企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的分析和研究

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展完善，從我國(guó)出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)以后，我國(guó)大大小小的企業(yè)內(nèi)部控制管理逐步完善，但實(shí)際操作中仍存在諸多問題。許多企業(yè)只注重內(nèi)控管理卻往往忽略了關(guān)鍵點(diǎn)之一，那就是風(fēng)險(xiǎn)管控，如此一來就導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度只是流于表面，風(fēng)險(xiǎn)管控的漏洞甚至進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)造成不可挽回的損失。因此，構(gòu)建完善有效的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范制度是企業(yè)正常運(yùn)作、優(yōu)化企業(yè)管理模式以及推動(dòng)企業(yè)與時(shí)俱進(jìn)的重要基礎(chǔ)。就我國(guó)現(xiàn)狀來看，現(xiàn)如今我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)仍然存在這些弊端，在企業(yè)內(nèi)部管理體制構(gòu)建上依然不夠成熟完善，長(zhǎng)此以往只會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下占據(jù)一席之地，阻礙可持續(xù)發(fā)展道路。因此本文就從我國(guó)企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管控的概念進(jìn)行闡述，通過研究?jī)?nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管控之間的聯(lián)系和區(qū)別，找出現(xiàn)如今我國(guó)企業(yè)在內(nèi)控管理中存在的典型問題，并提出對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控管理；對(duì)策

一、內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控概述

（一）內(nèi)控管理概念及發(fā)展

企業(yè)的內(nèi)部控制管理最初是在20世紀(jì)初期由美國(guó)人發(fā)表在相關(guān)文章里面的。后面開始隨著世界的發(fā)展進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)全球化，內(nèi)控管理的概念已經(jīng)普及到了全世界，每個(gè)企業(yè)都開始重視內(nèi)部控制管理，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越殘酷。世界各國(guó)的企業(yè)紛紛將運(yùn)營(yíng)的重心放到了內(nèi)控管理上，并且在隨著社會(huì)的不斷推動(dòng)發(fā)展之下開始總結(jié)經(jīng)驗(yàn)相互學(xué)習(xí)借鑒，到如今許多企業(yè)已經(jīng)將內(nèi)控管理的理論以及實(shí)踐操作完善熟練運(yùn)用到了實(shí)際工作管理中。

內(nèi)控管理從最初到如今的發(fā)展經(jīng)歷了五個(gè)大階段，從最初的不成熟的內(nèi)部牽制演變成了如今較為完善成熟的體制結(jié)構(gòu)，都在伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步以及學(xué)術(shù)界的研討而不斷完善，因此，到現(xiàn)階段，企業(yè)的內(nèi)控管理主要是指通過科學(xué)有效的體制制度建立，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力為主要戰(zhàn)略目標(biāo)，確保企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門以及崗位能夠根據(jù)相關(guān)制度來有條不紊地運(yùn)作的手段，同時(shí)，內(nèi)控管理還具有一定的調(diào)節(jié)、推動(dòng)、監(jiān)督以及約束等功能，為企業(yè)未來發(fā)展保駕護(hù)航。除此之外，企業(yè)的內(nèi)控管理也需要具備特殊的環(huán)境條件，企業(yè)需要提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，并通過制度來統(tǒng)一全面管理。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理概念及其發(fā)展

通常風(fēng)險(xiǎn)管理指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過程中，通過各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展，針對(duì)這些活動(dòng)中存在的一些各方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一系列的預(yù)測(cè)、評(píng)估、防范以及監(jiān)控等問題，同時(shí)指定一系列的風(fēng)險(xiǎn)防范體系來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同程度的防范和預(yù)測(cè)，將企業(yè)的損失降到最低。風(fēng)險(xiǎn)管理的理念最初在20世紀(jì)初期由美國(guó)管理協(xié)會(huì)提出，同樣的，這一概念得到了廣泛關(guān)注和重視，同時(shí)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展和需求所致，美國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)上也有比較領(lǐng)先的意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)發(fā)展至今，也已經(jīng)有三個(gè)階段的發(fā)展歷程，從最早的不成熟使用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法來防范風(fēng)險(xiǎn)，到現(xiàn)階段通過科學(xué)合理的防范體系，已經(jīng)有了質(zhì)的飛躍。

二、內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的區(qū)別和聯(lián)系

（一）內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系

內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理大體上來說是大致相同的整體，在操作方法以及目標(biāo)方面都有些密不可分的聯(lián)系。首先，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)都大致是通過一系列的管控體系來對(duì)企業(yè)內(nèi)部的某一項(xiàng)工作進(jìn)行有效管理和控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)效益最大化、增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的共同目標(biāo)。其次，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施者和被實(shí)施者都是相同的，兩者都是通過高層領(lǐng)導(dǎo)者來進(jìn)行實(shí)施，下達(dá)指令。最后，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理都需要進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理過程，都需要根據(jù)不同的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和性質(zhì)來進(jìn)行相應(yīng)的適應(yīng)和調(diào)節(jié)，同時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整和反饋過程。

（二）內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別

內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理從本質(zhì)上來說也有一定的區(qū)別之分。第一，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制的職能定位是不相同的，細(xì)化來看，兩者在針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定位，職能崗位的設(shè)置以及涉及的范圍都存在不同程度的差異。針對(duì)職能定位來說，內(nèi)部管理控制是為了保障企業(yè)的資產(chǎn)安全性，以及全面統(tǒng)一性，同時(shí)為了保障其他相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效。而風(fēng)險(xiǎn)管理則不同，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅需要包括內(nèi)控管理的功能條件，還需要在基礎(chǔ)上為企業(yè)提供合理的戰(zhàn)略目標(biāo)方針以及業(yè)務(wù)模式。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍不同。內(nèi)控管理實(shí)施范圍只局限于企業(yè)內(nèi)部的管理和統(tǒng)一，而風(fēng)險(xiǎn)管理則要更大些。風(fēng)險(xiǎn)管理涉及了內(nèi)控管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)和流程，并且針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范還分為事前、事中以及事后三個(gè)重要階段，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理模式涉及的范圍更為廣。最后，內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的解決策略也不相同。針對(duì)內(nèi)控管理來說，企業(yè)內(nèi)部在遇到危機(jī)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做出一系列規(guī)避防范危機(jī)的機(jī)制，來對(duì)危機(jī)進(jìn)行不同程度的轉(zhuǎn)移和規(guī)避，而針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理來說，在此基礎(chǔ)上還需要通過協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，來提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

三、企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管控存在的弊端

（一）企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)建不合理

一個(gè)企業(yè)基本上分為股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)以及管理會(huì)幾個(gè)基本部分構(gòu)成，同時(shí)也具有明確的職能分工。然而在實(shí)際工作中，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都依然存在組織結(jié)構(gòu)不合理不完善的弊端。就現(xiàn)如今而言，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)框架設(shè)立雖然較為完善，但是又無法明確各個(gè)層級(jí)的權(quán)責(zé)關(guān)系，甚至存在交叉模糊的現(xiàn)象，還有的企業(yè)甚至出現(xiàn)了一權(quán)獨(dú)大的專政現(xiàn)象，這樣一來，其他組織管理部分的設(shè)立也就形同虛設(shè)，不僅無法在內(nèi)控管理中做出有效的決策以及指令，甚至在會(huì)失去了監(jiān)督制約的作用，如此一來，企業(yè)就無法將內(nèi)控管理的制度體系真正套用到實(shí)際工作中去，內(nèi)控管理盡管設(shè)立，也只能流于表面，企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)一旦混亂，勢(shì)必造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。同時(shí)，還存在一些企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)定不科學(xué)，主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間職能模糊以及交叉，甚至出現(xiàn)一個(gè)部門同時(shí)擔(dān)任其他部門職責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，并且企業(yè)內(nèi)控管理還存在一些監(jiān)控約束以及信息交流溝通上的機(jī)制漏洞，如此一來，關(guān)鍵的崗位無法明確權(quán)責(zé)，一旦發(fā)生問題，內(nèi)控管理也無法發(fā)揮作用，權(quán)責(zé)不明確，獎(jiǎng)懲機(jī)制也就無處安放。這就造成了有的企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的責(zé)任之間互相推脫，甚至徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。

（二）內(nèi)部控制管理環(huán)境不夠成熟

一個(gè)良好的內(nèi)部管理控制環(huán)境，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)同性和積極性。這主要是由企業(yè)內(nèi)部的組成工作人員的核心理念所決定的，例如企業(yè)工作人員的職能素養(yǎng)，道德水準(zhǔn)，以及企業(yè)內(nèi)控觀念思想甚至三觀。因此，作為企業(yè)內(nèi)部控制管理的操作前提條件，內(nèi)部控制管理的環(huán)境至關(guān)重要。這關(guān)系到企業(yè)的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理是否全面整體，同時(shí)內(nèi)控管理環(huán)境還在一定程度上決定了企業(yè)根據(jù)環(huán)境制定的適配企業(yè)自身的制度體系，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)作戰(zhàn)略目標(biāo)，以及辨別風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的能力都有些一定程度上的影響和制約。大多數(shù)企業(yè)往往忽略了這一點(diǎn)，意識(shí)觀念還比較傳統(tǒng)甚至意識(shí)不到位，將風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)作表面功夫，沒有深入貫徹落實(shí)到位風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及制度，執(zhí)行力度也只是流于表面，久而久之，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理就是一盤散沙，無法發(fā)揮其真正的作用，企業(yè)也就隨之走向下坡路。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不到位

前面提到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍是比較大的，他不僅涉及到企業(yè)內(nèi)控管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，還存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)事前、事中以及事后整個(gè)過程中。由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是不可控因素，因此就需要風(fēng)險(xiǎn)管理的體制構(gòu)建需要細(xì)化到每一點(diǎn)，因?yàn)槲粗拿恳豁?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都有可能給企業(yè)帶來不可挽回的損失。就我國(guó)現(xiàn)狀來看，我國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還不夠到位，很多都只是徒有其名，沒有真正意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的價(jià)值和作用所在。如此一來，也就更不用說風(fēng)險(xiǎn)的防范和預(yù)測(cè)，一旦如此，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制降低甚至幾近崩潰，那么企業(yè)在面臨未知的風(fēng)險(xiǎn)的到來的時(shí)候，只具備基本的風(fēng)險(xiǎn)緊急急救措施，甚至基礎(chǔ)的應(yīng)付，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不但沒有得到妥善解決。還會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的防范機(jī)制薄弱而帶來不可預(yù)估的后果。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理防范措施過于傳統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)中，需要貫穿在整個(gè)項(xiàng)目的事前、事中以及事后，因此，科學(xué)有效的防范機(jī)制是必不可少的。風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制應(yīng)急措施如果太過于傳統(tǒng)或者缺失，在面臨企業(yè)的重要決定決策的時(shí)候流程過于簡(jiǎn)單，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出的決策不夠全面甚至草草了事，程序的混亂導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)置變成了一紙空談，沒有經(jīng)過詳細(xì)的事先預(yù)測(cè)，事中監(jiān)控以及事后的總結(jié)，只一昧為了追求一時(shí)的利益而沒有用長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光看待企業(yè)的發(fā)展，在出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)甚至不會(huì)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)汲取教訓(xùn)來進(jìn)步，僅僅依靠自我的主觀臆斷來進(jìn)行決策，毫無風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，損失慘重，最后走向破產(chǎn)。

四、企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化建議

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的控制管理環(huán)境

首先，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)成關(guān)系，在股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理人和監(jiān)事會(huì)之間，各部分的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確。將經(jīng)營(yíng)、決策以及監(jiān)督三者關(guān)系分割開來，同時(shí)規(guī)定好哪一部分行使那一部分的權(quán)力。同時(shí)，將各個(gè)部門以及崗位之間的職能崗位明確分工，通過深入落實(shí)職能，將每一個(gè)層級(jí)以及崗位的職能最大程度發(fā)揮出來，并且使部門與部門之間、崗位與崗位之間形成一種相互制約相互約束的關(guān)系，如此一來，內(nèi)部管控的環(huán)境得到最大程度的優(yōu)化，企業(yè)內(nèi)部的職能崗位能夠明確開來，有效杜絕職能交叉模糊的現(xiàn)象發(fā)生。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部管理控制制度體系

科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理制度是實(shí)施執(zhí)行內(nèi)控管理工作的基礎(chǔ)框架。首先。針對(duì)一些企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控管理體系制度有漏洞的，應(yīng)當(dāng)立刻做出相應(yīng)的防范補(bǔ)救措施以及完善漏洞，健全內(nèi)控應(yīng)急機(jī)制。主要涵蓋了例外報(bào)告、關(guān)鍵點(diǎn)交檢查等等幾個(gè)方面，其次，需要企業(yè)內(nèi)部將風(fēng)險(xiǎn)管控作為首要意識(shí)，以完善彌補(bǔ)內(nèi)控機(jī)制的漏洞為前提條件，將風(fēng)險(xiǎn)管理治理作為首要目標(biāo)導(dǎo)向，全面系統(tǒng)地將企業(yè)企業(yè)管理制度以及風(fēng)險(xiǎn)管理流程摸索清楚，同時(shí)找出企業(yè)在日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行評(píng)估預(yù)測(cè)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)帶來的影響，正確編制風(fēng)險(xiǎn)清單，并詳細(xì)找出風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，根據(jù)清單制定合理適配的風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系，力求達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理制度能夠最大程度完善，流程化和規(guī)范化，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況成功構(gòu)建起一套完善、有效、科學(xué)的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。

（三）加大企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督執(zhí)行力度

要求企業(yè)利用內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督功能來對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面有效的監(jiān)督約束，以及對(duì)管理控制結(jié)果的一個(gè)系統(tǒng)性的評(píng)價(jià)。要求企業(yè)針對(duì)內(nèi)部需要重點(diǎn)管理的環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)，增設(shè)專門的部門或者崗位來進(jìn)行專職監(jiān)督評(píng)價(jià)約束，要求做到每一個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格把關(guān)，定期進(jìn)行日常監(jiān)督和考察，將每一個(gè)項(xiàng)目的流程和關(guān)鍵點(diǎn)都進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)監(jiān)督。深入落實(shí)審計(jì)功能到每一個(gè)環(huán)節(jié)，例如資金、投資、采購(gòu)、銷售以及相關(guān)的資源管理等方方面面。并且通過定期審計(jì)監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目做出評(píng)價(jià)，針對(duì)項(xiàng)目當(dāng)中出現(xiàn)的諸多問題，通過審計(jì)監(jiān)督的反饋機(jī)制來反饋到管理層，并由管理層做出正確的決策來及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。同時(shí)針對(duì)漏洞中存在的無效點(diǎn)問題，必須要通過反饋到達(dá)上級(jí)，并且深入落實(shí)審查其原由，從項(xiàng)目的每一個(gè)細(xì)節(jié)環(huán)節(jié)上進(jìn)行逐一排查，認(rèn)真仔細(xì)做好每一個(gè)漏洞的審查，并及時(shí)總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在每一次錯(cuò)誤中汲取教訓(xùn)。與此同時(shí)，審計(jì)和監(jiān)督功能還可以用來對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作人員進(jìn)行定期考核。通過監(jiān)督職能，對(duì)企業(yè)的相關(guān)工作人員進(jìn)行工作上的考核，要求工作人員做好自己職責(zé)內(nèi)的事情，實(shí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制以此激勵(lì)調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，同時(shí)協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部工作人員的關(guān)系，為促進(jìn)企業(yè)又快我好發(fā)展做出重要的貢獻(xiàn)。因此，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)和監(jiān)督工作也不容忽視。

（四）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系

如前所述，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)是未知的，并且在風(fēng)險(xiǎn)到來之前無法預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模、程度和影響。因此，企業(yè)內(nèi)部在日常工作中應(yīng)當(dāng)事先制定好重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，將重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制作為重中之重，并提前制定出針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所做出的應(yīng)急措施方案，同時(shí)也要不定期為重大風(fēng)險(xiǎn)做出應(yīng)急排練，保證在風(fēng)險(xiǎn)來臨的時(shí)候企業(yè)內(nèi)部能夠有條不紊，正確做出應(yīng)急措施，防患于未然。因此，設(shè)立重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施預(yù)案的具體方式，首先應(yīng)當(dāng)建立起重大風(fēng)險(xiǎn)的傳達(dá)反饋機(jī)制，保證在風(fēng)險(xiǎn)到來時(shí)能夠及時(shí)迅速上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)層，并在最快的時(shí)間內(nèi)做出詳盡的策略和應(yīng)對(duì)方案，確保信息具有時(shí)效性，保證各個(gè)級(jí)層之間的信息交流及時(shí)暢通，同時(shí)下達(dá)的指令也能夠以最快速度應(yīng)對(duì)突發(fā)情況?？偠灾?，企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)不僅具有未知性，不可控，并且是伴隨著外部環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境隨時(shí)發(fā)生變化的一個(gè)動(dòng)態(tài)狀況，因此還需要企業(yè)能夠與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新內(nèi)部信息的資料，了解最新的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)信息，借鑒其他先進(jìn)優(yōu)秀企業(yè)的方法，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定出一套適配自身的、與時(shí)俱進(jìn)的完善體系。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間雖相互不同卻又息息相關(guān)，同風(fēng)險(xiǎn)管理離不開內(nèi)部的管控，因此，企業(yè)需要根據(jù)外部宏觀環(huán)境的變化，敏銳地感知市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，同時(shí)結(jié)合自身實(shí)際情況，在構(gòu)建優(yōu)良的內(nèi)控管理環(huán)境基礎(chǔ)上，完善內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，力求做到標(biāo)準(zhǔn)化流程化，同時(shí)加大執(zhí)行力度，深入落實(shí)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，不斷在審計(jì)監(jiān)督中找出漏洞總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷進(jìn)步完善，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展謀求一條長(zhǎng)遠(yuǎn)的道路。

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作者簡(jiǎn)介：張君，江蘇萬源新材料股份有限公司。