試談國企國有資產(chǎn)管理的風(fēng)險控制

郁權(quán)

[摘 要] 隨著國有企業(yè)改革的道路不斷深化，國企在經(jīng)歷了一系列漫長有序的改變之后，如今正穩(wěn)步向前發(fā)展。改革和創(chuàng)新給國企的發(fā)展帶來新的生機和希望，但在這過程中也面臨著諸多挑戰(zhàn)和風(fēng)險，導(dǎo)致改革發(fā)展步伐緩慢，進而使得國有資產(chǎn)大量流失。本文將對國企中國有資產(chǎn)管理面臨的風(fēng)險進行分析，識別風(fēng)險因素，并通過案例實證分析，總結(jié)出國有企業(yè)國有資產(chǎn)管理風(fēng)險控制的思路。

[關(guān)鍵詞] 國有資產(chǎn) 資產(chǎn)管理 風(fēng)險控制

中圖分類號：G271 文獻標志碼：A

國有資產(chǎn)是國有企業(yè)資產(chǎn)管理的根本，而國有企業(yè)資產(chǎn)管理則是國有企業(yè)對國有資產(chǎn)進行組織、協(xié)調(diào)等一系列過程的管理活動。隨著改革進程的不斷深化，國有企業(yè)資產(chǎn)管理所面臨的風(fēng)險凸現(xiàn)，管理者必須對風(fēng)險有正確深刻的認識，科學(xué)合理地建立起國有資產(chǎn)風(fēng)險控制體系，將風(fēng)險控制落到實處，如此國有資產(chǎn)才能保值增值，得到有效的安全保障。

一、國企國有資產(chǎn)管理面臨的風(fēng)險分析

（一）決策風(fēng)險

決策風(fēng)險可總結(jié)為兩方面：首先是投資決策，管理者對投資項目未進行投資收益及風(fēng)險評估，隨意投資，存在大量重復(fù)建設(shè)、高投入低產(chǎn)出以及收支比例嚴重不相符的項目，包括投資后項目運營困難甚至破產(chǎn)導(dǎo)致投資失敗等等，此類盲目投資風(fēng)險伴隨著的常常是大筆國有資產(chǎn)流失的后果。其次，是制度決策風(fēng)險，管理者對國有資產(chǎn)管理制度建立不重視導(dǎo)致的風(fēng)險，管理制度漏洞導(dǎo)致執(zhí)行部門在對待國有資產(chǎn)時隨意浪費。還有內(nèi)部管理制度以及監(jiān)督管理制度的不完善導(dǎo)致的權(quán)責(zé)不明確和監(jiān)督不力，歸根到底還是制度決策不到位造成的，因此決策風(fēng)險是國有資產(chǎn)管理的風(fēng)控重點[1]。

（二）管理風(fēng)險

管理風(fēng)險主要表現(xiàn)在人員的管理上，管理的核心是企業(yè)員工，員工對于管理制度的執(zhí)行力度、執(zhí)行效果直接關(guān)系到管理風(fēng)險對于國有資產(chǎn)的影響程度。一方面，員工不執(zhí)行內(nèi)部管理制度，對國有資產(chǎn)賬目登記不規(guī)范、不透明，出現(xiàn)跑賬漏賬的現(xiàn)象，資產(chǎn)盤點不按制度執(zhí)行，出現(xiàn)資產(chǎn)賬實不符的情況；另一方面，企業(yè)內(nèi)部人員直接或變相貪污國有資產(chǎn)，例如背后操縱，壓低市場價格再高價收購，賺取中間差價；管理層人員利用職務(wù)之便，轉(zhuǎn)移或隱藏國有資產(chǎn)，利用各種渠道變現(xiàn)，使之成為私財。諸如此類，管理風(fēng)險主要還是來自于人員管理。

（三）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險指的是國有企業(yè)在市場化經(jīng)濟浪潮中所面臨的來著外部企業(yè)競爭帶來的風(fēng)險，全球化經(jīng)濟的趨勢下，企業(yè)之間的市場競爭日益激烈，國有企業(yè)一家獨大的時代已一去不復(fù)返，民營企業(yè)正以快速革新的步伐迎頭趕上，而國有企業(yè)很大程度上受到國家相關(guān)部門的監(jiān)管，在決策靈活性上難免不如民營企業(yè)，在商機稍縱即逝的今天，也成為國有企業(yè)的劣勢；同時，國家加快推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，并出臺了相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，這也直接影響著國有企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略，如若不及時對經(jīng)營方向、管理制度進行調(diào)整，國有資產(chǎn)勢必會受到來自市場風(fēng)險的威脅。

（四）監(jiān)管風(fēng)險

在我國，監(jiān)管機構(gòu)與國有企業(yè)同屬國家管理，只是管理部門不同，根本上來說也還是一脈相連的，因此不免出現(xiàn)監(jiān)管機構(gòu)對一些國有企業(yè)資產(chǎn)管理的監(jiān)管與督導(dǎo)不到位的情況，這就造成了國有企業(yè)在國有資產(chǎn)管理過程中，既不受內(nèi)部管理制度的約束，又沒有外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查壓力，可謂給了不法分子可乘之機。再者，我國國有資產(chǎn)評估體系不健全，對于國有資產(chǎn)的評估不能做到專業(yè)化、科學(xué)化，在國企改制、合并、收購等活動中存在著評估誤差，大部分國企的國有資產(chǎn)評估結(jié)果都低于實際值，以致國有資產(chǎn)不同程度流失。無論是內(nèi)部監(jiān)管部門還是外部評估機構(gòu)，都存在著風(fēng)險，國有企業(yè)管理者或相關(guān)部門必須引起重視。

二、國有資產(chǎn)管理遭受風(fēng)險影響的實證舉例

青島石墨股份有限公司，在1996年改制后成為國家控股的國有大型二級企業(yè)，原本該公司運營一直有聲有色，光是出口石墨產(chǎn)品所創(chuàng)外匯就達兩千多萬美金，但卻于2006年宣布破產(chǎn)，而青島石墨的由盈轉(zhuǎn)虧再到破產(chǎn)，完全詮釋了國有企業(yè)所面臨的決策風(fēng)險、管理風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險以及市場風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響。最初，青島石墨更換領(lǐng)導(dǎo)人，由于決策不力以及領(lǐng)導(dǎo)人濫用職權(quán)，將國營性質(zhì)改為股份制，以處理企業(yè)外部債務(wù)以及銀行貸款壞賬，同時將拖欠工人的工資轉(zhuǎn)為入股，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失超千萬元人民幣；此后，繼任的領(lǐng)導(dǎo)人為謀取私利，與外人合謀騙取投資，制造企業(yè)假破產(chǎn)以轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，同時企業(yè)內(nèi)部人員私自低價轉(zhuǎn)賣優(yōu)質(zhì)石墨以及購進價格高昂的設(shè)施設(shè)備；同時注冊假公司巧立名目騙取國家貸款，最后企業(yè)破產(chǎn)時，由于資不抵債，只能做壞賬處理。這一起企業(yè)團伙侵吞國有資產(chǎn)案例，最終造成國有資產(chǎn)大規(guī)模流失，也給處于轉(zhuǎn)折期的國有企業(yè)監(jiān)督管理部門敲響了國有資產(chǎn)管理保障的警鐘。在此案例中，決策風(fēng)險體現(xiàn)在作為領(lǐng)導(dǎo)者，獨立專權(quán)，投資決策以領(lǐng)導(dǎo)意志為主，一旦領(lǐng)導(dǎo)者有以權(quán)謀私的心思，管理制度與行政法規(guī)形同虛設(shè)，必將導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失；其次，青島相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)并沒有起到監(jiān)管作用，放任青島石墨國有資產(chǎn)管理混亂，而沒有及時糾正制止，間接導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失，其責(zé)任不可推卸；再者，管理風(fēng)險影響突出，企業(yè)內(nèi)部人員與外部企業(yè)相互勾結(jié)，變賣國有資產(chǎn)，騙取國家貸款，利用股份制改革躲避債務(wù)，集中體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部管理不善的風(fēng)險影響是十分深遠的；最后，腐壞的內(nèi)部已無力支撐企業(yè)運作，更何況愈演愈烈的市場競爭，內(nèi)憂外患的青島石墨最后還是逃不過破產(chǎn)的命運。

三、國企國有資產(chǎn)管理的風(fēng)險控制

國有企業(yè)國有資產(chǎn)管理是否有效，國有資產(chǎn)是否安全有保障，這直接關(guān)系到國民經(jīng)濟的長治久安，對于維護社會安全穩(wěn)定具有重要作用。為此，國有企業(yè)對于國有資產(chǎn)管理所面臨的各類風(fēng)險必須科學(xué)應(yīng)對，行之有效的風(fēng)險控制措施是必不可少的。

（一）制度建設(shè)與制度落實是重中之重

無論是決策風(fēng)險或是管理風(fēng)險，其風(fēng)險控制中關(guān)于管理制度建立和完善都是首要的，而對于決策風(fēng)險的應(yīng)對來說，管理者的思想覺悟和管理意識尤為重要，因此，決策與管理風(fēng)險控制首先要讓管理者對國有資產(chǎn)管理的重要性有深刻認識，并且對于國有資產(chǎn)的歸屬和使用原則認識清晰，明確作為管理者的權(quán)利和義務(wù)，加強思想教育，形成清正廉潔的作風(fēng)。管理者重視制度管理，那么制度的建立和完善便能夠促成，確保資產(chǎn)來源、使用、管理到報廢，均有制度可依，力求規(guī)范化、程序化；同時，對于資產(chǎn)管理和使用實行首問責(zé)任制，誰使用誰負責(zé)，抓好過程監(jiān)控，對于資產(chǎn)流向必須清晰明確，賬實相符，而空有國有資產(chǎn)管理制度而不貫徹落實相當于空談，因此管理者必須嚴抓制度落實，執(zhí)行制度即管理效率，因此，制度執(zhí)行的力度也是管理者應(yīng)當重視的關(guān)鍵因素[2]。

（二）監(jiān)督管理體制與評估體系的完善刻不容緩

雖說監(jiān)督機構(gòu)與國有企業(yè)一脈相承，但在國有資產(chǎn)管理監(jiān)管過程中，監(jiān)督機構(gòu)必須保持獨立，且其監(jiān)管權(quán)力不受其他部門的干擾，具有獨立監(jiān)管執(zhí)法權(quán)，在國有資產(chǎn)管理的監(jiān)管工作中必須“大義滅親”，堅守公平公正的大旗，堅決查處國有資產(chǎn)管理過程中的違法違規(guī)行為，對于造成國有資產(chǎn)損失的個人還必須嚴厲懲罰，這就要求國有企業(yè)的監(jiān)督管理體制必須進一步完善，根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況進行更新和變革，符合國有資產(chǎn)管理變化的實情，真正發(fā)揮監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管效用。

相比于國外的資產(chǎn)評估體系，國有資產(chǎn)的資產(chǎn)評估仍處于較落后的階段，隨著改革的深入，越來越多的國有企業(yè)面臨資產(chǎn)重組、整合和拆分，資產(chǎn)評估誤差常常導(dǎo)致國企在資產(chǎn)革新時國有資產(chǎn)流失，甚至對資產(chǎn)變革產(chǎn)生誤導(dǎo)，因此，資產(chǎn)評估對于防止國有資產(chǎn)流失具有重要作用。評估體系的建立可從第三方評估機構(gòu)、多樣化評估方式以及拉長評估周期等方面來實現(xiàn)評估結(jié)果的精確化。

（三）建立長效的約束和激勵機制

對于國有企業(yè)來說，“一刀切”的失敗案例屢見不鮮，管理者思想意識對于下屬員工的影響是很直接的，上行下效，一旦管理者思想出現(xiàn)偏差，下屬員工也會紛紛效仿。建立企業(yè)員工的約束和激勵機制，就是要實現(xiàn)對全體員工的行為約束，規(guī)范員工行為，同時，對按照制度執(zhí)行的員工實行激勵政策，引導(dǎo)員工正確看待企業(yè)利益與個人利益，堅守底線。而這一機制必須是要能夠長期執(zhí)行，且行之有效的。

四、結(jié)語

國有企業(yè)國有資產(chǎn)管理所面臨的風(fēng)險并不是短時間形成的，而是在國有企業(yè)改革發(fā)展的進程中逐漸發(fā)展而成的，因此國有資產(chǎn)管理的風(fēng)險控制并非一朝一夕的事，而是國有企業(yè)必須時刻關(guān)注的事。國有資產(chǎn)管理所面臨的風(fēng)險也不是一成不變的，隨著國企經(jīng)營戰(zhàn)略等方面的變化，風(fēng)險也隨之改變，因此風(fēng)險控制必須著眼于企業(yè)實際，從管理制度、監(jiān)管評估、內(nèi)部管理以及外部市場競爭幾個方面及時調(diào)整，這樣才能保障國有資產(chǎn)的保值，防止國有資產(chǎn)損耗、流失。

（作者單位：廣西金融投資集團有限公司）

參考文獻：

[1]張國勝.國有企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險及其管控研究[J].商場現(xiàn)代化，2017.

[2]楊錫茂.淺論國有企業(yè)國有資產(chǎn)管理的風(fēng)險控制[J].中國集體經(jīng)濟，2018.