深化稅制改革背景下《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程教學(xué)改革之研究

王艷麗

【摘要】隨著我國稅收制度的深化改革，稅收征管力度和措施會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)，也對(duì)企業(yè)的稅務(wù)人員的專業(yè)能力提出了更高的要求。因此稅務(wù)會(huì)計(jì)的教學(xué)改革勢(shì)在必行。本文首先闡述《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在教學(xué)中存在的問題，然后針對(duì)存在的問題，詳細(xì)闡述《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在教學(xué)方式、教學(xué)內(nèi)容等方面的改革，最后研究《稅務(wù)會(huì)計(jì)》考核評(píng)價(jià)的改革。

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 稅務(wù)會(huì)計(jì) 混合式教學(xué) 翻轉(zhuǎn)課堂

《稅務(wù)會(huì)釗偽是依據(jù)稅法對(duì)納稅人涉稅活動(dòng)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算、監(jiān)督和籌劃，以維護(hù)國家和納稅人合法權(quán)益的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。它融合了稅收法律知識(shí)和會(huì)計(jì)理論于一體，是稅務(wù)中的會(huì)計(jì)，亦是會(huì)計(jì)中的稅務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員及企業(yè)的會(huì)計(jì)人員都需具備其相關(guān)的專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐操作能力。其教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)熟知會(huì)計(jì)理論和稅收法規(guī)，能正確計(jì)稅、報(bào)稅、繳稅，能幫助企業(yè)依法納稅、規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，獲取稅后利潤(rùn)最大化的專業(yè)人才。因此為了培養(yǎng)滿足社會(huì)需要的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)人員，需對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)課程的教學(xué)進(jìn)行一定的改革。

一、《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教學(xué)中存在的問題

第一，教學(xué)方法單一。在《稅務(wù)會(huì)訓(xùn)今的教學(xué)過程中，往往采用“教師講，學(xué)生聽”的填鴨式講授法，這種教學(xué)方式下學(xué)生的求知欲和學(xué)習(xí)興趣不能被激發(fā)，自學(xué)能力也無法得到提高。

第二，重理論輕實(shí)踐?！抖悇?wù)會(huì)訓(xùn)今的實(shí)踐課時(shí)往往被用于理論的講解，限制了學(xué)生的實(shí)踐操作和創(chuàng)新能力，不能很好的運(yùn)用理論知識(shí)處理企業(yè)的實(shí)際涉稅問題。

第三，教材內(nèi)容滯后。近年來我國稅制發(fā)生了很大的變化，十九大工作報(bào)告中指出要深化稅制改革，增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅等稅種都在不斷的變化和完善，而《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教材的相關(guān)內(nèi)容往往無法及時(shí)更新。

二、《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教學(xué)方式的改革

為了提高學(xué)生的實(shí)踐操作能力，《稅務(wù)會(huì)計(jì)》的教學(xué)過程要“弱化老師、突出學(xué)生”，打破傳統(tǒng)的填鴨式教學(xué)模式，引入案例教學(xué)和翻轉(zhuǎn)課堂的教學(xué)手段，充分發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的主觀能動(dòng)性，并且充分利用校企合作項(xiàng)目，真正做到“走出去，引進(jìn)來”的結(jié)合，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)教融合。

首先，運(yùn)用案例教學(xué)，不僅可以培養(yǎng)學(xué)生，運(yùn)用所學(xué)的理論知識(shí)解決實(shí)際問題的能力，而且可以打開學(xué)生思考問題的思路，讓學(xué)生了解不同的處理思路對(duì)企業(yè)納稅結(jié)果產(chǎn)生的巨大影響，能夠更好地理解和掌握知識(shí)點(diǎn)，并且會(huì)讓學(xué)生深切的感受到會(huì)計(jì)理論與稅收政策在應(yīng)用的重要性，激發(fā)他們學(xué)習(xí)興趣。

然后，運(yùn)用翻轉(zhuǎn)課堂的教學(xué)方式，把教學(xué)過程分為了課前、課中和課后。把班級(jí)學(xué)生分為了不同的小組，并選出小組的組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)促進(jìn)和監(jiān)督本組同學(xué)的課下學(xué)習(xí)。對(duì)于主要稅種的學(xué)習(xí)，直接讓學(xué)生對(duì)于相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行課前的預(yù)習(xí)，以小組為單位準(zhǔn)備課件；課中，以小組為單位分別推選出小組代表上臺(tái)進(jìn)行講授；最后老師根據(jù)小組的講授情況進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，并對(duì)重難點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行講解。這樣不僅能夠突出重難點(diǎn)，而且能夠強(qiáng)化同學(xué)們對(duì)于內(nèi)容的理解，實(shí)現(xiàn)最佳的預(yù)習(xí)效果。

教學(xué)方式的多樣化不僅可以調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，而且能更好的完成教學(xué)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)更好的教學(xué)效果。

三、《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教學(xué)內(nèi)容的改革

為了保證教學(xué)質(zhì)量，培養(yǎng)具有實(shí)踐能力和稅收籌劃意識(shí)的實(shí)踐性人才，實(shí)現(xiàn)學(xué)校和企業(yè)的“0”對(duì)接，應(yīng)該對(duì)《稅務(wù)會(huì)計(jì)》的教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行改革。

首先，整體把握教學(xué)內(nèi)容并分清主次。企業(yè)涉及的稅收可以分為初始設(shè)立階段與正常經(jīng)營(yíng)階段，不同企業(yè)所涉及的稅種也會(huì)有區(qū)別。比如，一般企業(yè)在初始設(shè)立階段會(huì)涉及印花稅、車船稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅等，正常經(jīng)營(yíng)階段除涉及以上稅種外，還會(huì)涉及增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)還會(huì)涉及消費(fèi)稅，房地產(chǎn)企業(yè)還會(huì)涉及土地增值稅等。在教學(xué)過程應(yīng)該讓學(xué)生對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)的教學(xué)內(nèi)容有個(gè)整體把握。要明確企業(yè)稅務(wù)崗位的工作內(nèi)容，按照企業(yè)的涉稅流程安排稅務(wù)會(huì)計(jì)的教學(xué)內(nèi)容及教學(xué)順序，并結(jié)合一般生產(chǎn)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)涉稅情況，分清《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教學(xué)內(nèi)容的主次，重點(diǎn)內(nèi)容重點(diǎn)講解，像流轉(zhuǎn)稅和所得稅就屬于重點(diǎn)內(nèi)容。

然后，結(jié)合稅制改革更新教學(xué)內(nèi)容。隨著我國稅收制度的深化改革，稅收征管力度和措施會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)，相關(guān)稅種的法規(guī)也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，而教材的滯后性，無法對(duì)相關(guān)內(nèi)容做到及時(shí)更新，這就要求任課教師通過一定的途徑關(guān)注相關(guān)法規(guī)的變化，可以給學(xué)生推薦一些權(quán)威網(wǎng)站或期刊，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行關(guān)注。

最后，強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)。以菏澤學(xué)院為例，《稅務(wù)會(huì)計(jì)》作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)選修課，會(huì)計(jì)專業(yè)的專業(yè)必修課，其學(xué)分為2，總課時(shí)為32，其中16課時(shí)理論、16課時(shí)實(shí)踐，針對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)涉及的眾多稅種，理論課時(shí)有限的情況下完成教學(xué)任務(wù)，無疑增加了教學(xué)難度，為保證實(shí)踐課時(shí)不被理論課時(shí)占用，一方面需要將教學(xué)內(nèi)容劃分主次，重難點(diǎn)稅種做重要講解，簡(jiǎn)單稅種簡(jiǎn)單介紹；另一方面發(fā)揮學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性，讓學(xué)生充分利用課余時(shí)間完成課前預(yù)習(xí)及課后作業(yè)，以保證理論教學(xué)。另外可以通過引入合適案例讓學(xué)生討論、思考，從而運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)際問題，也可以通過校企合作，讓學(xué)生走進(jìn)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)“引進(jìn)來、走出去”的結(jié)合。

四、《稅務(wù)會(huì)計(jì)》考核評(píng)價(jià)的改革

《稅務(wù)會(huì)訓(xùn)偽教學(xué)效果的考核評(píng)價(jià)應(yīng)在單一的期末測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上增加過程評(píng)價(jià)，將考核評(píng)價(jià)分為過程評(píng)價(jià)和測(cè)試評(píng)價(jià)，其中過程評(píng)價(jià)成績(jī)由課堂考勤、課堂討論及課后作業(yè)三部分組成，占期末成績(jī)的30%，為了全面客觀的評(píng)價(jià)學(xué)生的學(xué)習(xí)過程，首先把每個(gè)班級(jí)的學(xué)生分為固定的小組，對(duì)于課堂討論及課后作業(yè)分組進(jìn)行，不僅在有限的課時(shí)內(nèi)兼顧全體同學(xué)，而且有利于提高同學(xué)的團(tuán)體協(xié)作能力。另外期末測(cè)試占期末成績(jī)的70%，期末測(cè)試包括了客觀題和主觀題，通過客觀題的測(cè)試了解同學(xué)們對(duì)《稅務(wù)會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)知識(shí)的掌握情況，通過主觀題的測(cè)試了解同學(xué)們對(duì)所學(xué)知識(shí)的綜合運(yùn)用能力。

隨著我國稅制改革的進(jìn)一步深化，我國的稅法逐步完善，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的計(jì)算、報(bào)稅會(huì)更加規(guī)范。因此，高校必須結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，對(duì)《稅務(wù)會(huì)訓(xùn)今課程教學(xué)進(jìn)行改革，提高學(xué)生的專業(yè)水平和實(shí)踐操作能力，為社會(huì)培養(yǎng)合格的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)專業(yè)人才，推動(dòng)我國財(cái)務(wù)教育事業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳珩.《積務(wù)會(huì)計(jì)》課程教學(xué)改革探索[J].經(jīng)濟(jì)師，2017，（6）.