企業(yè)內部控制制度的建立和完善

摘 要：隨著國家政治經(jīng)濟的不斷發(fā)展，激烈的市場競爭給企業(yè)帶來了較大的競爭壓力。企業(yè)的內部控制制度在很大程度上影響著企業(yè)的經(jīng)濟收益和社會效益發(fā)展，需要企業(yè)對自身內部的各類工作進行合理的規(guī)劃和分配，實現(xiàn)良好的企業(yè)內部控制制度的建立。本文通過對企業(yè)內部控制制度的概念分析、現(xiàn)狀問題的簡要分析，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況提出了促進良好企業(yè)內部控制制度建立和完善的相關措施。

關鍵詞：企業(yè)；內部控制制度；建立

引言

國家經(jīng)濟水平的不斷提高造就了大批量企業(yè)的產生，企業(yè)的存在對于國家經(jīng)濟發(fā)展和市場經(jīng)濟的合理調控都有著重要的影響。企業(yè)的內部控制制度對于企業(yè)良好管理的進行、工作效率工作效率的提高、企業(yè)經(jīng)濟效益的獲取都有著重要影響。然而由于企業(yè)自身在發(fā)展過程中存在種種問題，導致目前我國多數(shù)企業(yè)在內部控制制度方面存在著一定程度的問題，需要企業(yè)重視內部控制制度的合理建設和管理，通過對企業(yè)自身實際發(fā)展情況的準確合理分析來提出具有針對性的促進企業(yè)內部控制制度的建立和完善的合理對策。

一、企業(yè)內部控制制度的概念

隨著企業(yè)外部市場經(jīng)濟環(huán)境競爭的越來越激烈，企業(yè)為了在激烈的經(jīng)濟競爭中穩(wěn)固自身地位而采取了一系列措施。內部控制制度實質上就是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個產物，企業(yè)的內部控制制度主要是指企業(yè)內部所建立的一系列能夠促進企業(yè)內各項工作內容相緊密聯(lián)系、互相制約，從而促進企業(yè)內部制度不斷優(yōu)化進而提高企業(yè)經(jīng)濟收益和社會效益的相關規(guī)章制度和工作管理方法。企業(yè)內部控制制度的建立有著一定程度的要求，需要企業(yè)內部控制制度明確合理，具有規(guī)范企業(yè)內部工作分工的作用，擁有良好的監(jiān)察審核制度以來規(guī)范企業(yè)的生產環(huán)節(jié)和企業(yè)員工的工作行為。此外還需要企業(yè)有著較為嚴格嚴謹?shù)谋Ｃ苤贫纫源_保企業(yè)內部機密內容不外泄，并對企業(yè)內部工作人員的專業(yè)水平和工作效率提出較為明確的要求從而保障企業(yè)工作的合理進行等。

二、企業(yè)內部控制制度的現(xiàn)狀與不足

企業(yè)在內部控制制度的建立過程中，由于企業(yè)自身對于內部控制制度的認識了解程度不足和企業(yè)自身的管理方式不當?shù)脑?，使得多?shù)企業(yè)在內部控制制度的建立方面存在較多的問題，這些問題的存在既不利于企業(yè)內部控制制度的優(yōu)化完善，也無法幫助企業(yè)獲取最大化的經(jīng)濟收益和社會效益。需要企業(yè)重視內部控制制度的良好建立。

（一）企業(yè)對于內部控制制度的認識和重視程度不足

隨著企業(yè)外部環(huán)境競爭的程度越來越激烈，多數(shù)企業(yè)都意識到了企業(yè)內部控制制度的重要性，也采取了一定程度的措施來建立一個良好的內部控制制度。然而企業(yè)對于內部控制制度的認識并不明確深入，只是根據(jù)內部控制制度的表層意義和相關規(guī)定要求來建立了一系列與企業(yè)自身發(fā)展特點和所需要解決問題不相符合的相關內部控制制度。除此之外，由于企業(yè)內部的日常工作繁雜且內部人員眾多，而企業(yè)由于對內部控制制度的概念意義了解不明確從而缺乏一個獨立專業(yè)的內部控制制度建立部門，導致企業(yè)內部對于內部控制制度的重視程度較低，從而無法幫助建立一個更為完善的企業(yè)內部控制制度。

（二）企業(yè)內部控制機制不完善

擁有一個良好的企業(yè)內部控制機制對于企業(yè)內部控制制度的建立與完善有著良好的規(guī)范和指導作用。目前我國多數(shù)企業(yè)在內部控制制度的建立中都存在流于表面形式的問題，企業(yè)缺乏一個有效的內部控制機制，使得企業(yè)內部控制制度建立的相關部門職責不明確。此外由于企業(yè)內部控制機制的缺失，導致企業(yè)內部領導層的經(jīng)濟決策和制度決定都缺乏一定程度的合理性和科學性，使得企業(yè)的投資決策與企業(yè)自身的實際需求有所出入。內部控制機制的不完善也使得企業(yè)內部的權責問題不明確，使得企業(yè)內部各工作內容的銜接程度不足，從而不利于企業(yè)工作效率的提高和經(jīng)濟效益的增長。

（三）企業(yè)缺乏專業(yè)內部控制制度建立的工作人員

企業(yè)的內部控制內容較為繁雜，工作量極大且對于相關制度建立工作者的專業(yè)素質和水平要求較高，因此擁有專業(yè)的企業(yè)內部控制制度工作人員對于企業(yè)內部控制制度的合理建立與完善有著重要作用。然而由于企業(yè)發(fā)展過程中多是以經(jīng)濟收益的提高為主要工作目標，使得企業(yè)缺乏一個專業(yè)獨立的內部控制制度部門來進行相關工作，同時也缺乏企業(yè)內部控制制度建立的高水平專業(yè)工作人員。除此之外，部分企業(yè)由于對內部控制制度的認識不足，而產生忽略對內部控制制度工作人員的專業(yè)培訓。企業(yè)內部控制制度工作者的專業(yè)水準不高在很大程度上阻礙了良好企業(yè)內部控制制度的建立和完善。

（四）審計監(jiān)督機制建立不完善

審計部門的存在與建立目的是為了規(guī)范企業(yè)行為，對企業(yè)實施良好及時有效的工作監(jiān)督。并通過對企業(yè)資產流動和其他工作內容的監(jiān)督來及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中所存在的問題，從而及時提出風險規(guī)避措施或提出新的管理方式與手段來促進企業(yè)發(fā)展。而目前企業(yè)的審計監(jiān)察監(jiān)督機制建立并不完善，審計部門無法發(fā)揮出自身的實際作用。審計部門相關機制的不完善使得企業(yè)內部控制制度的建立缺乏一定程度的規(guī)范性，也無法幫助企業(yè)認識到在內部控制制度建立過程中所存在的問題。

三、促進企業(yè)內部控制制度建立和完善的舉措

（一）加強概念了解和重視程度

建立良好的企業(yè)內部控制制度首先要對這一概念和深層意義有著良好深入的認識了解，企業(yè)內部高層管理者要加強對內部控制制度的學習，認真了解內部控制制度的要求和目標，從而根據(jù)相關概念和企業(yè)自身實際發(fā)展需要來制定相關內部控制制度的建立目標。企業(yè)要將學習和重視內部控制制度的的意識深入貫徹到每一層工作部門和工作人員當中去，加強企業(yè)內部對控制制度建立的重視程度和制度實施的遵從性。

（二）建立良好的內部控制機制

企業(yè)的高層領導者和管理者在對企業(yè)內部控制制度有著良好認識和了解之后需要根據(jù)相關概念來建立完善內部控制機制。通過對市場環(huán)境的合理分析和對企業(yè)自身發(fā)展的實際狀況來建立一個科學化的內部控制機制，從而為企業(yè)內部控制制度的良好建立和完善做好大方向的規(guī)劃和保障，并通過合理科學化企業(yè)內部控制機制的建立來實現(xiàn)對企業(yè)內部各項工作的合理安排，提高工作效率。

（三）提高相關工作者的專業(yè)水平

企業(yè)通過機制的完善和部門的規(guī)劃之后，要重視對企業(yè)內部控制制度相關工作者專業(yè)水平的提高和工作管理?？梢酝ㄟ^對相關工作者進行專業(yè)知識培養(yǎng)和安排科學化工作實踐等方式來不斷提高企業(yè)內部控制制度工作人員的專業(yè)素質和工作水準。同時也應該對企業(yè)內部控制制度的工作人員進行工作考核，通過一系列考核測試方式來檢驗工作者的專業(yè)水平，從而及時發(fā)現(xiàn)問題并進行合理調整。

（四）完善審計監(jiān)督機制

企業(yè)想要建立完善內部控制制度，就必須重視審計監(jiān)督機制的建立和完善。需要企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展過程中的特點和易出現(xiàn)差錯的工作內容來加強審計部門的監(jiān)督，通過完善的審計監(jiān)督機制來促進企業(yè)不斷改進完善內部控制制度的相關內容。

四、結束語

企業(yè)在國民經(jīng)濟中所占的比重較大，重視企業(yè)的發(fā)展成為現(xiàn)今國家經(jīng)濟發(fā)展的一個重要方面。良好企業(yè)內部控制制度的建立對于企業(yè)自身經(jīng)濟效益和社會效益的提高以及國家經(jīng)濟水平的不斷提升都有著積極作用，企業(yè)需要重視自身內部控制制度的合理建設和完善。企業(yè)應該通過對內部控制制度的準確認識和意義了解，以及對企業(yè)自身內部控制制度所存在問題及所擁有優(yōu)勢的合理分析，來提出一系列有利于合理有效企業(yè)內部控制制度建立和完善的舉措，從而不斷促進企業(yè)自身的優(yōu)化發(fā)展，并為國家經(jīng)濟水平的不斷提升做出一定程度的貢獻。

參考文獻：

[1]陳華.企業(yè)內部控制制度的建立和完善[J].行政事業(yè)資產與財務，2017，（33）：44-44.

[2]李平英.淺談企業(yè)內部控制制度的建立和完善[J].時代金融，2017，（08）：190-191.

[3]竇麗梅.企業(yè)內部控制制度的建立與完善對策[J].中外企業(yè)家，2016，（05）：108-108.

[4]干淑芹.企業(yè)內部控制制度的建立與完善[J].納稅，2018，（07）：137-137.

[5翟佳寧.淺談中小企業(yè)內部控制制度的建立和完善[J].農村科學實驗，2018，（02）：46-46.

作者簡介：李文嬌，萍鄉(xiāng)礦業(yè)集團有限責任公司。