石油銷售企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃

摘 要：在當(dāng)前經(jīng)濟全球化發(fā)展的背景之下，能源供應(yīng)尤其是石油供應(yīng)正在逐漸緊張，那么當(dāng)我國石油銷售企業(yè)在面對這一挑戰(zhàn)環(huán)境下，應(yīng)當(dāng)加大對財務(wù)管理工作的重視。而稅收籌劃作為石油銷售企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中的重要組成部分，不僅是屬于財務(wù)研究價值的領(lǐng)域，更是當(dāng)前企業(yè)運營發(fā)展必要的基礎(chǔ)。本文主要針對石油銷售企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中的納稅籌劃工作進行分析，并提出相關(guān)建議，希望能為相關(guān)人士提供些許參考。

關(guān)鍵詞：石油銷售企業(yè)；財務(wù)管理；納稅籌劃

引言

納稅籌劃工作作為我國石油銷售企業(yè)財務(wù)管理部門當(dāng)中的重要組成部分，也就是說在我國石油銷售企業(yè)運營過程當(dāng)中的各個環(huán)節(jié)都會涉及到有關(guān)稅收相關(guān)的內(nèi)容，如籌資管理、投資管理以及利潤分配等，所以在企業(yè)當(dāng)中合理運用納稅籌劃工作，不僅能夠有效完善企業(yè)的財務(wù)管理工作，還能提升企業(yè)整體經(jīng)濟效益，促使我國企業(yè)能夠在激烈的市場競爭當(dāng)中提升自身競爭力，從而得到進一步發(fā)展。

一、石油銷售企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中開展納稅籌劃工作的必要性

（一）有效實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)

現(xiàn)如今我國石油銷售企業(yè)要是想有效實現(xiàn)以資產(chǎn)和資金管理作為基礎(chǔ)的財務(wù)管理目標(biāo)，這就需要石油銷售企業(yè)能夠敏銳的捕捉宏觀經(jīng)濟環(huán)境、內(nèi)部管理以及稅后等方面的變化，做到防患于未然，進行全方面分析財務(wù)管理工作。其中的稅收工作就是重要的工作內(nèi)容，尤其針對石油銷售企業(yè)而言，由于涉及到的稅種較多，其稅負(fù)也較高，假設(shè)企業(yè)忽視了納稅籌劃工作的重要性，就會減少石油銷售企業(yè)的可使用資金量，不利于石油銷售企業(yè)針對其他項目進行投資，從而影響企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，所以，在石油銷售企業(yè)當(dāng)中開展納稅籌劃工作對企業(yè)未來發(fā)展有著重要意義。

（二）有效提升企業(yè)財務(wù)管理水平

在企業(yè)當(dāng)中運用納稅籌劃工作，不僅能夠有效改善企業(yè)的資金使用情況，還能為企業(yè)獲取到更多可以進行靈活使用的資金，有效提升了財務(wù)靈活性。而在規(guī)范企業(yè)資金管理的時候，還需要針對現(xiàn)金流的控制給予高度重視，將從客觀要求方面企業(yè)開展納稅籌劃工作，合理降低資金占用量，提升資金使用效率，從而幫助企業(yè)提升財務(wù)管理水平。納稅籌劃工作又是作為我國石油銷售企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中的有機部門，對于完善財務(wù)管理體系和促進企業(yè)良好運營發(fā)展有著密切關(guān)系，所以這就需要石油銷售企業(yè)能夠高度重視納稅籌劃工作。

二、石油銷售企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃存在的問題

（一）企業(yè)自身納稅籌劃意識不足

現(xiàn)如今有很多企業(yè)都沒有針對納稅籌劃工作有著清晰明確的認(rèn)識，從而在開展納稅籌劃工作的時候動力和積極性都不足，還有部分企業(yè)針對納稅籌劃的合法性缺少其認(rèn)同感，把納稅籌劃工作和偷稅進行混淆，為了擔(dān)心出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險問題，從而開展納稅籌劃的積極性不高，缺乏較為遠(yuǎn)見的意識，只是把開展納稅籌劃工作作為一次性行為，并沒有真正的在企業(yè)實際工作當(dāng)中作為日常經(jīng)營活動進行，促使納稅籌劃工作和財務(wù)管理活動不夠緊密。

（二）預(yù)期經(jīng)濟活動變動較為明顯

在企業(yè)當(dāng)中開展納稅籌劃工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身企業(yè)實際運營情況進行正確分析和選擇納稅政策，而石油銷售企業(yè)具有著規(guī)模較大、生產(chǎn)經(jīng)營活動較為復(fù)雜以及風(fēng)險較高等特點，所以這也就是在一定層次上加大了經(jīng)營結(jié)果變動性較大問題，那么當(dāng)企業(yè)在稅收籌劃給自身帶來利益的基礎(chǔ)之下，從而針對某些經(jīng)營發(fā)展加以限制，以此來適用于某部分納稅優(yōu)惠政策，而且納稅籌劃具有著事先性特點，在針對原有發(fā)展計劃進行整改的時候，影響著原有的稅收籌劃方案節(jié)稅以及避稅等，最終給石油銷售企業(yè)造成了稅收籌劃成本難以收回以及偏高等問題。

（三）缺少完善的稅收籌劃基層條件

稅收籌劃作為石油銷售企業(yè)在運營發(fā)展過程當(dāng)中，管理人員和相關(guān)工作人員充分認(rèn)識企業(yè)實際業(yè)務(wù)和創(chuàng)設(shè)稅收籌劃方案的主要基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)針對稅收籌劃的了解存有著一定的心理誤區(qū)，那么就會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的風(fēng)險問題，若是企業(yè)還缺乏完善的會計制度，那么就會很容易引發(fā)會計信息失真的現(xiàn)象，從而給我國稅收籌劃的基礎(chǔ)條件帶來變動?，F(xiàn)如今能夠有效影響企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ)條件的包含缺乏合理的內(nèi)部機構(gòu)和人員分工不清晰不明確以及業(yè)務(wù)核算不規(guī)范等問題，嚴(yán)重影響了我國石油銷售企業(yè)管理效率的提升，所以這就需要我國石油銷售企業(yè)能夠不斷完善稅收籌劃的基礎(chǔ)條件。

三、石油銷售企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險防范的主要措施

（一）不斷強化納稅籌劃意識

納稅籌劃作為石油銷售企業(yè)財務(wù)管理活動當(dāng)中的重要組成部分，企業(yè)在自身內(nèi)部管理過程當(dāng)中都應(yīng)當(dāng)把納稅籌劃工作作為企業(yè)開展財務(wù)活動的基礎(chǔ)，而且我國石油銷售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到納稅籌劃和偷稅、漏水等違法行為之間的區(qū)別，為我國企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。我國企業(yè)還應(yīng)當(dāng)樹立長期和短期意識，所謂短期意識則是指能夠把納稅籌劃工作逐漸納入到企業(yè)財務(wù)管理的三大工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，在企業(yè)中合理運用納稅籌劃工作從而降低企業(yè)稅負(fù)，促使企業(yè)自身利潤得到有效提升；而長期意識則是指企業(yè)要高度重視納稅籌劃工作在企業(yè)內(nèi)部的合理運用，并且還要在企業(yè)內(nèi)部形成良好的納稅籌劃意識，不斷加大企業(yè)工作人員的自身納稅意識，為我國企業(yè)未來發(fā)展提供有效基礎(chǔ)。

（二）創(chuàng)設(shè)納稅籌劃專門管理機構(gòu)

由于我國石油銷售企業(yè)在其運營發(fā)展過程當(dāng)中，在整體的組織結(jié)構(gòu)和環(huán)境變化中都存有著一定的復(fù)雜性和繁瑣性特點，很容易就會在運營過程中出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險，所以這就需要我國企業(yè)能夠針對稅收籌劃方案開展事前評估、事中檢測以及事后評價的形式，將針對稅收籌劃方案的實施進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。以此同時，我國石油銷售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際發(fā)展現(xiàn)狀從而創(chuàng)設(shè)專門稅收籌劃管理機構(gòu)，全方面落實稅收籌劃方案設(shè)計、實施以及針對籌劃風(fēng)險的管理和監(jiān)督工作，加大各個部門之間的相互交流，如采購鏈、生產(chǎn)鏈以及銷售鏈等，充分掌握和了解基層操作信息。

（三）不斷規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作

現(xiàn)如今我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立依法納稅意識，并且還要開展規(guī)范、合理的會計核算基礎(chǔ)條件，從而創(chuàng)設(shè)出完善的會計制度和核算準(zhǔn)則，確保在整個會計核算的過程當(dāng)中各個環(huán)節(jié)都能夠依照相關(guān)準(zhǔn)則進行執(zhí)行，有效保證了會計核算業(yè)務(wù)的規(guī)范性特點，若是該石油銷售企業(yè)運用先進的會計核算系統(tǒng)，并且還要把風(fēng)險管理策略合理運用在會計核算系統(tǒng)當(dāng)中，以此來有效方便在日常工作當(dāng)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，能夠及時采取有效措施加以防范和規(guī)避。

（四）構(gòu)建完善的稅收籌劃風(fēng)險預(yù)警機制

我國石油銷售企業(yè)可以定期的向外聘請一些專業(yè)技術(shù)團隊，從而在企業(yè)當(dāng)中開展稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)以及稅收籌劃風(fēng)險預(yù)警機制，將針對稅收籌劃風(fēng)險信息加以實時監(jiān)控。而在信息收集系統(tǒng)當(dāng)中，要充分結(jié)合稅收政策、稅務(wù)行政執(zhí)法實際情況以及當(dāng)前的市場競爭情況等多個方面因素進行開展綜合判斷，及時列出當(dāng)前存在的問題以及風(fēng)險等級，稅務(wù)管理人員則是需要針對系統(tǒng)當(dāng)中所提示出來的風(fēng)險加以分析和核對，及時創(chuàng)設(shè)出可以有效規(guī)避和解決風(fēng)險的相關(guān)對策，并且還需要在下一個經(jīng)營周期當(dāng)中，持續(xù)觀察該風(fēng)險問題的規(guī)避情況和解決情況，在通過綜合性質(zhì)的考量和評價，針對籌劃方案及時作出調(diào)整，有效幫助企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃的發(fā)展目標(biāo)。

（五）納稅方案的靈活性特點

石油銷售企業(yè)的納稅方案設(shè)定不僅需要結(jié)合自身實際情況進行創(chuàng)設(shè)，還需要能和市場經(jīng)濟保持一致，從而做到與時俱進的現(xiàn)象，以此來有效確保納稅籌劃方案的靈活性，確保企業(yè)能夠隨時和國家政策變化以及市場經(jīng)濟變化做出及時調(diào)整，將結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，隨時隨地針對納稅籌劃內(nèi)容進行修改和強化，以此來有效達(dá)到預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險項目的主要作用。

四、結(jié)束語

綜上所述，在石油銷售企業(yè)當(dāng)中加大納稅籌劃風(fēng)險防范建設(shè)，不僅能夠有效提升石油銷售企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，還能有效確保企業(yè)在激烈的市場競爭提升自身的競爭力，從而為我國企業(yè)獲取到更多的經(jīng)濟利潤，促使石油銷售企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

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作者簡介：杜俊杰，中國石油天然氣股份有限公司吉林四平銷售分公司。