《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》實(shí)施情況的思考

摘 要：《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》是國務(wù)院發(fā)布的條例，已經(jīng)1988年8月16日國務(wù)院第十八次常務(wù)會(huì)議通過并發(fā)布，自1988年10月1日起施行。該條例已于2011年1月8日被中華人民共和國國務(wù)院令第588號(hào)發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》所修訂。同年中國人民銀行制定了《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，自1988年10月1日起執(zhí)行，從發(fā)文的時(shí)間上看距今已過去30年，隨著時(shí)代的變遷和我國改革開放的蓬勃發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)組織形式已發(fā)生翻天覆地的變化，基于時(shí)代的進(jìn)步，現(xiàn)有的制度已經(jīng)很難適應(yīng)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，因此急需修訂和完善相關(guān)條例和細(xì)則以適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展調(diào)控的作用。本文主要從條例和細(xì)則適用性角度進(jìn)行重點(diǎn)分析條例和細(xì)則在新形勢(shì)下存在的問題和不足，并提出了一些切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)和改進(jìn)策略，為充分提升現(xiàn)金管理調(diào)控能力提供借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理?xiàng)l例；實(shí)施；思考

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)事業(yè)30年取得了良好的發(fā)展成果，多種經(jīng)濟(jì)形式并存的局面會(huì)不斷拓展，對(duì)現(xiàn)金管理提出了更高的要求。條例和細(xì)則的更新，會(huì)給經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展帶來較為直接的影響，只有保證現(xiàn)金管理能夠符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展客觀規(guī)律，才能夠更好地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展并建立良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

一、現(xiàn)有條例及實(shí)施細(xì)則存在的問題

（一）監(jiān)管范圍不到位

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)公平的原則，現(xiàn)有制度應(yīng)該調(diào)控所有經(jīng)濟(jì)組織形式而不能對(duì)部分經(jīng)濟(jì)組織形式進(jìn)行監(jiān)管和調(diào)控，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序是由各經(jīng)濟(jì)單元組成，只有全部的經(jīng)濟(jì)單元都納入調(diào)控監(jiān)管范圍整個(gè)經(jīng)濟(jì)調(diào)控才能真正落地，如果不對(duì)各種經(jīng)濟(jì)形式進(jìn)行列示，難免顧此失彼，有礙公平和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的全面調(diào)控。

（二）現(xiàn)金結(jié)算賬戶混亂

按照條例規(guī)定，“一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算賬戶，負(fù)責(zé)將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實(shí)到一家開戶銀行?！?經(jīng)調(diào)研，實(shí)際情況是一個(gè)單位在多家銀行開設(shè)賬戶并且都可以進(jìn)行現(xiàn)金提現(xiàn)，開戶行也對(duì)開戶企業(yè)的庫存現(xiàn)金不做強(qiáng)制性要求或不做要求，完全靠企業(yè)自律，同時(shí)人民銀行監(jiān)督缺失，出現(xiàn)賬戶隨便開、各家銀行均能提現(xiàn)、開戶行與開戶單位協(xié)同，人民銀行不去管的失控局面。

（三）企業(yè)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象普遍

據(jù)不完全調(diào)查，在實(shí)務(wù)中凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些核算不規(guī)范、規(guī)模小的企業(yè)，一是對(duì)現(xiàn)金管理?xiàng)l例不了解不清晰不是有意而為之；二是對(duì)現(xiàn)金管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則完全掌握，但為周轉(zhuǎn)方便有意不為。

（四）大額支現(xiàn)放任化

監(jiān)管現(xiàn)金管理?xiàng)l例和細(xì)則實(shí)施的業(yè)務(wù)銀行為了保住客戶則服從它的需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使得大量現(xiàn)金滯留社會(huì)形成體外循環(huán)這與“減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。

（五）現(xiàn)金使用范圍擴(kuò)大化

按照條例第五條的規(guī)定，開戶單位現(xiàn)金使用范圍包括八項(xiàng)，主要在支付給個(gè)人薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等及結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下日常的零星支出方面，但在實(shí)務(wù)中基本沒有按此約定執(zhí)行，在采購材料物資、支付工程款等領(lǐng)域使用現(xiàn)金結(jié)算的方式不勝枚舉，動(dòng)輒數(shù)十萬上百萬，同時(shí)日常零星支出也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過約定的結(jié)算起點(diǎn)，一方面企業(yè)執(zhí)行不到位并缺乏制度的剛性所致，另一方面結(jié)算起點(diǎn)過低，脫離實(shí)際使得無法落實(shí)。

（六）支付方式方法的內(nèi)容已嚴(yán)重缺失

1998年出臺(tái)的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》已過去30年了，現(xiàn)代科技在各領(lǐng)域的應(yīng)用已達(dá)到前所未前劃時(shí)代的進(jìn)步，傳統(tǒng)管理的方式方法已很難和現(xiàn)代信息化操作相匹配，使得規(guī)則和現(xiàn)實(shí)脫軌，造成政策無法落地，監(jiān)管形同虛設(shè)尷尬局面，新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展促進(jìn)了新的支付方式的多元化，支付寶、微平臺(tái)等新的第三方支付平臺(tái)不斷涌現(xiàn)，傳統(tǒng)管理方式方法已不能適用。

二、現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則實(shí)施存在的問題的主要原因

（一）經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變及經(jīng)濟(jì)形式多元化發(fā)展因素

由于條例出臺(tái)是在我國在八十年代計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，也就是改革開放的初期，我國的經(jīng)濟(jì)成份和經(jīng)濟(jì)組織形式還是比較單一的，國有企業(yè)、集體經(jīng)濟(jì)在全國占絕對(duì)份額，經(jīng)濟(jì)織織形式相對(duì)單一，但隨著改革開放進(jìn)程不斷深化多種經(jīng)濟(jì)的組織形式應(yīng)運(yùn)而生，特別是我國入世后，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背影下，各種私營個(gè)體經(jīng)濟(jì)、股份制經(jīng)濟(jì)、港澳臺(tái)及外商投資經(jīng)濟(jì)等非公有制經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，在一定程度上它的發(fā)展客觀上增加了對(duì)現(xiàn)金的需用量。

（二）監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)市場(chǎng)地位的轉(zhuǎn)變

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代業(yè)務(wù)銀行被賦予了一定的社會(huì)監(jiān)督管理職能，具有一定的執(zhí)法權(quán)，但隨著國有商業(yè)銀行的股份制改革，各商業(yè)銀行已變成自負(fù)盈虧社會(huì)經(jīng)濟(jì)單元，以追求利潤最大化作為根本經(jīng)營目標(biāo)，各專業(yè)銀行與開戶單位處于相依為命社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素的平等主體地位，使得銀行與開戶單位形成互惠互利的利益共同體，業(yè)務(wù)銀行間的市場(chǎng)競爭，加劇了開戶行對(duì)開戶單位違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例及細(xì)則的行為視而不見，這必然和現(xiàn)金管理制度第二十條的要求相悖，使得監(jiān)管實(shí)施難以落地。

（三）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境因素

主要在市場(chǎng)環(huán)境和金融環(huán)境因素上，一是企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，賣方市場(chǎng)條件下，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜，不乏一些個(gè)體私營等偷逃稅金繞開市場(chǎng)監(jiān)管的主觀顧意，造成大量現(xiàn)金流于市場(chǎng)；二是現(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的要求，資金往來操作繁瑣，資金結(jié)算在途時(shí)間過長，一些商業(yè)銀行電子結(jié)算功能落后、服務(wù)欠缺等等，都很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，桎梏了開戶單位的資金的流動(dòng)性，這些方面的的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。

（四）體系思想認(rèn)識(shí)偏差因素

從上位管理到市場(chǎng)主體其錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源，法律法規(guī)執(zhí)行的剛性不夠和市場(chǎng)主體自律缺失。歸根結(jié)底是：一是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了；二是市認(rèn)為場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體對(duì)資金的使用有其自主性，有權(quán)作出自己的選擇。

（五）上位傳導(dǎo)不夠因素

制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只走走形式，根本達(dá)不到警示作用，使得企業(yè)違規(guī)成本極低，造成犯了改改了再犯，企業(yè)目的達(dá)到了，銀行監(jiān)管失控了。

三、結(jié)束語

基于以上提出的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則執(zhí)行中存在的問題，本文進(jìn)行了較為細(xì)致的分析，基于時(shí)代、環(huán)境及經(jīng)濟(jì)形式的變化1988年出臺(tái)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及《現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則》已完全不適應(yīng)現(xiàn)階段現(xiàn)金管理的需要，所以應(yīng)對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)性修訂完善，以使其達(dá)到適用我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下多種所有制并存的現(xiàn)金監(jiān)管作用。

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作者簡介：韓仁剛，大興安嶺金欣礦業(yè)有限公司。