基于時(shí)空大數(shù)據(jù)的自然資源資產(chǎn)審計(jì)技術(shù)應(yīng)用

摘 要：自然資源資產(chǎn)是人類賴以生存的基礎(chǔ)，關(guān)乎每個(gè)人的切身利益。隨著可持續(xù)發(fā)展理論的深入，自然資源資產(chǎn)的管理和保護(hù)已成為黨和國(guó)家關(guān)注的焦點(diǎn)。2015年11月，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的試點(diǎn)方案》。2017年6月，中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審議通過(guò)《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)暫行規(guī)定》。開展自然資源資產(chǎn)審計(jì)，是生態(tài)文明建設(shè)的必然要求，能夠促進(jìn)合理開發(fā)和利用自然資源資產(chǎn)，維護(hù)自然資源資產(chǎn)的安全，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；自然資源；資產(chǎn)

一、自然資源資產(chǎn)審計(jì)中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的必然要求

自然資源資產(chǎn)審計(jì)是一項(xiàng)全新的審計(jì)工作，國(guó)內(nèi)外沒有先例，且不同于以往的常規(guī)審計(jì)工作，從審計(jì)方式到審計(jì)技術(shù)方法，都對(duì)審計(jì)人員提出了更高的要求。

（一）基于數(shù)據(jù)自身的屬性特點(diǎn)

事實(shí)就是數(shù)據(jù)，一切結(jié)論必須用數(shù)據(jù)來(lái)支撐。自然資源資產(chǎn)審計(jì)所涉及的時(shí)空數(shù)據(jù)十分復(fù)雜，有別于傳統(tǒng)審計(jì)，一是海量性，土地、水文、氣象等時(shí)空數(shù)據(jù)體量龐大，一些行業(yè)數(shù)據(jù)甚至需要超級(jí)計(jì)算機(jī)才能運(yùn)行；二是異構(gòu)性，數(shù)據(jù)類型既有Excel、SQL這樣的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，又有流文本、矢量圖斑、遙感影像、語(yǔ)音視頻這樣的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；三是多源性，數(shù)據(jù)來(lái)源分散，存儲(chǔ)在國(guó)土、規(guī)劃、環(huán)保、水利、住建等若干個(gè)部門；四是隱蔽性，多部門數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)規(guī)則關(guān)系，往往暗藏許多重要的審計(jì)線索。這樣的數(shù)據(jù)完全符合了大數(shù)據(jù)的典型特性，要求審計(jì)人員改變以往的數(shù)據(jù)采集理念和技術(shù)方法。

（二）基于數(shù)據(jù)分析的技術(shù)要求

自然資源資產(chǎn)審計(jì)關(guān)注的內(nèi)容，是區(qū)域內(nèi)大范圍、連續(xù)性分布的各類自然資源的現(xiàn)狀及其變化情況，有較強(qiáng)的時(shí)效性要求。在幾百平方公里到幾千平方公里的國(guó)土上，如何實(shí)現(xiàn)大面積的快速觀測(cè)，并保持統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)口徑，是一個(gè)難題。同時(shí)，土地測(cè)繪、水文監(jiān)測(cè)、礦產(chǎn)勘探、海洋勘測(cè)等都是非常專業(yè)的領(lǐng)域，對(duì)于審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，如何對(duì)這些時(shí)空大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，也是一片陌生“藍(lán)?！?。在自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作實(shí)踐中，傳統(tǒng)審計(jì)方法如檢查、詢問、函證以及常規(guī)計(jì)算機(jī)分析手段等，局限性相當(dāng)明顯。只有采用全新的大數(shù)據(jù)分析方法，才能科學(xué)、高效地得到審計(jì)成果。

如胡澤君審計(jì)長(zhǎng)所說(shuō)：“今后審計(jì)的出路是科技強(qiáng)審，問信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率。”秦博勇副審計(jì)長(zhǎng)所說(shuō)：“自然資源資產(chǎn)審計(jì)的試點(diǎn)工作要積極采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)的分析，采用地理信息技術(shù)核實(shí)實(shí)物量和質(zhì)量”。審計(jì)機(jī)關(guān)唯有技術(shù)創(chuàng)新，通過(guò)研究、探索，采用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，才能開展好新時(shí)期的自然資源審計(jì)。

二、自然資源資產(chǎn)審計(jì)中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的總體思路

2016年以來(lái)，泰州市審計(jì)局牢固樹立大數(shù)據(jù)審計(jì)理念，積極探索基于時(shí)空大數(shù)據(jù)的自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作，加大對(duì)自然資源數(shù)據(jù)的采集和分析，取得很好的效果。

我們的總體思路是：全方位、多渠道獲取自然資源資產(chǎn)審計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)所有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行集中存儲(chǔ)、集中整理，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、空間地理信息技術(shù)，達(dá)到“總體分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，分散核查，系統(tǒng)研究”的審計(jì)效果。在全省審計(jì)機(jī)關(guān)率先建設(shè)自然資源資產(chǎn)審計(jì)數(shù)據(jù)綜合分析系統(tǒng)，將各類行業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)一時(shí)空基準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)“一張圖”，方便的實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)比和分析，全面提升自然資源資產(chǎn)審計(jì)的信息化水平。

三、自然資源資產(chǎn)審計(jì)中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的主要做法

自然資源資產(chǎn)審計(jì)面臨審計(jì)要素多、覆蓋范圍廣、所需數(shù)據(jù)龐雜等問題，進(jìn)行時(shí)空大數(shù)據(jù)的智能化分析是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的必要手段。最核心的兩個(gè)環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)采集整理環(huán)節(jié)、數(shù)據(jù)分析環(huán)節(jié)。

（一）數(shù)據(jù)采集整理環(huán)節(jié)

審計(jì)人員圍繞自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作計(jì)劃，梳理出涉及行業(yè)的數(shù)據(jù)分布，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、考核指標(biāo)、文件法規(guī)、會(huì)議紀(jì)要等；摸清數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、存儲(chǔ)位置、信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)庫(kù)類型、版本、數(shù)據(jù)量等，有針對(duì)性地做好數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換和保密安全工作。涉及的行業(yè)數(shù)據(jù)主要有：

1.國(guó)土數(shù)據(jù)：土地利用總體規(guī)劃、耕地占補(bǔ)平衡動(dòng)態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)、二調(diào)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)、歷年土地利用變更數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)、基本農(nóng)田保護(hù)圖斑數(shù)據(jù)庫(kù)、歷年土地利用現(xiàn)狀圖、遙感影像圖、城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤檔案數(shù)據(jù)、土地資源監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、礦產(chǎn)儲(chǔ)量數(shù)據(jù)等。

2.財(cái)政數(shù)據(jù)：土地、岸線、礦產(chǎn)等資源出讓金收支情況、污染防治專項(xiàng)資金收支情況、重大環(huán)境整治項(xiàng)目資金收支情況等。

3.林業(yè)數(shù)據(jù)：林業(yè)生態(tài)紅線地理空間數(shù)據(jù)庫(kù)、林業(yè)林地基本圖數(shù)據(jù)、林地利用現(xiàn)狀圖、林業(yè)總體規(guī)劃等。

4.水利數(shù)據(jù)：水利對(duì)象基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)、水系現(xiàn)狀圖、地表水和地下水監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)等。

5.規(guī)劃數(shù)據(jù)：本級(jí)城市總體規(guī)劃、城市控制性詳細(xì)規(guī)劃、新城區(qū)規(guī)劃、污水管網(wǎng)布置等。

6.生態(tài)環(huán)保數(shù)據(jù)：大氣水文監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、重點(diǎn)排污企業(yè)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、12369舉報(bào)電話記錄數(shù)據(jù)等。

7.測(cè)繪地理信息數(shù)據(jù)：基礎(chǔ)地形圖、影像圖、地理實(shí)體數(shù)據(jù)等。

審計(jì)人員從各部門采集回來(lái)的數(shù)據(jù)，體量巨大且類型繁多。對(duì)于Excel等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，可以通過(guò)ETL工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、清洗、轉(zhuǎn)換、篩選；對(duì)于3S、圖斑、坐標(biāo)位置等空間地理信息數(shù)據(jù)，則通過(guò)ArcGIS進(jìn)行分類、清洗、歸納、融合；對(duì)于需要進(jìn)行HDFS切分和MapReduce操作的流文本等數(shù)據(jù)，則通過(guò)Hadoop來(lái)實(shí)現(xiàn)。在審核整理中間表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，導(dǎo)入自然資源審計(jì)系統(tǒng)，為下一步的大數(shù)據(jù)分析做好準(zhǔn)備。

（二）數(shù)據(jù)分析環(huán)節(jié)

審計(jì)人員對(duì)時(shí)空大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與挖掘，揭示大數(shù)據(jù)的時(shí)間變化趨勢(shì)和空間分布規(guī)律。除了傳統(tǒng)的SQL查詢外，我們?cè)趯?shí)踐中應(yīng)用到的大數(shù)據(jù)分析方法有：

1.自然資源資產(chǎn)總量核查法

審計(jì)人員通過(guò)時(shí)空數(shù)據(jù)分析，檢查區(qū)域內(nèi)耕地、林地、濕地、海洋、沿江岸線、水面等實(shí)物量的總體以及分布結(jié)構(gòu)情況；審查建設(shè)用地審批供應(yīng)數(shù)量和結(jié)構(gòu)，耕地和基本農(nóng)田的總量和結(jié)構(gòu)，建設(shè)占用、補(bǔ)充數(shù)量，沿江岸線占用企業(yè)分布情況，礦產(chǎn)資源規(guī)?？偭康?，主要以歷年國(guó)土部門地類圖斑數(shù)據(jù)分析。

2.自然資源變化趨勢(shì)核查法

審計(jì)人員通過(guò)影像圖斑、現(xiàn)狀圖斑等的不同年度數(shù)據(jù)的前后對(duì)比，分析區(qū)域內(nèi)耕地保有面積、森林覆蓋率、濕地、水資源和礦產(chǎn)資源的分布變化情況，重點(diǎn)核查礦產(chǎn)、森林等資源的損毀，耕地、水域、濕地面積減少，生態(tài)環(huán)境污染加重等問題；客觀分析在資源使用效率、環(huán)境污染控制中存在的不足和問題，評(píng)估變動(dòng)受人為因素和自然因素的影響程度。

3.多時(shí)相變化疑點(diǎn)核查法

審計(jì)人員利用地理信息技術(shù)、遙感技術(shù)和衛(wèi)星定位、測(cè)繪技術(shù)，對(duì)分片區(qū)域中自然資源資產(chǎn)增量、質(zhì)量，監(jiān)測(cè)出審計(jì)年內(nèi)和年度的變化信息及自然資源資產(chǎn)空間分布特征和動(dòng)態(tài)變化情況。結(jié)合自然資源資產(chǎn)管理相關(guān)部門的規(guī)劃指標(biāo)性數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)技術(shù)指標(biāo)，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘，多維度分析等，發(fā)現(xiàn)違規(guī)填湖、侵占濕地、違規(guī)占用河道、違規(guī)變更占用林地等疑點(diǎn)區(qū)域，進(jìn)而進(jìn)行核查。通過(guò)對(duì)空氣、水質(zhì)量前后數(shù)據(jù)變化，如熱力圖分析，可以客觀分析變動(dòng)受人為因素和自然因素的影響程度，以及核查是否存在人為因素造成空氣、水質(zhì)量嚴(yán)重下降、大氣污染防治任務(wù)未完成等問題，從而準(zhǔn)確界定被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

4.詞云詞頻分析法

審計(jì)人員充分采集會(huì)議紀(jì)要文檔、12369投訴信息等電子文本，運(yùn)用R語(yǔ)言分析把握各地區(qū)主要污染投訴情況進(jìn)行分類，針對(duì)性的核查投訴較多區(qū)域污染治理情況等。

審計(jì)人員運(yùn)用Python語(yǔ)言對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化分析，依據(jù)重要性水平突出重點(diǎn)關(guān)鍵詞，總體把握該地區(qū)會(huì)議紀(jì)要中決策的重點(diǎn)項(xiàng)目和內(nèi)容，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任期中，是否對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)重視，有無(wú)重大生態(tài)事故等。

也可以通過(guò)SOL核查會(huì)計(jì)憑證庫(kù)中摘要有無(wú)高爾夫球場(chǎng)、樓堂館所、土壤修復(fù)、環(huán)境污染等敏感性詞語(yǔ)，有無(wú)協(xié)議、劃撥等出讓建設(shè)土地等費(fèi)用開支。

5.網(wǎng)絡(luò)爬蟲撒點(diǎn)分析法

審計(jì)人員運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)爬蟲工具，從微博、論壇、政府網(wǎng)站等爬取帶有“侵占基本農(nóng)田”“污染”“惡臭”“化工”“固廢”“養(yǎng)殖場(chǎng)”“環(huán)保投訴”等關(guān)鍵字樣的信息記錄，結(jié)合泰州區(qū)域地圖進(jìn)行撒點(diǎn)分析，發(fā)現(xiàn)問題線索。

四、總結(jié)與展望

自然資源資產(chǎn)審計(jì)是個(gè)全新的研究領(lǐng)域，對(duì)審計(jì)理論、審計(jì)技術(shù)方法的探索性研究一直在進(jìn)行。目前，大數(shù)據(jù)技術(shù)、地理信息技術(shù)的運(yùn)用正處于快速發(fā)展階段，包括三維可視化、超算互聯(lián)體系等新技術(shù)將會(huì)給審計(jì)工作帶來(lái)更多的提升空間。因此，我們要緊隨時(shí)代發(fā)展，不斷創(chuàng)新思維，總結(jié)大數(shù)據(jù)審計(jì)理論實(shí)務(wù)，才能真正提高自然資源資產(chǎn)審計(jì)效果，更好的發(fā)揮審計(jì)在國(guó)家治理中的作用。

作者簡(jiǎn)介：

蔣黎黎，江蘇省泰州市審計(jì)局。