淺談中儲糧企業(yè)內(nèi)控管理

摘 要：在中儲糧總公司成立17周年的重要節(jié)點，中儲糧總公司召開了內(nèi)控建設(shè)及風(fēng)險防控專題會議，明確內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防控作為中儲糧今后的重點工作，全面推廣直屬庫崗位內(nèi)控建設(shè)，進一步升級風(fēng)險“防火墻”，目標是打造一套全領(lǐng)域覆蓋、全過程貫穿、無縫隙銜接的內(nèi)控體系，實現(xiàn)內(nèi)控管理“橫向到邊、縱向到底、責(zé)任到崗”，2018年中儲糧系統(tǒng)上下全面掀起了內(nèi)控管理的熱潮，充分表明了內(nèi)控管理工作的重要性。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；管理

一、內(nèi)部控制的深層含義

內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。對于直屬庫來說，內(nèi)部控制就是從糧食出入庫、保管、檢驗、人事勞資、黨建、購銷、財務(wù)等活動的全業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行過程管控，防范各類風(fēng)險，確保庫內(nèi)各類業(yè)務(wù)活動高效運作，實現(xiàn)直屬庫戰(zhàn)略目標?？偠灾瑑?nèi)控搞好了，風(fēng)險減小了，效益自然就好了。

二、中儲糧內(nèi)控建設(shè)的緊迫性

中儲糧肩負的重大職責(zé)和崇高使命，決定了“兩個確?！钡钠髽I(yè)宗旨，也決定了把管理放在重要位置的企業(yè)特性。尤其是在當(dāng)前糧食收儲制度改革加快推進，政策性糧食庫存仍然高企，監(jiān)管壓力越來越突出，發(fā)生風(fēng)險的概率越來越大的情況下，系統(tǒng)上下必須要把風(fēng)險防控這根弦繃得更緊。我們必須清醒看到，當(dāng)前中儲糧系統(tǒng)面臨的風(fēng)險基本面仍然復(fù)雜嚴峻，已經(jīng)成為影響中儲糧持續(xù)健康發(fā)展的“心頭大患”，因此我們必須要狠抓內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防控。

（一）管理提升的有效途徑

內(nèi)部控制停留在文字層面，風(fēng)險防控措施停留在文件上，沒有落地實施；缺乏高水準的內(nèi)控管理人員，內(nèi)控知識缺乏或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，難以勝任工作，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏力度，全員內(nèi)控意識薄弱，未對執(zhí)行和監(jiān)督起到指導(dǎo)作用，有章不循、有禁不止、執(zhí)行規(guī)定變形走樣的問題時有發(fā)生；工作責(zé)任不落實，面對問題和風(fēng)險不敢擔(dān)當(dāng)?shù)膯栴}仍然存在，反映了我們對內(nèi)控和全面風(fēng)險防控的認識上還不到位，措施上還不到位，落實追責(zé)問責(zé)上還不到位。

（二）風(fēng)險防范的內(nèi)在需求

2016年底的中央經(jīng)濟工作會議特別強調(diào)了防控風(fēng)險問題。2017年中央一號文件對加強政策性糧食監(jiān)督管理、嚴防跑冒滴漏等提出明確要求。當(dāng)前，中儲糧的各項工作任務(wù)重、壓力大，需要一個穩(wěn)定良好的內(nèi)外部環(huán)境，總公司提出踐行“兩個打造”，如果風(fēng)險事件得不到有效遏制，我們的“金字招牌”就是一句空話。近年來政策性糧食庫存較高，委托租賃庫點多、儲糧占比大，監(jiān)管難問題越來越突出，委托、租賃企業(yè)擅自以政策性糧食抵質(zhì)押貸款或盜賣虧庫等事件，糧權(quán)爭議類案件發(fā)案頻率、涉案金額呈上升趨勢。有的風(fēng)險事件影響惡劣，不僅帶來巨大經(jīng)濟損失，更對中儲糧企業(yè)形象造成了嚴重損害。

（三）提質(zhì)增效的重要前提

風(fēng)險案件一旦發(fā)生，給企業(yè)造成的損害不可謂不大，而且一個案件處置要牽扯大量人力物力財力，我們大部分單位是經(jīng)不起風(fēng)險折騰的。因此，要堅決防控好風(fēng)險，遏制和扭轉(zhuǎn)風(fēng)險事件多發(fā)勢頭，在提升企業(yè)管理中實現(xiàn)降“險”增效。

三、目前中儲糧內(nèi)控建設(shè)存在的問題

1.內(nèi)部控制停留在文字層面，全員內(nèi)控意識薄弱，未對執(zhí)行和監(jiān)督起到指導(dǎo)作用。

2.缺乏高水準的內(nèi)控管理人員。內(nèi)控知識缺乏或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，難以勝任工作，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏力度。

3.缺乏有效的內(nèi)控評價體系和責(zé)任追究體系。

四、內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防控措施

（一）“轉(zhuǎn)觀念”?！袄砟钭?、天地變，理念不變原地轉(zhuǎn)”

我們要認識到，崗位內(nèi)控關(guān)鍵是“規(guī)范權(quán)力、規(guī)范流程、細化責(zé)任、落實責(zé)任”，從而對各種風(fēng)險隱患做到“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置”。當(dāng)前，仍有部分員工認為，內(nèi)控和風(fēng)險防控只是管理層和財務(wù)部門的職責(zé)，尚未樹立全員全過程參與的企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險防控的理念。對這些認識上的誤區(qū)，必須糾正。在具體工作實踐中，一是加強培訓(xùn)。組織開展系列內(nèi)控建設(shè)及風(fēng)險防控講座，提高全員的內(nèi)控及風(fēng)險意識，確保內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防控的理念入腦入心；二是落實崗位責(zé)任。即經(jīng)辦人員若違反了內(nèi)控規(guī)定，要負直接責(zé)任，科長要負主管責(zé)任、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要負管理責(zé)任，徹底杜絕推諉扯皮問題。

（二）“強領(lǐng)導(dǎo)”

直屬庫應(yīng)成立崗位內(nèi)控與風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，“一把手”任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，財務(wù)科牽頭并設(shè)立內(nèi)控與風(fēng)險管理辦公室，各部門齊抓共管、合力推進，指定專人負責(zé)聯(lián)系與協(xié)調(diào)，形成分工負責(zé)、全員參與的內(nèi)控與風(fēng)險防控體系建設(shè)格局。

（三）“抓落實”

根據(jù)中儲糧總、分公司內(nèi)控手冊模板，堅持業(yè)財融合，組織各科骨干力量量身制定適合本庫的“一圖（流程圖）、兩庫（制度庫、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫）、三冊”（部門手冊、崗位手冊、內(nèi)控手冊）的編制和穿行測試。一是明確部門及崗位職責(zé)。在總、分公司崗位內(nèi)控模板的基礎(chǔ)上，結(jié)合直屬庫“三定”改革方案，按照“從業(yè)務(wù)一開始就跟上風(fēng)險防控措施”的原則，討論流程目錄及控制崗位，確定手冊框架及崗位設(shè)置，明確崗位職責(zé)，為分解部門及崗位手冊奠定基礎(chǔ)。二是梳理業(yè)務(wù)流程及控制證據(jù)。以主責(zé)部門為主線，梳理本庫業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險點，結(jié)合倉儲管理標準化和財務(wù)標準化等痕跡化管理要求，明確控制證據(jù)，最終制定出流程全覆蓋、責(zé)任可追溯的內(nèi)控手冊。

（四）“重考核”

制度制定是基礎(chǔ)，制度落實是關(guān)鍵，落實的關(guān)鍵在考核。監(jiān)督評價、考核問責(zé)是確保內(nèi)控和風(fēng)險防范有效實施的重要保障。一是落實好總、分公司的年度內(nèi)控評價工作。對發(fā)現(xiàn)的重大問題和內(nèi)控缺陷，對相關(guān)責(zé)任人要進行嚴肅問責(zé)，并對于評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題積極落實整改責(zé)任，同時配套完善規(guī)章制度，堵塞管理漏洞。二是制定考核辦法。將內(nèi)控執(zhí)行及風(fēng)險防范納入直屬庫全員業(yè)績考核中，并將風(fēng)險案件設(shè)置為業(yè)績否定指標。三是強化風(fēng)險案件責(zé)任追究?！皠訂T千遍不如問責(zé)一次”。進一步細化完善風(fēng)險案件責(zé)任追究制度，堅決按照國家有關(guān)法律法規(guī)和總公司要求，對造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的風(fēng)險案件責(zé)任人嚴肅處理、嚴肅追責(zé)。四是強化風(fēng)險案件處置。嚴格落實風(fēng)險案件處置工作流程要求，完善經(jīng)濟風(fēng)險案件處置程序，做好應(yīng)對預(yù)案和應(yīng)急管理，進一步提高經(jīng)濟風(fēng)險案件處置的專業(yè)化、規(guī)范化水平。

（五）“強措施”

創(chuàng)新“兩”個手段，完善內(nèi)控功能。一是深化內(nèi)部審計。充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、控制、評價、服務(wù)職能，實行重點環(huán)節(jié)“四必審”（各項合同必審，資金往來必審，基建工程必審，外來用工必審）、審計疑點“四必查”（安全隱患必查，資金差異必查，往來可疑必查，虛假用工必查）、核實后問題“四必糾”（違規(guī)違紀必糾，失職失責(zé)必糾，損失浪費必糾，濫用職權(quán)必糾）、追究責(zé)任“四不放”（管理責(zé)任未落實不放，責(zé)任人未受處理不放，干部員工未受到教育不放，整改措施不到位不放）的內(nèi)審模式，內(nèi)部審計的范圍應(yīng)由“事后審核”向“事前預(yù)防、事中控制”延伸。，做到內(nèi)控執(zhí)行過程中的“管理再管理”。二是細化工作督辦。堅立重點工作督辦反饋制度，每周、每月將總經(jīng)理辦公會安排部署的工作任務(wù)以書面形式下發(fā)，使職工及時了解掌握工作目標和要求，由責(zé)任部門對各項工作進展情況進行全過程跟蹤督辦，定期向總經(jīng)理反饋重點工作項目、落實情況、完成時間和存在的問題，對主觀落實不到位造成工作延誤的，結(jié)合月度考核一并處理。

五、結(jié)束語

綜上所述，領(lǐng)導(dǎo)高度重視是推進內(nèi)控工作的關(guān)鍵，健全組織體系是內(nèi)控工作有效開展的保障，促進工作意識轉(zhuǎn)變是做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，突出工作成果運用是做好內(nèi)控工作的根本。只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)控工作的價值和意義，建立內(nèi)控管理長效機制。

作者簡介：朱風(fēng)菲，中央儲備糧青島直屬庫有限公司。