(nóng)科技服務(wù)股份有限公司。