加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化集團(tuán)公司管理控制體系

王一飛

當(dāng)前，由于受疫情、全球性氣候問題、能源短缺問題等的影響，世界經(jīng)濟(jì)并不景氣，受此影響，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速也明顯放緩，在這種條件下，集團(tuán)公司所背負(fù)的經(jīng)營(yíng)壓力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要比以往任何時(shí)候都要高，如果不能夠有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司的發(fā)展將變得舉步維艱。

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展的積極作用探討

1.加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠降低集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)公司內(nèi)部管理水平。集團(tuán)公司做好內(nèi)部控制最顯著的成效就是可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，優(yōu)化內(nèi)部管理質(zhì)量。同時(shí)實(shí)施內(nèi)部控制，能夠?qū)瘓F(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度、工作流程等進(jìn)行全面的監(jiān)督，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，在第一時(shí)間內(nèi)制定方法來(lái)解決這些問題，以保證集團(tuán)公司內(nèi)部管理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的優(yōu)化發(fā)展。此外，在內(nèi)部控制下，隨著集團(tuán)公司內(nèi)部管理質(zhì)量的提升，集團(tuán)公司的競(jìng)爭(zhēng)力、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力等都將得到顯著的提高，從而使集團(tuán)公司的綜合能力節(jié)節(jié)攀升，這將對(duì)集團(tuán)公司的發(fā)展帶來(lái)顯著的幫助。

2.加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制能夠提高集團(tuán)公司的決策水平。科學(xué)決策是成功的一半，可見決策對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展的重要性。集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)過程中，制定經(jīng)營(yíng)決策是為了保證經(jīng)營(yíng)方向的明確性、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的科學(xué)性、經(jīng)營(yíng)手段的有效性。集團(tuán)公司在制定經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，不是依靠一個(gè)人或某幾個(gè)人的管理經(jīng)驗(yàn)、社會(huì)閱歷來(lái)制定決策的，而是相信數(shù)據(jù)，用數(shù)據(jù)說話。這就要求集團(tuán)公司必須要保證內(nèi)部數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性、及時(shí)性，這樣才能夠制定出科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策，而實(shí)施內(nèi)部控制則能更好地保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)、有效、及時(shí)。因?yàn)橥ㄟ^內(nèi)部控制，集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理工作質(zhì)量能夠更好地保證，這樣在工作中所形成的數(shù)據(jù)就更加的真實(shí)和全面，集團(tuán)公司在制定經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，就可以放心地利用這些數(shù)據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作的影響分析

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作中的運(yùn)用，集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作理念和工作方法等都與以往發(fā)生了很大的變化。此外，受大數(shù)據(jù)技術(shù)的影響，集團(tuán)公司內(nèi)控人員的工作內(nèi)容、范圍、要求等也與以往發(fā)生了很大的變化。集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作正不斷朝著數(shù)據(jù)化、系統(tǒng)化、精細(xì)化的方向去發(fā)展。當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)在推動(dòng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制進(jìn)步的同時(shí)，也給集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作帶來(lái)了一定的負(fù)面影響。因此，集團(tuán)公司要客觀地認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)技術(shù)。

1.積極影響。①顯著提高了內(nèi)控工作效率與工作質(zhì)量。保證內(nèi)部控制工作效率與工作質(zhì)量，是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制高質(zhì)量發(fā)展的客觀要求。對(duì)于集團(tuán)公司而言，其在內(nèi)部控制工作中為了更好地保證內(nèi)部控制工作效率與內(nèi)部控制工作質(zhì)量，往往會(huì)制定一系列的制度、措施、程序等。此外，通過提高內(nèi)部控制技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作效率與工作質(zhì)量提高也是一種非常有效的方法，而大數(shù)據(jù)技術(shù)在內(nèi)部控制工作中的運(yùn)用，正是出于這一原則。首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)在集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作中的應(yīng)用，能夠以最快的速度實(shí)現(xiàn)對(duì)海量數(shù)據(jù)的挖掘、分析、處理，協(xié)助內(nèi)控人員更快的完成內(nèi)部控制工作，既降低了內(nèi)控人員的工作量和工作負(fù)擔(dān)，又保證了工作效率。其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)下的內(nèi)部控制數(shù)據(jù)質(zhì)量比以往更高，這樣能夠?yàn)閮?nèi)部控制工作的開展提供更加科學(xué)的內(nèi)部控制數(shù)據(jù)，從而全面提高集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量。②有利于推動(dòng)內(nèi)控人員的轉(zhuǎn)型發(fā)展。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作中的運(yùn)用，集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作對(duì)從業(yè)人員的要求進(jìn)一步提高，不僅需要內(nèi)控人員具備基本的工作知識(shí)和工作技能，還要求內(nèi)控人員需要具備一定的數(shù)據(jù)化思維和數(shù)據(jù)化運(yùn)用能力，但顯然仍有很多內(nèi)控人員達(dá)不到這些要求。因此，在大數(shù)據(jù)下，集團(tuán)公司為了使內(nèi)控人員能夠盡快適應(yīng)與滿足新的工作需求，會(huì)通過各種措施來(lái)幫助內(nèi)控人員成長(zhǎng)與進(jìn)步。而面對(duì)新的工作變化與新的工作需要，集團(tuán)公司內(nèi)控人員也會(huì)在工作中以更高的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，會(huì)審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)彌補(bǔ)自身在工作中存在的不足與問題，這樣才能夠使自己有能力勝任大數(shù)據(jù)下的內(nèi)部控制工作。由此可見，在大數(shù)據(jù)下，將有利于持續(xù)推動(dòng)集團(tuán)公司內(nèi)控人員的轉(zhuǎn)型發(fā)展，增強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)控隊(duì)伍的實(shí)力水平。

2.不利影響。當(dāng)然，大數(shù)據(jù)技術(shù)也并不全是優(yōu)點(diǎn)，也有一定的缺點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)隱患不能夠被徹底剔除，這也給集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作的開展帶來(lái)了一定的不確定性，如果風(fēng)險(xiǎn)方法落實(shí)不到位，很容易增加集團(tuán)公司的管理風(fēng)險(xiǎn)，降低內(nèi)控作用。現(xiàn)階段，仍有一些集團(tuán)公司在推進(jìn)大數(shù)據(jù)內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)隱患并不重視，并沒有建立完備的大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這是非常危險(xiǎn)的，需要引起足夠的重視。

三、集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部信息溝通機(jī)制尚不成熟。內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，與集團(tuán)公司內(nèi)部所有部門、所有工作環(huán)節(jié)、所有人員都有關(guān)系。因此，想要做好內(nèi)部控制工作，集團(tuán)公司必須要保證內(nèi)部溝通暢通，并保證全員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與重視，但顯然有很多集團(tuán)公司尚未做到以上兩點(diǎn)要求。首先，集團(tuán)公司內(nèi)部，上至集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，下至各崗位員工，往往對(duì)內(nèi)部控制并不重視，尤其是集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)作為領(lǐng)路人，如果不重視內(nèi)部控制，內(nèi)部控制工作是很難做好的。其次，集團(tuán)公司內(nèi)部溝通機(jī)制不完善，各部門之間較為獨(dú)立，仍然存在信息壁壘，這將不利于內(nèi)控工作中對(duì)各類數(shù)據(jù)的收集與分析，會(huì)降低內(nèi)部控制的有效性。

2.內(nèi)部控制監(jiān)管制度不夠完善。內(nèi)部控制的主要作用是監(jiān)督與管理，能夠更好地保證集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)工作的開展，但為了保證內(nèi)部控制工作實(shí)施的規(guī)范性與透明度，集團(tuán)公司有必要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，但很少有集團(tuán)公司會(huì)認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，這樣會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控權(quán)力過大，如果內(nèi)控工作中不按照集團(tuán)公司制定的規(guī)章制度和工作程序來(lái)進(jìn)行的話，就容易出現(xiàn)一些問題。此外，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督并不完善，這降低了內(nèi)部控制的監(jiān)督作用，需要集團(tuán)公司及時(shí)作出優(yōu)化。

3.集團(tuán)公司內(nèi)部權(quán)責(zé)體系建設(shè)存在不足。集團(tuán)公司內(nèi)部控制事前防范環(huán)節(jié)中，要求集團(tuán)公司必須要事先建立明確的內(nèi)部權(quán)責(zé)體系，明確各部門管理職責(zé)、范圍，明確各崗位人員管理職責(zé)、范圍，這是發(fā)揮內(nèi)部控制作用的基本要求，但仍有很多集團(tuán)公司沒有建立完備的權(quán)責(zé)體系。一方面，集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理工作中，并沒有對(duì)各個(gè)人員的工作內(nèi)容、工作范圍、工作職責(zé)等做出明確規(guī)定，往往在出現(xiàn)問題時(shí)，無(wú)法找到相關(guān)責(zé)任人。另一方面，集團(tuán)公司內(nèi)部組織架構(gòu)不合理，仍然存在工作重疊、職能重疊的問題，沒有做到精簡(jiǎn)組織流程，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工作推諉的情況。

四、提高集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量的具體策略

1.提高內(nèi)部信息溝通機(jī)制的成熟度。集團(tuán)公司想要做好內(nèi)部控制工作，必須要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息通暢、內(nèi)部各部門間的溝通與合作。這就要求集團(tuán)公司要建立完備的內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的往來(lái)與合作，并盡快打破各部門間的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)各部門間的信息共享。此外，集團(tuán)公司要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)及時(shí)建立統(tǒng)一的內(nèi)部管理平臺(tái)，要將集團(tuán)公司內(nèi)部各管理部門的管理系統(tǒng)都納入其中，這樣才能夠真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息的通暢。同時(shí)，為提高集團(tuán)公司上下對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與重視，集團(tuán)公司要持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制宣傳，利用各種手段和渠道來(lái)開展宣傳工作，且集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)一定要發(fā)揮出帶頭作用來(lái)，積極引導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部其他人員參與到內(nèi)部控制建設(shè)之中，這樣才能夠?yàn)閮?nèi)部控制工作的發(fā)展提供一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。

2.加快完善內(nèi)部控制監(jiān)管制度。集團(tuán)公司要建立起一套科學(xué)完備的內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制，要有效地利用各種內(nèi)控手段，包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部預(yù)算等，這樣才能夠充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的監(jiān)督作用來(lái)。此外，集團(tuán)公司要對(duì)內(nèi)部一些重點(diǎn)工作，尤其是與資金相關(guān)的工作重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，包括財(cái)務(wù)工作、采購(gòu)工作等。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)工作中的人員監(jiān)督與管理，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)人員工作中的問題，防止因人為原因?qū)е碌墓ぷ髻|(zhì)量下降、風(fēng)險(xiǎn)隱患增加等，從而切實(shí)保證集團(tuán)公司內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定。最后，集團(tuán)公司要做好內(nèi)控隊(duì)伍的管理與培養(yǎng)，以便更好地保證內(nèi)控工作的執(zhí)行力。

3.提高集團(tuán)公司內(nèi)部權(quán)責(zé)體系的構(gòu)建質(zhì)量。建立高質(zhì)量的內(nèi)部權(quán)責(zé)體系，能夠更好地提高集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)工作效率和工作質(zhì)量，減少工作中的問題，從而更好地落實(shí)內(nèi)部控制工作。因此，想要做好內(nèi)部控制工作，集團(tuán)公司必須要建立完備的內(nèi)部權(quán)責(zé)體系。集團(tuán)公司要明確各個(gè)部門的職責(zé)權(quán)限和職責(zé)范圍，這樣能夠避免出現(xiàn)工作交叉、重疊的情況，防止集團(tuán)公司資源浪費(fèi)，提高集團(tuán)公司內(nèi)部管理效率。同時(shí)，集團(tuán)公司要明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限和職責(zé)范圍，這樣能夠引導(dǎo)各崗位人員更好地落實(shí)工作。

五、結(jié)語(yǔ)

做好內(nèi)部控制工作是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的客觀要求，為此集團(tuán)公司要及時(shí)做好內(nèi)部控制問題分析，并在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)的完善策略，只有這樣才能夠構(gòu)建起完備的內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮出內(nèi)部控制作用來(lái)。希望通過文章中的相關(guān)分析，能夠?qū)瘓F(tuán)公司做好內(nèi)部控制工作有一些啟發(fā)和幫助。

（作者單位：煙建集團(tuán)有限公司）