解析企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作問題研究關(guān)鍵要點(diǎn)

摘 要：隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷繁榮，行業(yè)內(nèi)部的競爭是愈加的激烈。會(huì)計(jì)內(nèi)部管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，也逐漸的被企業(yè)管理層看重。內(nèi)部控制是對(duì)于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的有效控制，也是企業(yè)順利經(jīng)營的有效保證。它不僅涉及到企業(yè)的資產(chǎn)安全、交易安全，同時(shí)還直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全?，F(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制落實(shí)還是存在問題。本文就從企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控方面進(jìn)行探究，分析其中的問題并提出建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；會(huì)計(jì)內(nèi)控；企業(yè)管理

企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)發(fā)展所必須的，同時(shí)也符合社會(huì)主義市場的發(fā)展要求。借助強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作可以很有效的促進(jìn)會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展，更加妥善的解決企業(yè)存在的各種財(cái)務(wù)問題，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作要從多個(gè)方面入手，加強(qiáng)內(nèi)部控制的內(nèi)容、提高企業(yè)的管理水平、完善財(cái)務(wù)管理制度、提高財(cái)務(wù)人員的整體水平，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)設(shè)更加和諧的管理環(huán)境。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控中存在的問題

（一）管理層對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足

現(xiàn)階段，國內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)的管理層對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的認(rèn)識(shí)不足，從思想上放松了內(nèi)部控制的工作。在實(shí)際的經(jīng)營管理過程中，對(duì)于會(huì)計(jì)管理工作輕視甚至忽視，并沒有將其視為一項(xiàng)必要的工作任務(wù)來執(zhí)行。企業(yè)只是一味的追求經(jīng)濟(jì)收益，對(duì)于會(huì)計(jì)管理的認(rèn)識(shí)非常的膚淺。認(rèn)為會(huì)計(jì)的工作就是算賬、記賬、報(bào)賬，對(duì)于會(huì)計(jì)管理工作更是敷衍到底。企業(yè)管理層對(duì)于去會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的不重視，很大程度上影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在很多的問題，直接影響到了后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管控。一個(gè)科學(xué)健全的內(nèi)部控制機(jī)制要包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)環(huán)節(jié)，但是國內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)都沒有達(dá)到要求。常見的情況是，企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制只是對(duì)于某一個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，忽略了對(duì)于企業(yè)經(jīng)營過程中的其他風(fēng)險(xiǎn)?；蛘咧皇墙⑵鹆孙L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，忽略了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。這樣不健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不僅不能幫助企業(yè)很好的抵御經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，也為后續(xù)的企業(yè)管理工作留下了很大的隱患。

（三）內(nèi)部管理系統(tǒng)存在缺陷

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理可以分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督兩個(gè)方面，它們都是為企業(yè)順利的生產(chǎn)經(jīng)營提供保障?，F(xiàn)階段大多數(shù)的國內(nèi)企業(yè)都不重視日常監(jiān)督工作，讓其逐漸的流于形式。沒有達(dá)到監(jiān)督的目的，對(duì)于出現(xiàn)的問題不能拿出合適的解決方案，嚴(yán)重的影響到了企業(yè)的正常經(jīng)營。對(duì)于專項(xiàng)監(jiān)督，國內(nèi)企業(yè)都沒有設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督崗位，還是在沿用上級(jí)監(jiān)督下級(jí)的模式。不僅監(jiān)督管理的不專業(yè)，監(jiān)督管理的效果并不是很理想。

（四）企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)體系不完善

企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中對(duì)于內(nèi)部管理不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。又或者是企業(yè)的相關(guān)人員的意識(shí)淡薄，讓經(jīng)營過程中的問題不能得到及時(shí)的解決。企業(yè)內(nèi)部控制體系的制定存在明顯的缺陷，和內(nèi)部評(píng)價(jià)體系出現(xiàn)了嚴(yán)重的沖突。內(nèi)部評(píng)價(jià)體系的制定要結(jié)合企業(yè)實(shí)際的情況，并且針對(duì)常見的問題做出詳細(xì)的分析?？傊褪且寖?nèi)部控制體系和評(píng)價(jià)體系很好的匹配起來，幫助企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。

二、提升企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的措施

（一）提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的意識(shí)

會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作的落實(shí)，不僅是對(duì)于會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管理，更多的是要讓會(huì)計(jì)工作和企業(yè)管理更好的結(jié)合起來。內(nèi)控意識(shí)的樹立會(huì)涉及到每一個(gè)員工，也會(huì)直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程。

1.企業(yè)的管理層要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作重要性和必要性，并起到帶頭作用。企業(yè)的管理層可以說是企業(yè)的核心，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營至關(guān)重要。以此，內(nèi)部管理工作的落實(shí)要從管理層開始，逐漸的滲透進(jìn)企業(yè)的每一個(gè)崗位之中。企業(yè)管理層更加的重視內(nèi)部管理，則會(huì)計(jì)內(nèi)控的效率越高。只有從管理層推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，并以此為基礎(chǔ)，讓企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的意識(shí)深入到每一個(gè)員工的思想之中。

2.提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和內(nèi)控意識(shí)。企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，和企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)有著很大程度的關(guān)系。有的企業(yè)的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低，對(duì)于會(huì)計(jì)的職責(zé)都不是很清楚，認(rèn)為會(huì)計(jì)工作只是報(bào)賬、算賬等，直接導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率低下的結(jié)果。有的企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)人員的招聘非常的重視，但忽視了入職后的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)人員的能力和意識(shí)都停滯不前。所以，企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，要將技能和素養(yǎng)并重。在入職之后，企業(yè)要定期的對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，依據(jù)行業(yè)發(fā)展的趨勢，不斷的提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。培養(yǎng)出素質(zhì)過硬的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，為企業(yè)后續(xù)的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的落實(shí)做好準(zhǔn)備。

3.強(qiáng)化企業(yè)每一個(gè)員工的會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)人員有內(nèi)控意識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要讓企業(yè)的所有的員工都認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控工作的重要性和必要性。保證企業(yè)的所有人員都能夠遵循內(nèi)控體例，并對(duì)于全體人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，將內(nèi)控意識(shí)徹底的貫徹到企業(yè)的每一個(gè)崗位之中，為企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的開展?fàn)I造良好的環(huán)境。

（二）提升企業(yè)文化建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理的環(huán)境

企業(yè)全體人員的會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)的提升不是一朝一夕可以完成的，要從兩個(gè)方面來逐漸的落實(shí)下去。第一，要定時(shí)的聘請專業(yè)的老師來給予人員進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)，讓其逐漸的重視并落實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。第二，企業(yè)可以不定期的和標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行交流，幫助員工認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控的意義和作用。讓全體員工從思想上認(rèn)同會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作，并將其運(yùn)用到日常是生產(chǎn)經(jīng)營工作之中。

企業(yè)的文化環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它們之間是互相影響、互相促進(jìn)的關(guān)系。優(yōu)良的企業(yè)環(huán)境可以不斷的提升員工的文化素養(yǎng)和觀念意識(shí)；落后的文化環(huán)境則會(huì)挫傷員工工作的熱情，從而阻礙業(yè)企業(yè)的發(fā)展。在強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部管理意識(shí)的同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際的文化環(huán)境，常設(shè)符合企業(yè)自身的管理體制和管理意識(shí)。讓每一個(gè)員工都能深刻的了解到內(nèi)部控制的意識(shí)，形成一個(gè)人人都積極參與的良好的企業(yè)文化氛圍。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，明確人員的職責(zé)分配

在企業(yè)的內(nèi)部管理過程中要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，制定一系列的管理制度。會(huì)計(jì)內(nèi)部管理作為企業(yè)管理的重要組成部門，有著舉足輕重的地位。企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部制度要遵循國家的法律法規(guī)，并依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展不斷的調(diào)整和優(yōu)化。制定并完善出優(yōu)秀的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，建立起科學(xué)高效的管理、監(jiān)督機(jī)制，為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的力度

企業(yè)要建立起全面的審計(jì)制度，更加科學(xué)的評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效率，借助審計(jì)手段來反映會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的落實(shí)情況。對(duì)于出現(xiàn)的問題要及時(shí)的上報(bào)，并提出相應(yīng)的整改意見。對(duì)于優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)要進(jìn)行及時(shí)的總結(jié)和歸納，并運(yùn)用到后續(xù)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)之中。企業(yè)內(nèi)部要?jiǎng)?chuàng)設(shè)出專門的機(jī)構(gòu)和崗位類進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行，要賦予相關(guān)人員適當(dāng)?shù)臋?quán)利來保證設(shè)計(jì)工作的獨(dú)立性。在審計(jì)監(jiān)督人員的選擇上要更加的注意，尋找具有強(qiáng)烈責(zé)任心和相應(yīng)工作能力的人員來擔(dān)任，保證審計(jì)工作的公平、公正、公開。要賦予審計(jì)人員對(duì)于異常情況的追查、提問、處理的權(quán)利，在加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作是不容忽視的。實(shí)際上，企業(yè)的內(nèi)部管理工作是動(dòng)態(tài)、系統(tǒng)的工作。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作的有效進(jìn)行，需要從不同的層面加強(qiáng)管理。要正視企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中的問題，制定更加詳細(xì)的應(yīng)對(duì)方案。從提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的意識(shí)開始，管理人員、財(cái)務(wù)人員以及其他員工都要認(rèn)識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的重要性和必要性，從思想上保證會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的落實(shí)。接著是提升企業(yè)文化建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理的環(huán)境。通過優(yōu)秀的企業(yè)文化環(huán)境，來進(jìn)一步的強(qiáng)化人員對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的認(rèn)可度。最重要的是完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，明確人員的職責(zé)分配。借助更加科學(xué)合理的規(guī)章制度，來督促企業(yè)的每一個(gè)員工深刻的貫徹會(huì)計(jì)內(nèi)部管理。同時(shí)還要借助培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，逐步的提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)。讓企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)人員的實(shí)際水平更好的結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)管理效率和經(jīng)營效率的共同提升。企業(yè)內(nèi)部還要制定出向詳細(xì)的審計(jì)制度，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理監(jiān)督的力度。

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作者簡介：張蔚，南京城建項(xiàng)目建設(shè)管理有限公司。