淺談供電公司財務部門如何加強工程資金管理

強彩麗

摘要：自我國由計劃經(jīng)濟體制轉變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟體制以來，各個企業(yè)就面臨了越來越激烈的市場競爭。因此，企業(yè)為了實現(xiàn)長遠的發(fā)展目標，就需要加強自身的內部管理工作。而財務管理是幫助企業(yè)實現(xiàn)更高經(jīng)濟效益的有效措施，因此財務管理是企業(yè)管理工作中的重要內容。本文主要分析了我國供電公司財務部門的工程資金管理現(xiàn)狀，并探討了加強供電企業(yè)工程資金管理的措施，以期提高供電企業(yè)的市場競爭實力，使供電企業(yè)更加適應電力體制的改革，促進供電領域的發(fā)展。

Abstract： Since China's transition from a planned economy to a market economy， companies have faced increasingly fierce market competition. Therefore， in order to achieve long-term development goals， companies need to strengthen their internal management. Financial management is an effective measure to help enterprises achieve higher economic benefits， so financial management is an important part of corporate management. This paper mainly analyzes the current situation of engineering fund management of the financial department of China's power supply company， and discusses measures to strengthen the project fund management of power supply enterprises， in order to improve the market competitiveness of power supply companies， power supply companies will be more adaptive to the reform of the power system and promote the development of the power supply sector.

關鍵詞：供電公司；財務部門；工程資金管理

Key words： power supply company；financial department；engineering fund management

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2018）33-0073-02

0 引言

2015年中共中央頒布了新電改9號文件，宣布我國新一輪電力體制改革正式開始，這一改革使供電企業(yè)的盈利空間進一步減小。作為供電企業(yè)，要想實現(xiàn)長久的發(fā)展，就需要加強自身的財務管理，提高經(jīng)濟效益以適應電力體制的改革。其中，工程項目的周期較長、規(guī)模較大，所以在管理過程中的資金回收速度較慢，其產(chǎn)生的經(jīng)濟效益也較慢。因此，供電企業(yè)需要加強工程資金管理工作，加快資金的回收速度，實現(xiàn)更高的經(jīng)濟效益，促進自身的長遠發(fā)展。

1 供電企業(yè)財務部門工程資金管理概述

供電企業(yè)工程資金管理的主要內容是對工程支出費用以及成本等的核實，包括對工程資金進行籌集與支付，并按照預算監(jiān)督實際工程中資金的使用情況等。工程資金管理貫穿于工程實施的全過程的各項工作上，主要體現(xiàn)在工程項目招投標、物資管理、施工和驗收、造價控制以及審計等各項工作中。并且，供電企業(yè)中工程資金管理涉及的范圍也較為廣泛，新建輸變電工程、擴建以及相關技術改造等工程項目都屬于工程資金管理工作的范圍之內。為了使供電企業(yè)工程項目資金得到合理利用、保障企業(yè)的資金投資效益，需要加強供電企業(yè)財務部門的工程資金管理工作。

2 目前我國供電公司工程項目資金管理的現(xiàn)狀分析

由于供電企業(yè)沒有獨立的自主經(jīng)營的權利，因此其工程資金主要由上級部門提供，供電公司主要進行工程項目的施工管理工作。而加強工程項目資金管理，有助于保障工程資金安全、降低工程項目成本、提高資金的利用效率。一些供電公司為了更好的進行工程施工管理，陸續(xù)出臺了許多工程資金管理的制度，但是總體來說，供電公司在工程資金管理過程中，仍然存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1 財務部門缺乏對工程全過程的資金管控

在供電公司財務部門的工程資金管理活動中，最重要的環(huán)節(jié)集中在招標、施工、工程價款結算、竣工驗收、立項以及資金落實幾個環(huán)節(jié)。就目前的工程資金管理工作來看，財務部門只對這些環(huán)節(jié)實施照單付款與核算工作，無法實現(xiàn)管理職能，同時對提高資金的利用率也沒有決定性的作用[1]。

2.2 工程管理部門缺乏規(guī)范管理意識

在供電公司長期固定化的工程資金管理模式下，許多工作已經(jīng)形成了慣性思維，在電力體制改革的新時期背景之下，雖然供電公司對于財務管理工作的管理制度進行了一定的優(yōu)化，但是在工作人員的落實情況角度上看，工作人員并不能有效的適應新制度的變化，在進行財務管理以及工程資金管理工作時，常常習慣于沿用傳統(tǒng)的管理方式，致使財務部門的各項工作都無法順利開展，工程資金管理工作效率也得不到有效提高。

2.3 工程資金管理工作缺乏完善的投資效益分析制度

供電公司工程資金管理工作所針對的電網(wǎng)建設項目都是周期長、規(guī)模大的工程，這些工程項目的造價較高，尤其是在我國“十三五”期間，國家大力推進電網(wǎng)建設，電網(wǎng)資產(chǎn)規(guī)模相較于“十二五”相比有了很大的提升。但是，大投入就有大回報，良好的工程資金管理措施能有效提高供電公司的收益。但是，目前許多供電功底都缺乏科學完善的投資效益分析制度，對各個電網(wǎng)建設項目的社會效益與投資效益的分析不足，導致“輕效益評價，重資產(chǎn)投資”的現(xiàn)象仍然存在，這是目前供電公司財務部門工程資金管理工作中存在的另一方面問題。

2.4 工程資金管理手段落后，缺乏財務管理與工程管理的復合型人才

在電力體制改革的時代背景之下，供電企業(yè)面臨的市場發(fā)展環(huán)境也有了新的變化，供電部門的財務管理人才僅僅擁有財務管理知識已經(jīng)遠遠不夠，企業(yè)中工程管理部門與財務部門之間的溝通較少，導致財務管理人員不能全面的掌握工程項目的相關信息，工程資金管理效率因此而得不到提高。為了改變這一現(xiàn)狀，在增加工程管理部門與財務部門之間聯(lián)系的同時，還應提升對財務部門工作人員的招聘標準，人才必須同時具備工程管理方面的知識和財務管理能力。從供電企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，財務部門工作人員不懂工程知識、工程人員不懂財務管理方法是企業(yè)工程資金管理工作面臨的問題[2]。

3 供電企業(yè)財務部門加強工程資金管理的措施探討

3.1 針對工程各個項目進行管理

首先是工程立項環(huán)節(jié)的資金管理，對于企業(yè)來說，財務管理的中心工作是投資和決策，只有在正確決策的引導之下，企業(yè)才會產(chǎn)生良好的經(jīng)濟和社會效益，而如果決策錯誤，則會為企業(yè)的發(fā)展帶來嚴重的影響。在企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的過程中，財務管理是其工作的核心，所以，良好的工程資金管理工作需要在工程立項環(huán)節(jié)保證財務部門執(zhí)行自身的管理職能。例如，由財務部門對工程項目投資成本、資金需求量以及資本回收期限進行預算和估測，這項工作是供電公司財務部門進行工程資金管理的基礎，能有效降低資本投資運行風險，確保公司的穩(wěn)定發(fā)展。

其次是對招標環(huán)節(jié)的管理，在市場經(jīng)濟模式下，企業(yè)之間競爭發(fā)展，就必然會產(chǎn)生招標環(huán)節(jié)，招標能保證工程項目的質量。所以，供電公司應對符合招標范圍的工程實施招標。這一過程中，由財務部門把關招標過程的付款環(huán)節(jié)。同時，供電公司必須保證招標活動的公平、公正和公開，這樣財務部門才能真正發(fā)揮出自身的作用，公司的經(jīng)濟效益才有可能實現(xiàn)。

然后是施工環(huán)節(jié)的管理。在工程項目施工時，主要由工程管理部門負責施工過程的管理。財務部門主要負責提供報表以申請工程的建設資金。在這一過程中，財務部門必須嚴格按照施工的進度申請撥款，如果超進度撥款會導致供電公司的資金鏈被占用，從而降低資金的安全性，使供電公司陷入被動局面之中。相反，如果撥款的進度低于實際施工進度，則供電功底的財務核算工作就失去了時效性，影響工程的施工周期。因此，財務部門在施工環(huán)節(jié)的工程資金管理，必須在工程施工的實際情況基礎之上，根據(jù)施工進度來控制工程支出進賬的進度。

最后是落實資金環(huán)節(jié)的管理工作，供電企業(yè)充分考慮自身的資金存儲量，有效降低有息融資。同時，對于分公司資金的落實工作，應根據(jù)資金計劃文件，落實相關指標，對于供電公司工程管理工作中存在的問題，應對其進行及時發(fā)現(xiàn)和解決，確保按照計劃施工是保證工程資金管理效率的重要措施[3]。

3.2 創(chuàng)造良好的工程資金管理條件

有序化的工程資金管理工作需要在良好的企業(yè)氛圍中進行，包括良好的環(huán)境、會計人員的地位、公司財務部門對工程資金管理的重視程度等。

首先，創(chuàng)造良好的管理環(huán)境是規(guī)范性工程資金管理的基礎，這一目標的實現(xiàn)需要供電公司中各個部門之間的協(xié)調，并且在完善的管理制度的約束之下。比如在施工環(huán)節(jié)的工程資金管理，就需要施工單位為財務部門的工程資金管理提供各種數(shù)據(jù)支持。

其次，會計人員的專業(yè)知識與技術水平影響著工程資金管理效率，供電公司可以分成許多個部門，這些部門共同構成了供電公司的整體，要想提高會計人員的技術水平和專業(yè)素養(yǎng)，就需要各個部門重視企業(yè)中的會計工作，將財務部門放在促進供電公司發(fā)展的重要位置之上。這樣才能使會計從業(yè)人員有較高的職業(yè)熱情，提高會計人員的工作效率，促進工程資金管理工作的發(fā)展。

最后，供電公司加強對工程資金管理工作的重視，能有效減少企業(yè)中工作人員貪污腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，對于維持供電公司的穩(wěn)定發(fā)展，具有一定的積極作用。供電公司只有重視起工程資金管理工作，采取有效的措施加強公司內部的工程資金管理，才能促進公司資金的穩(wěn)定運轉，提高資金的利用率。同時，供電公司不斷完善自身的工程資金管理工作制度體系，有助于公司將內部閑置的資金利用起來。總而言之，提高對工程資金管理的重視，能提升供電公司資金的流動性，提升公司的經(jīng)濟效益。

3.3 創(chuàng)新財務管理辦法

隨著現(xiàn)代科學技術的不斷發(fā)展進步，現(xiàn)代化信息技術已經(jīng)應用到各個領域，各行各業(yè)要想保持長遠的發(fā)展趨勢，就必須跟進時代的發(fā)展步伐，保持創(chuàng)新的發(fā)展理念。因此，供電公司應創(chuàng)新財務管理辦法，改變傳統(tǒng)的管理理念，實現(xiàn)供電公司的財務管理目標。目前，我國財務管理工作中，出現(xiàn)了兩種全新的管理辦法，一種是全過程控制，另一種是全預算管理。兩種全新的財務管理辦法都克服了傳統(tǒng)財務管理中核算工作中存在的不足。企業(yè)應借鑒全新的財務管理辦法，在創(chuàng)新管理方式的同時，提高工作人員的綜合素質水平，協(xié)調促進企業(yè)財務管理的發(fā)展。

4 結束語

綜上所述，我國實行電力體制改革以后，供電公司傳統(tǒng)的財務管理方式已經(jīng)滿足不了新時期的發(fā)展需要，尤其是工程資金管理工作，在發(fā)展的過程中暴露出越來越多的問題，比如財務部門缺乏對工程全過程的資金管控、工程部門缺乏規(guī)范管理意識、工程資金管理工作缺乏完善的投資效益分析制度等，為了提高供電工資資金的利用率，提出加強財務部門資金管理的發(fā)展措施，包括創(chuàng)造良好的工程資金管理環(huán)境、實施分階段的工程資金管理以及創(chuàng)新管理辦法等，綜合提高供電公司財務管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]王辛辛.論供電公司財務部門如何加強工程資金管理[J].財經(jīng)界（學術版），2018（13）：89，45.

[2]倪文敏.基于生命周期理論的Y供電公司固定資產(chǎn)管理研究[D].廣西大學，2017.

[3]馬敏武.C供電公司ERP財務管理系統(tǒng)實施關鍵成功因素研究[D].長沙理工大學，2016.