對(duì)集團(tuán)公司資金集中管理的研究

胡迪

摘要：在集團(tuán)企業(yè)不斷發(fā)展過程中，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了全新的要求，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成要素，關(guān)乎著集團(tuán)公司正常發(fā)展和運(yùn)作，已經(jīng)得到了集團(tuán)公司的高度重視與關(guān)注。通過資金集中管理，可以將企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)保持在可控范圍內(nèi)，符合集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確保資金的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金資源的高效利用和配置。本文主要以集團(tuán)公司資金集中管理為論點(diǎn)，重點(diǎn)闡述幾點(diǎn)可行的優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；資金集中管理；優(yōu)化對(duì)策

一般來說，資金是集團(tuán)公司生存與發(fā)展的重要命脈，要想將資金的使用效益充分發(fā)揮出來，必須要加強(qiáng)資金集中管理建設(shè)。一些集團(tuán)公司在國(guó)內(nèi)外復(fù)雜多變環(huán)境的影響下，對(duì)資金管理工作的要求越來越高，必須高度重視資金集中管理，不斷提高企業(yè)資金使用效率，節(jié)約企業(yè)資金成本，開辟出全新的融資途徑，構(gòu)建資金集中風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)保持在萌芽狀態(tài)內(nèi)，確保資金管理能力的穩(wěn)步提升，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、集團(tuán)公司資金集中管理的優(yōu)勢(shì)分析

（一）有利于提高資金周轉(zhuǎn)速度

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員，在較大經(jīng)營(yíng)范圍和地域范圍內(nèi)，會(huì)產(chǎn)生集團(tuán)內(nèi)部交易，內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)也會(huì)越來越多。加強(qiáng)集團(tuán)公司資金集中管理，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用和構(gòu)建資金管理系統(tǒng)，對(duì)于實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算具有重要的意義。在交易發(fā)生過程中，直接在結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)資金劃撥，簡(jiǎn)化了中間環(huán)節(jié)，確保資金周轉(zhuǎn)速度的穩(wěn)步提升。而且在內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)的應(yīng)用下，免去了任何額外費(fèi)用的支付，有效控制了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（二）有利于確保資金使用效益的穩(wěn)步提升

企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)的實(shí)際情況有著明顯的差異，一些成員企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，極容易出現(xiàn)資金短缺或匱乏現(xiàn)象，而也有一些成員企業(yè)出現(xiàn)資金結(jié)余現(xiàn)象。加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理[1]，可以將資金存量盤活起來，合理利用和調(diào)配資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)的資金，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行合理化控制，將資金使用效益充分體現(xiàn)出來，并且還能將資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整至最佳，確保集團(tuán)公司擁有較高的融資、償債能力。

二、集團(tuán)公司資金集中管理的存在的問題

（一）資金集中管理的制度約束力度不足

現(xiàn)階段，在資金集中管理過程中，對(duì)集中度的要求不高，企業(yè)歸集的程度有高有低，歸集多少過于依賴協(xié)調(diào)和溝通，缺少構(gòu)建相應(yīng)的監(jiān)督和約束機(jī)制。而且資金集中的范圍也比較局限，商業(yè)票據(jù)和融資等沒有充分體現(xiàn)出來。造成這種現(xiàn)象的原因，主要是因?yàn)椋菏紫?，集團(tuán)化管控和財(cái)務(wù)的全面預(yù)算管理沒有得到相應(yīng)的體現(xiàn)。其次，針對(duì)資金的安排和適用，缺少精細(xì)的資金集中管理方法，其制度約束力和監(jiān)督力嚴(yán)重缺失。最后，缺少構(gòu)建資金管理系統(tǒng)，與銀行系統(tǒng)出現(xiàn)了一定的脫節(jié)現(xiàn)象，影響著信息的順利傳遞，很難集中財(cái)務(wù)、資金結(jié)算等信息，企業(yè)決策者難以對(duì)資金信息進(jìn)行充分掌握。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)有待提升

一般來說，集團(tuán)要求資金中心要定期對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，然而對(duì)于下屬企業(yè)來說，缺少較強(qiáng)的融資能力，影響著資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作用的有效發(fā)揮。而且各個(gè)下屬企業(yè)缺少樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念[2]，沒有積極構(gòu)建內(nèi)部借款賬戶，也沒有落實(shí)好借款合同和相應(yīng)的計(jì)劃用途。

與此同時(shí)，部分集團(tuán)企業(yè)沒有嚴(yán)格監(jiān)督內(nèi)部借款的事后管理，針對(duì)下屬企業(yè)借款合同中的相關(guān)事項(xiàng)沒有配備相應(yīng)的懲處辦法，比如在借款用途和還款期限情況等方面，極容易引發(fā)企業(yè)資金不法占用現(xiàn)象，造成集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（三）資金信息化管理程度有待提升

集團(tuán)化企業(yè)的子公司眾多，母公司很難全面掌握經(jīng)營(yíng)管理情況，而缺少資金信息化管理平臺(tái)的構(gòu)建，將會(huì)嚴(yán)重影響各個(gè)部門之間的交流和溝通，不利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資源信息的共享性目標(biāo)，傳遞渠道嚴(yán)重受阻，難以集中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算等，一定程度上導(dǎo)致企業(yè)資金管理處于事后、靜態(tài)化的發(fā)展趨勢(shì)，阻礙著企業(yè)公司的正常決策，引發(fā)各個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)諸多問題。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）構(gòu)建資金集中管理制度，完善監(jiān)督約束機(jī)制

對(duì)于資金結(jié)算中心，可以準(zhǔn)確歸集各個(gè)所屬企業(yè)授權(quán)的銀行賬戶余額，集中歸集各個(gè)下屬企業(yè)在歸集賬戶下開立的獨(dú)立二級(jí)賬戶中的資金，并將其歸集到總賬戶中?，F(xiàn)階段，一些集團(tuán)企業(yè)的資金集中度比較低，所以要加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理制度的構(gòu)建，并進(jìn)一步完善監(jiān)管約束機(jī)制。要構(gòu)建資金集中管理的授權(quán)機(jī)制，集團(tuán)企業(yè)要對(duì)資金結(jié)算中心進(jìn)行授權(quán)[3]，制定出對(duì)二級(jí)企業(yè)資金支付的審批權(quán)限方法。還要制定資金計(jì)劃管理辦法，重點(diǎn)包括貨幣資金、融資等全部資金管理業(yè)務(wù)，確保資金計(jì)劃編制的可行性，掌握資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，并嚴(yán)格監(jiān)督和控制企業(yè)資金流動(dòng)情況，避免資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，確保資金使用效益的穩(wěn)步提升。

同時(shí)，要制定出資金集中管理的激勵(lì)與處罰辦法，要構(gòu)建內(nèi)部資金配置和資金有償使用的激勵(lì)機(jī)制，明確相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，如果企業(yè)不符合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，要實(shí)施相應(yīng)的懲處。

（二）強(qiáng)化資金集中風(fēng)險(xiǎn)防范和控制

集團(tuán)企業(yè)要加快構(gòu)建內(nèi)部借款資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，定期開展所屬企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，在內(nèi)部借款審核過程中，要充分考慮評(píng)估結(jié)果。對(duì)于資金結(jié)算中心來說，要結(jié)合企業(yè)整體資金管理情況，定期開展資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。其中，如果所屬企業(yè)不遵守企業(yè)集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，資金結(jié)算中心在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中可以進(jìn)行否決，對(duì)所屬企業(yè)的內(nèi)部借款申請(qǐng)進(jìn)行回絕。同時(shí)，資金結(jié)算中心還要嚴(yán)格監(jiān)督和追蹤下屬企業(yè)資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，強(qiáng)化對(duì)下屬企業(yè)內(nèi)部借款和融資擔(dān)保的事后管理，避免在資金調(diào)劑過程中出現(xiàn)滯后現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)其他所屬企業(yè)資金的高效利用。

（三）加強(qiáng)資金信息化管理建設(shè)

首先，落實(shí)銀行賬戶管理。集團(tuán)總部要控制所有子公司銀行賬戶的開立、使用以及管理等方面，如果存在特殊原因在集團(tuán)指定銀行范圍以外需要保留或新開賬戶，要及時(shí)向集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行批示。其次，要落實(shí)網(wǎng)上銀行管理，實(shí)施單筆支付限額控制。結(jié)合各個(gè)子公司實(shí)際情況[4]，設(shè)定配套可行的單筆支付限額，在限額內(nèi)，各個(gè)子公司要自行支付，一旦超限額，要在獲得集團(tuán)授權(quán)以后在支付。最后，要落實(shí)OA管理系統(tǒng)平臺(tái)。企業(yè)集團(tuán)要?jiǎng)?chuàng)建良好的網(wǎng)絡(luò)辦公環(huán)境，借助虛擬辦公室和項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)辦公目標(biāo)，打破時(shí)間和地域方面的限制，確保信息獲得的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，從而保證企業(yè)決策的準(zhǔn)確無誤。

（四）積極推行資金預(yù)算管理

在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理過程中，資金預(yù)算管理也是不可忽視的一個(gè)方面，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的重要保障，也是企業(yè)監(jiān)督、控制以及審計(jì)的重要影響因素。對(duì)于資金預(yù)算管理，要實(shí)施分級(jí)審批和細(xì)化，明確資金預(yù)算用款，全面監(jiān)督和檢查資金使用情況，構(gòu)建完善的控制體系，將事前預(yù)算、事中控制以及事后反饋等充分體現(xiàn)出來。各個(gè)子公司項(xiàng)目部門要及時(shí)上報(bào)年度、月度以及日資金預(yù)算。如果資金供需的變動(dòng)明顯，要結(jié)合總部要求對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

此外，還要加快構(gòu)建預(yù)算內(nèi)資金的限額審批制度，嚴(yán)格審核大額資金支出，確保資金業(yè)務(wù)處理的有序進(jìn)行。通過資金的預(yù)算管理，避免出現(xiàn)資金使用浪費(fèi)現(xiàn)象，并實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，集團(tuán)企業(yè)要想獲得長(zhǎng)足的發(fā)展和進(jìn)步，就必須要加強(qiáng)資金集中管理建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資金的高效利用，將資金的使用效益充分發(fā)揮出來，進(jìn)而為集團(tuán)企業(yè)發(fā)展注入源源不斷的生命力。

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