信息技術(shù)運(yùn)用于保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理的必要性、可行性及實(shí)施路徑

王志成 長生人壽保險(xiǎn)有限公司

加強(qiáng)保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理，對(duì)于提升公司治理水平，保護(hù)廣大保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益，具有重要意義。信息技術(shù)作為重要的管理工具，在加強(qiáng)保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理方面，可降低管理難度，提升管理效率，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。本文基于關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管政策，分析信息技術(shù)運(yùn)用于保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理的必要性、可行性，并詳細(xì)闡述信息技術(shù)運(yùn)用于關(guān)聯(lián)方名單管理、關(guān)聯(lián)交易識(shí)別、關(guān)聯(lián)交易審核、數(shù)據(jù)查詢與統(tǒng)計(jì)分析，以及關(guān)聯(lián)交易審計(jì)等管理環(huán)節(jié)的實(shí)施路徑。

在我國，保險(xiǎn)行業(yè)是信息技術(shù)應(yīng)用程度較高的行業(yè)，各個(gè)保險(xiǎn)公司均建立了承保、理賠、數(shù)據(jù)管理、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營分析等管理信息系統(tǒng)，有效提升了管理能力。但在關(guān)聯(lián)交易管理方面，信息技術(shù)的應(yīng)用還不夠普遍和深入。在保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷出臺(tái)細(xì)化監(jiān)管政策、強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管的背景下，保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理工作日益受到重視。信息技術(shù)手段作為重要的管理工具，在加強(qiáng)保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理方面，大有用武之地，可大大降低管理難度，提升管理效率，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

一、信息技術(shù)運(yùn)用于關(guān)聯(lián)交易管理的必要性

（一）運(yùn)用信息技術(shù)，可有效提升關(guān)聯(lián)交易管理工作效率

根據(jù)原保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的系列關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管制度，保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理工作，包括關(guān)聯(lián)方名單的收集和檔案管理、關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別、關(guān)聯(lián)交易審核、關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，以及關(guān)聯(lián)交易報(bào)告和信息披露等諸多環(huán)節(jié)，從關(guān)聯(lián)交易的類型看，包括了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)資金運(yùn)用及委托管理業(yè)務(wù)、資產(chǎn)的買賣租賃與贈(zèng)與、后援輔助服務(wù)等多種交易類型。因涉及環(huán)節(jié)多、牽涉面廣、數(shù)據(jù)量大，關(guān)聯(lián)交易管理往往被認(rèn)為是一項(xiàng)管理要求高、管理難度較大的工作。信息技術(shù)作為現(xiàn)代化的管理工具，將其應(yīng)用到關(guān)聯(lián)交易管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以系統(tǒng)自動(dòng)化手段有效處理大量交易和數(shù)據(jù)，可有效提升管理效率。例如，有的公司建立了關(guān)聯(lián)方名單數(shù)據(jù)庫，將其與承保系統(tǒng)和合同管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和非保險(xiǎn)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易，可通過將交易對(duì)手信息與關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)精確匹配，識(shí)別出關(guān)聯(lián)交易，既提高了識(shí)別的準(zhǔn)確性，又大大提升了識(shí)別效率。又如關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)環(huán)節(jié)，開發(fā)關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計(jì)功能，在系統(tǒng)中設(shè)定查詢和統(tǒng)計(jì)邏輯，就可分類查詢和統(tǒng)計(jì)出關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)，借助系統(tǒng)工具，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)既準(zhǔn)確又高效。不僅在關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)環(huán)節(jié)，在其他管理環(huán)節(jié)，信息技術(shù)對(duì)于關(guān)聯(lián)交易管理效率的提升作用都是非常顯著的。

（二）運(yùn)用信息技術(shù)，可有效加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易過程管控

正如保險(xiǎn)公司承保管理、理賠管理和財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化管控，有效降低了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的違規(guī)操作和控制風(fēng)險(xiǎn)，在關(guān)聯(lián)交易管理的關(guān)鍵流程中運(yùn)用信息技術(shù)，同樣可以起到加強(qiáng)管控、防范管理風(fēng)險(xiǎn)的作用。從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，越是操作性強(qiáng)、流程化的管理工作，信息技術(shù)對(duì)于提升管控能力的作用發(fā)揮越顯著。關(guān)聯(lián)交易管理涉及流程管控的操作均可借助信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。信息技術(shù)能提供與手工業(yè)務(wù)規(guī)則相一致的系統(tǒng)處理方法，使得常規(guī)的手工控制被自動(dòng)控制所取代，防止關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)的遺漏和舞弊事件發(fā)生。例如在關(guān)聯(lián)交易審核環(huán)節(jié)，結(jié)合監(jiān)管要求，通過系統(tǒng)設(shè)定重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)交易金額、交易類型等交易信息，系統(tǒng)判定是否構(gòu)成重大關(guān)聯(lián)交易，并針對(duì)識(shí)別出的重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易，系統(tǒng)提示分別實(shí)施不同的關(guān)聯(lián)交易審核路徑，防止因重大關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定錯(cuò)誤引發(fā)后續(xù)管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，信息系統(tǒng)還可提示后續(xù)的重大關(guān)聯(lián)交易報(bào)告、信息披露的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，提示后續(xù)操作，避免因人為工作疏忽導(dǎo)致向監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告和信息披露的延遲和遺漏。

（三）運(yùn)用信息技術(shù)，可顯著促進(jìn)關(guān)聯(lián)交易管理整體能力的提升

每個(gè)公司實(shí)際情況不同，關(guān)聯(lián)交易類型存在差異。從行業(yè)整體來看，關(guān)聯(lián)交易的類型，基本包括了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)、委托服務(wù)、房產(chǎn)租賃、后援輔助服務(wù)等，交易類型的覆蓋面非常廣泛。從關(guān)聯(lián)交易管理流程看，包括關(guān)聯(lián)方名單采集、關(guān)聯(lián)交易識(shí)別、關(guān)聯(lián)交易審核、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與信息披露、關(guān)聯(lián)交易審計(jì)等環(huán)節(jié)，從相關(guān)的職能部門來看，涵蓋了公司的前臺(tái)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、董事會(huì)辦公室、法律合規(guī)部門及其他后臺(tái)部門，管理跨度較大。通過關(guān)聯(lián)交易自動(dòng)化信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理和相關(guān)操作系統(tǒng)的安全控制，可實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離，合理清晰地界定涉及的每個(gè)相關(guān)部門的管理職責(zé)和操作程序，實(shí)時(shí)查詢和及時(shí)統(tǒng)計(jì)關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)，便于管理層更加及時(shí)和系統(tǒng)地掌握和了解公司關(guān)聯(lián)交易以及關(guān)聯(lián)交易管理的整體情況，提升管理層對(duì)于關(guān)聯(lián)交易管理活動(dòng)和相關(guān)政策的監(jiān)督水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理短板，改進(jìn)和提高管理能力，促進(jìn)關(guān)聯(lián)交易管理整體能力的提升。

二、信息技術(shù)運(yùn)用于關(guān)聯(lián)交易管理的可行性

保險(xiǎn)行業(yè)是信息技術(shù)應(yīng)用程度較高的行業(yè)，各個(gè)保險(xiǎn)公司均建立了承保、理賠、中介渠道管理、數(shù)據(jù)管理、財(cái)務(wù)管理、合同管理、經(jīng)營業(yè)績分析等管理信息系統(tǒng)?，F(xiàn)有的系統(tǒng)完全可以作為信息技術(shù)應(yīng)用于關(guān)聯(lián)交易管理的基礎(chǔ)，通過在現(xiàn)有系統(tǒng)新增功能模塊，并通過建立有效的系統(tǒng)鏈接，可實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易管理的關(guān)鍵功能和數(shù)據(jù)管理。例如，在承保系統(tǒng)和合同管理系統(tǒng)只要與關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫設(shè)置數(shù)據(jù)接口，并增設(shè)各自的關(guān)聯(lián)交易識(shí)別模塊，就可以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的關(guān)聯(lián)交易識(shí)別。在數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)或經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫設(shè)置關(guān)聯(lián)交易標(biāo)識(shí)，就可以通過系統(tǒng)工具快速準(zhǔn)確的實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)查詢和統(tǒng)計(jì)分析。因此，現(xiàn)階段運(yùn)用信息技術(shù)手段加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，可充分運(yùn)用現(xiàn)有的系統(tǒng)功能和工具，既可降低系統(tǒng)開發(fā)投入，還可提升系統(tǒng)開發(fā)效率，對(duì)于行業(yè)內(nèi)大多數(shù)公司而言是完全可行的。

三、信息技術(shù)運(yùn)用于關(guān)聯(lián)交易管理的實(shí)施路徑

充分運(yùn)用信息技術(shù)手段，規(guī)范和加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理工作，各個(gè)保險(xiǎn)公司可從自身實(shí)際出發(fā)，結(jié)合自身特點(diǎn)，選擇適合的切入點(diǎn)。關(guān)聯(lián)方眾多、關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)大且交易頻繁的公司，應(yīng)建立集中化的關(guān)聯(lián)交易管理信息系統(tǒng)，而關(guān)聯(lián)方較少、關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)量較小的公司，可針對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)開發(fā)相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易管理功能模塊。就集中化的關(guān)聯(lián)交易管理信息系統(tǒng)而言，其實(shí)施的主要路徑可包括以下內(nèi)容：

（一）關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)管理

關(guān)聯(lián)方名單的采集和檔案管理是關(guān)聯(lián)交易管理工作的前提和基礎(chǔ)?！侗ｋU(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕24號(hào)）規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)方檔案，并定期更新。借助信息技術(shù)手段，對(duì)收集的關(guān)聯(lián)方檔案可按照法人關(guān)聯(lián)方與自然人關(guān)聯(lián)方，以及以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方和以經(jīng)營管理權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方等多個(gè)維度，建立系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)庫，并可根據(jù)各關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系建立關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)圖示，便于清晰展示關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系結(jié)構(gòu)，特別是對(duì)于展現(xiàn)以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)法人之間的復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)，具有重要的實(shí)踐意義。

因關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別程序有賴于關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)的采集，因此，關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫的建立，應(yīng)特別注意建立關(guān)聯(lián)交易識(shí)別標(biāo)識(shí)，做到針對(duì)性的信息采集、數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)。具體可根據(jù)關(guān)聯(lián)自然人和關(guān)聯(lián)法人兩類不同類型的關(guān)聯(lián)方，分別采集和維護(hù)自然人身份證號(hào)碼和法人的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，作為識(shí)別關(guān)聯(lián)交易的重要標(biāo)識(shí)。

關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)管理，還應(yīng)通過系統(tǒng)控制關(guān)聯(lián)方更新時(shí)間，提示關(guān)聯(lián)方信息更新的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。原保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕36號(hào)）規(guī)定，在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12月內(nèi)，存在《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》第七條、第八條和第九條規(guī)定的情形之一的，視同保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)方。對(duì)此，在關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)更新中，還可在系統(tǒng)中設(shè)置該關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)情形的存續(xù)期間，避免特殊類型關(guān)聯(lián)方，因時(shí)間關(guān)系造成遺漏。此外，原保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2017〕52號(hào)）規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)至少每半年更新一次關(guān)聯(lián)方檔案，系統(tǒng)化的關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫，應(yīng)記錄每次更新時(shí)間，并根據(jù)監(jiān)管規(guī)定設(shè)置更新時(shí)限，提示定期更新操作，便于嚴(yán)格按照監(jiān)管要求履行關(guān)聯(lián)方信息檔案的更新工作。

（二）關(guān)聯(lián)交易識(shí)別

關(guān)聯(lián)交易識(shí)別，是從大量交易中識(shí)別出屬于關(guān)聯(lián)方之間的交易。信息技術(shù)的應(yīng)用，與人工識(shí)別相比，將大大提高識(shí)別的準(zhǔn)確性和識(shí)別效率。因任何關(guān)聯(lián)交易的實(shí)施，均需經(jīng)過一定的關(guān)聯(lián)交易審核程序，且關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別是關(guān)聯(lián)交易審核的前置程序，因此關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別時(shí)點(diǎn)，也應(yīng)設(shè)置在交易正式實(shí)施前。關(guān)聯(lián)交易管理系統(tǒng)設(shè)置的關(guān)聯(lián)交易識(shí)別模塊，是整個(gè)關(guān)聯(lián)交易管理系統(tǒng)的核心，該模塊上鏈接關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)庫，下鏈接關(guān)聯(lián)交易審核模塊，各公司應(yīng)根據(jù)不同的交易類型，結(jié)合收集和更新的關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)，設(shè)置關(guān)聯(lián)交易識(shí)別的系統(tǒng)判斷邏輯。

為簡(jiǎn)化系統(tǒng)開發(fā)工作量，可充分利用承保系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及合同管理系統(tǒng)等現(xiàn)有的規(guī)范化業(yè)務(wù)管理和合同管理系統(tǒng)，增設(shè)關(guān)聯(lián)交易識(shí)別模塊，基于關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫關(guān)聯(lián)方標(biāo)識(shí)，合理設(shè)置關(guān)聯(lián)交易識(shí)別的系統(tǒng)判斷邏輯。從交易類型劃分，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類關(guān)聯(lián)交易，可借助的基礎(chǔ)系統(tǒng)主要有承保業(yè)務(wù)系統(tǒng)和中介渠道管理系統(tǒng)，非保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類關(guān)聯(lián)交易，可借助的基礎(chǔ)系統(tǒng)主要有合同管理系統(tǒng)。

對(duì)于與關(guān)聯(lián)自然人之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，因存在關(guān)聯(lián)自然人重名的可能，應(yīng)將關(guān)聯(lián)自然人身份證件號(hào)碼作為識(shí)別標(biāo)識(shí)，將交易系統(tǒng)中自然人身份證件號(hào)碼與關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)作精確匹配，識(shí)別出關(guān)聯(lián)交易。據(jù)了解，很多公司從業(yè)務(wù)管理的角度，在承保業(yè)務(wù)系統(tǒng)，大多已將自然人身份證件號(hào)碼作為強(qiáng)制錄單項(xiàng)目，這也為通過系統(tǒng)手段自動(dòng)識(shí)別與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易提供了基礎(chǔ)和保障。對(duì)于與關(guān)聯(lián)法人之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，可將法人的規(guī)范全稱作為識(shí)別標(biāo)識(shí)?！叭C合一”在我國推廣實(shí)施以來，各個(gè)商事主體可憑借標(biāo)注了統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，證明其主體身份，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并以統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為唯一標(biāo)識(shí)建立并關(guān)聯(lián)商事主體的相關(guān)信息。對(duì)此，在法人規(guī)范全稱作為法人業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易識(shí)別標(biāo)識(shí)的基礎(chǔ)上，可將統(tǒng)一社會(huì)信用代碼作為輔助識(shí)別標(biāo)識(shí)，要求在交易管理系統(tǒng)中錄入統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，應(yīng)進(jìn)一步將該標(biāo)識(shí)與關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配識(shí)別，以提高法人業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易識(shí)別的準(zhǔn)確性。

根據(jù)原保監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易信息披露工作有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2016〕52號(hào)），重大關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為：“保險(xiǎn)公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易額占保險(xiǎn)公司上一年度末凈資產(chǎn)的1%以上或超過3000萬元，或者一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)保險(xiǎn)公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方的累計(jì)交易額占保險(xiǎn)公司上一年度末凈資產(chǎn)的5%以上的交易?！毕到y(tǒng)化的管理工具，可結(jié)合上述規(guī)定，根據(jù)交易金額等具體交易信息，系統(tǒng)設(shè)定重大關(guān)聯(lián)交易的判斷邏輯，識(shí)別出重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易。對(duì)于識(shí)別出的重大關(guān)聯(lián)交易，還可設(shè)定后續(xù)的重大關(guān)聯(lián)交易報(bào)告、信息披露時(shí)間節(jié)點(diǎn)，提示做好后續(xù)的重大關(guān)聯(lián)交易審核、報(bào)告和信息披露。

（三）關(guān)聯(lián)交易審核

關(guān)聯(lián)交易審核，是指對(duì)于識(shí)別出的關(guān)聯(lián)交易，按照規(guī)范的審核程序進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的事前審核。根據(jù)原保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕24號(hào)），重大關(guān)聯(lián)交易由董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，一般關(guān)聯(lián)交易，按照內(nèi)部授權(quán)程序?qū)彶?。?shí)務(wù)中，重大關(guān)聯(lián)交易的審核權(quán)在于公司高層級(jí)的權(quán)力機(jī)構(gòu)，不宜運(yùn)用信息技術(shù)設(shè)置該類關(guān)聯(lián)交易審核程序，但一般關(guān)聯(lián)交易較為普遍且交易頻繁，系統(tǒng)設(shè)置關(guān)聯(lián)交易審核程序，其重點(diǎn)應(yīng)考慮按照公司內(nèi)部授權(quán)程序，合理設(shè)置一般關(guān)聯(lián)交易的審核流程，而對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，在系統(tǒng)識(shí)別并人工確認(rèn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)側(cè)重于識(shí)別出的重大關(guān)聯(lián)交易的信息流轉(zhuǎn)和提示功能。

運(yùn)用信息技術(shù)手段對(duì)于一般關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核，應(yīng)充分借助于基礎(chǔ)系統(tǒng)的現(xiàn)有審核程序。如承保系統(tǒng)設(shè)置了核保程序，對(duì)于此類關(guān)聯(lián)交易，可在核保前前置關(guān)聯(lián)交易審核程序，由關(guān)聯(lián)交易審核人員進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審核，審核通過的，再提交核保；關(guān)聯(lián)交易審核不通過的，應(yīng)拒絕該交易的實(shí)施，無須再提交核保操作。實(shí)務(wù)中，也可根據(jù)公司具體情況，將一般保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類關(guān)聯(lián)交易審核，授權(quán)核保人員進(jìn)行，這樣在核保操作時(shí)，也可一并進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審核，簡(jiǎn)化了審核流程。而對(duì)于非保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類關(guān)聯(lián)交易審核，應(yīng)充分借助合同管理系統(tǒng)的審核功能，在系統(tǒng)識(shí)別出關(guān)聯(lián)交易后，在合同審核環(huán)節(jié)，可授權(quán)合同法律審核人員進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審核，審核該關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的合法性、合規(guī)性，及交易價(jià)格的公允性，并根據(jù)公司合同管理制度，進(jìn)行常規(guī)的合同法律審核。需要說明的是，《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》以及其他關(guān)聯(lián)交易管理制度，均規(guī)定公司應(yīng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審核，但對(duì)于如何審核一般關(guān)聯(lián)交易，審核關(guān)注的要點(diǎn)有哪些，保險(xiǎn)監(jiān)管制度并未明確。結(jié)合關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管文件精神，交易價(jià)格的公允性，不損害股東、被保險(xiǎn)人和公司利益，是關(guān)聯(lián)交易管理的核心問題。一般關(guān)聯(lián)交易審核，應(yīng)重點(diǎn)就該交易本身的合法性、合規(guī)性，以及交易價(jià)格的公允性進(jìn)行審核。

關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)審核，應(yīng)充分結(jié)合公司關(guān)聯(lián)交易管理制度規(guī)定的部門職責(zé)分工和審核流程，按照交易類型和交易金額，合理設(shè)置和分配審核權(quán)限，確保職責(zé)分離，并清晰記錄不同人員的審核意見，便于關(guān)聯(lián)交易管理的回溯分析。

（四）關(guān)聯(lián)交易查詢和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析

原保監(jiān)會(huì)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕36號(hào)）規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)于每季度結(jié)束后25日內(nèi)向保監(jiān)會(huì)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易季度報(bào)告，報(bào)告和披露本季度各類關(guān)聯(lián)交易總量及明細(xì)表，以及本年度各類關(guān)聯(lián)交易累計(jì)金額。在通過信息技術(shù)實(shí)施關(guān)聯(lián)交易識(shí)別、審核的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)可建立關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)庫，記錄關(guān)聯(lián)方、交易金額、交易類型、交易時(shí)間、交易審核人員等關(guān)鍵字段，設(shè)置查詢和統(tǒng)計(jì)字段，并應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求，設(shè)置各類交易的報(bào)表系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)口徑，系統(tǒng)化的導(dǎo)出常規(guī)的關(guān)聯(lián)交易季度統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表。為便于個(gè)性化的統(tǒng)計(jì)分析，還可設(shè)置自選字段，以支持個(gè)性化報(bào)表查詢和統(tǒng)計(jì)需求。

關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，可全面反映保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易整體情況，系統(tǒng)除了設(shè)置數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計(jì)功能，還可根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，設(shè)置關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)分析功能，對(duì)不同關(guān)聯(lián)交易類型的交易數(shù)據(jù)占比、同一類型關(guān)聯(lián)交易在不同期間的數(shù)據(jù)對(duì)比等進(jìn)行系統(tǒng)化分析，便于進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易管理的回溯分析和未來交易的預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，合理安排未來的交易方案。

此外，關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)庫，還可為財(cái)務(wù)管理提供支持，為關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)核算與信息披露提供數(shù)據(jù)支撐，并可將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)庫進(jìn)行校驗(yàn)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（五）關(guān)聯(lián)交易審計(jì)

關(guān)聯(lián)交易審計(jì)也是保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理的重要一環(huán)。信息技術(shù)應(yīng)用于關(guān)聯(lián)方檔案管理、關(guān)聯(lián)交易識(shí)別、審核、查詢統(tǒng)計(jì)等管理程序，關(guān)聯(lián)交易審計(jì)工作應(yīng)結(jié)合信息技術(shù)在關(guān)聯(lián)交易管理中的運(yùn)用情況執(zhí)行相關(guān)的審計(jì)程序。在信息技術(shù)全面應(yīng)用于關(guān)聯(lián)交易管理的基礎(chǔ)上，關(guān)聯(lián)交易管理審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注信息技術(shù)對(duì)于關(guān)聯(lián)交易管理的一般控制與應(yīng)用控制。

信息技術(shù)對(duì)于關(guān)聯(lián)交易管理的一般控制，應(yīng)重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)交易管理系統(tǒng)程序開發(fā)、程序和數(shù)據(jù)訪問以及信息系統(tǒng)運(yùn)行等幾個(gè)方面。其中，系統(tǒng)程序開發(fā)方面，審計(jì)應(yīng)檢查關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)開發(fā)和實(shí)施活動(dòng)的管理，系統(tǒng)軟件的采購、開發(fā)及運(yùn)營維護(hù)控制，開發(fā)需求中有關(guān)的關(guān)聯(lián)方識(shí)別和關(guān)聯(lián)交易審核的運(yùn)營控制等。程序和數(shù)據(jù)訪問方面，審計(jì)應(yīng)檢查關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫和關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)庫管理，以及分配的訪問程序和數(shù)據(jù)權(quán)限是否經(jīng)過用戶身份認(rèn)證并授權(quán)。信息系統(tǒng)運(yùn)行方面，審計(jì)應(yīng)檢查關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)與多個(gè)其他系統(tǒng)之間有關(guān)的政策和程序，核實(shí)是否能按照監(jiān)管文件和公司管理制度，保證關(guān)聯(lián)交易管理系統(tǒng)的持續(xù)恰當(dāng)運(yùn)行。

信息技術(shù)對(duì)于關(guān)聯(lián)交易管理的應(yīng)用控制，審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)交易管理系統(tǒng)在關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)更新，關(guān)聯(lián)交易識(shí)別和審核等管理流程方面的人工操作和自動(dòng)化程序，檢查關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、更新的及時(shí)性，關(guān)聯(lián)交易識(shí)別的準(zhǔn)確性，關(guān)聯(lián)交易審核權(quán)限的授權(quán)管理，以及關(guān)聯(lián)交易審核流轉(zhuǎn)程序的有效性、合理性等。

隨著保險(xiǎn)監(jiān)管政策的不斷細(xì)化，關(guān)聯(lián)交易管理已深入到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，有效運(yùn)用信息技術(shù)手段加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，已是大勢(shì)所趨。各保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)其自身關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)踐，結(jié)合監(jiān)管政策和公司管理制度，積極運(yùn)用信息技術(shù)，設(shè)計(jì)和開發(fā)關(guān)聯(lián)交易管理信息系統(tǒng)，以系統(tǒng)化的手段加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，全面提升關(guān)聯(lián)交易管理水平。