淺述固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理

陳勇

摘 要：本文通過對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)以及公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的管理現(xiàn)狀進(jìn)行簡要的闡述，探討了固定資產(chǎn)投資工作的管理對公司生產(chǎn)的重要意義和目前固定資產(chǎn)投資工作中存在的不足，希望公司的固定資產(chǎn)投資工作管理能得到重視和全面的提升，從而提升公司的競爭力。

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)投資；特點(diǎn)；現(xiàn)狀；提升

DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2018.15.187

1 引言

固定資產(chǎn)投資是建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動，即固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動。固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程包括固定資產(chǎn)更新（局部和全部更新）、改建、擴(kuò)建、新建等活動。固定資產(chǎn)投資是社會固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要手段。固定資產(chǎn)投資額是以貨幣表現(xiàn)的建造和購置固定資產(chǎn)活動的工作量，它是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模、速度、比例關(guān)系和使用方向的綜合性指標(biāo)。

固定資產(chǎn)局部更新的大修理作為日常生產(chǎn)活動的一部分，發(fā)生的大修理費(fèi)用直接在成本中列支。按照現(xiàn)行投資管理體制及有關(guān)部門的規(guī)定：凡屬于大修理、養(yǎng)護(hù)、維護(hù)性質(zhì)的工程（如設(shè)備大修、建筑物的翻修和加固、農(nóng)田水利工程和堤防、水庫、鐵路大修等）都不納入固定資產(chǎn)投資管理，也不作為固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計。通過建造和購置固定資產(chǎn)的活動，國民經(jīng)濟(jì)不斷采用先進(jìn)技術(shù)裝備，建立新興部門，進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力的地區(qū)分布，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，為改善人民物質(zhì)文化生活創(chuàng)造物質(zhì)條件。這對中國的社會主義現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。

按照管理渠道，全社會固定資產(chǎn)投資總額分為基本建設(shè)、更新改造、房地產(chǎn)開發(fā)投資和其他固定資產(chǎn)投資四個部分。在此文中，主要是指基本建設(shè)方面的固定資產(chǎn)投資。

固定資產(chǎn)投資工作是公司發(fā)展的需要，對公司的重要意義毋庸贅言。然而由于公司自有資金不足，造血能力較差以及固定資產(chǎn)投資工作的前期投入大、建設(shè)周期長、見效慢，使得公司部分領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠，這些都是公司固定資產(chǎn)投資工作推進(jìn)緩慢的原因。

2 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理的特點(diǎn)及定義

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目是指在既定的資源和要求的約束下，為實(shí)現(xiàn)技術(shù)改造、更新的目的而相互聯(lián)系的一次性工作任務(wù)。一般具有如下特征：

2.1 明確的建設(shè)目標(biāo)

任何項(xiàng)目都要實(shí)現(xiàn)一定的建設(shè)目標(biāo)，其結(jié)果可能是一種期望的產(chǎn)品，也可能是一種服務(wù)。項(xiàng)目的建設(shè)目標(biāo)一旦確定，不能隨意修改和變動。當(dāng)然，當(dāng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的環(huán)境發(fā)生了不可抗力的變化，項(xiàng)目的目標(biāo)也將隨之調(diào)整或發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，一旦項(xiàng)目的目標(biāo)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性變化，需要上報項(xiàng)目批復(fù)單位進(jìn)行另行審批。

2.2 約束性

任何項(xiàng)目的實(shí)施都需要人力、物力、財力等各種資源。各種資源的使用并不是無限制的，在實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的同時，還必須考慮運(yùn)用最少的資源。

2.3 獨(dú)特性

任何固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目都是獨(dú)一無二的，因?yàn)榧词褂袃蓚€項(xiàng)目提供的服務(wù)、產(chǎn)品類似或相同，但由于項(xiàng)目的特定需求，發(fā)生的時間、地點(diǎn)、內(nèi)部和外部環(huán)境的不同，項(xiàng)目的實(shí)施過程和項(xiàng)目的本身也具有獨(dú)特的性質(zhì)。

2.4 不確定性

也被稱為項(xiàng)目風(fēng)險。在項(xiàng)目的具體實(shí)施中，由于外部環(huán)境與內(nèi)部因素在不斷的發(fā)展變化，因而必然造成項(xiàng)目的具體實(shí)施與實(shí)施前定制的項(xiàng)目方案有所不同。

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理就是指對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的管理。從固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的定義中，我們可以看出，項(xiàng)目的實(shí)施受到諸如工作范圍、投資概算、進(jìn)度計劃和投資效果等條件的約束的，這些約束條件也正是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理中所需管理的內(nèi)容。

工作范圍，又稱固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目范圍，即為達(dá)到固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的而必須做的所有工作，包括前期申報工作、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目驗(yàn)收等。

項(xiàng)目投資概算就是為一個項(xiàng)目的建設(shè)、實(shí)施所付出的款額，包括土建工程費(fèi)用、工藝設(shè)備費(fèi)用以及工程建設(shè)其他費(fèi)用等。

項(xiàng)目進(jìn)度計劃是使每項(xiàng)活動開始及結(jié)束時間具體化的進(jìn)度計劃，每年根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)周期以及實(shí)施計劃申報建設(shè)進(jìn)度，嚴(yán)格按進(jìn)度計劃執(zhí)行并考核。

只有對上述幾個方面，在項(xiàng)目進(jìn)行的全過程中進(jìn)行有效管理，才能夠確保項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3 公司固定資產(chǎn)投資工作管理的現(xiàn)狀

公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的主管部門是設(shè)備管理器，組織成員來自公司各業(yè)務(wù)部門、各生產(chǎn)車間等。組織成員一方面要完成本部門的各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)，同時又要聽從項(xiàng)目主管部門做出的項(xiàng)目相關(guān)工作安排，容易造成管理混亂且管理效果不好。

公司固定資產(chǎn)投資工作的管理，一直以來效果都不是太好。目前公司固定資產(chǎn)投資管理還存在以下幾方面的問題：

3.1 項(xiàng)目申報數(shù)量及申報渠道少

公司缺少核心產(chǎn)品，對國家相關(guān)部門以及地方相關(guān)政府部門的政策了解學(xué)習(xí)不夠，對相關(guān)文件的精神沒有充分的領(lǐng)會，致使公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的申報數(shù)量和申報渠道較少。

近兩年，公司新型號產(chǎn)品訂單簽訂，生產(chǎn)任務(wù)飽滿，但后續(xù)型號產(chǎn)品匱乏；同時由于整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，各總體單位都在對生產(chǎn)訂單進(jìn)行回收自行消化，外協(xié)任務(wù)難度越來越大，致使公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目申報時無型號產(chǎn)品支撐，申報項(xiàng)目難度加大。目前大部分項(xiàng)目都僅僅是立足于自有型號產(chǎn)品。而實(shí)際固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的申報渠道廣泛，國家財政廳、工信部、發(fā)改委、國資委等部門每年均有固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資金，各級地方政府也有部分固定資產(chǎn)投資資金的申請，但其支持力度不大，因此公司不太重視該類項(xiàng)目申報。

造成上述局面的原因主要有以下幾個方面：一是公司項(xiàng)目管理制度及辦法不夠全面細(xì)致，實(shí)施細(xì)則不夠完善；二是公司領(lǐng)導(dǎo)對項(xiàng)目管理意識較為淡薄，重申報，輕實(shí)施；三是公司缺乏專業(yè)的項(xiàng)目管理技術(shù)人員；四是公司缺乏相應(yīng)的激勵和考核制度，員工工作積極性不夠高。

3.2 項(xiàng)目建議書的編制深度不夠

項(xiàng)目建議書是項(xiàng)目申報的重要依據(jù)之一，項(xiàng)目建議書編寫的是否符合規(guī)范，是否能夠說清楚為什么要申報此項(xiàng)目，針對所申報的具體內(nèi)容，為什么要申報這些內(nèi)容，數(shù)量是怎么得出的等等。以往的項(xiàng)目建議書的申報都是比較寬泛的說明為什么申報就足夠了，針對具體建設(shè)必要性要求不是很細(xì)，但是近年來，由于國防科工局和集團(tuán)公司對項(xiàng)目建議書編制要求的改變，要求項(xiàng)目建議書達(dá)到可行性研究報告的深度。而公司已經(jīng)形成了多年的項(xiàng)目建議書編制習(xí)慣，一時還未能完全轉(zhuǎn)變。

同時，在編寫項(xiàng)目建議書時，不是固定資產(chǎn)投資管理部門一個部門的事情，需要公司各相關(guān)部門的協(xié)同配合，此時經(jīng)常會由于編寫項(xiàng)目建議書和參與編寫人員的本職工作發(fā)生沖突而致使編寫內(nèi)容的深度不夠，從而導(dǎo)致整個項(xiàng)目建議書的編寫深度不夠，最終會導(dǎo)致項(xiàng)目最終批復(fù)的投資額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)期。

3.3 項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)管不到位

近年來，由于對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的驗(yàn)收越來越嚴(yán)格，越來越細(xì)致，這就要求我們在項(xiàng)目實(shí)施過程中更加規(guī)范，合理合法。尤其是近年來公司在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目中申報的自制設(shè)備的增多，更需要注重項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)管。

另外，由于項(xiàng)目管理不到位，對項(xiàng)目整體進(jìn)度計劃的把握不準(zhǔn)確，常常致使項(xiàng)目周期的延期，尤其是在土建項(xiàng)目中尤為明顯。

3.4 項(xiàng)目檔案資料收集不完整

在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，由于對項(xiàng)目檔案資料的重要性認(rèn)識不足，而忽略了對檔案資料的收集，致使在后續(xù)需要用到相關(guān)檔案資料時無法查找到或者是不齊全，影響工作進(jìn)程。

最顯著的例子就是公司目前正在建設(shè)的201廠房改擴(kuò)建項(xiàng)目，由于前期201廠房建設(shè)時的檔案資料歸檔不齊全，致使在項(xiàng)目實(shí)施過程中，根據(jù)圖紙資料，地下應(yīng)該只有1根電纜線，但是實(shí)際挖機(jī)開挖之后，突然發(fā)現(xiàn)地下實(shí)際有9根電纜線，差點(diǎn)將電纜線挖斷，致使工作量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)期，從而使工期有所增加，同時，還為了避免后續(xù)還有類似問題，只能小心翼翼、一點(diǎn)點(diǎn)的挖基礎(chǔ)，使整個項(xiàng)目的工期比預(yù)計慢很多。

4 提升固定資產(chǎn)投資工作的途徑

4.1 增加項(xiàng)目申報渠道，領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)重視程度

針對前述的原因，要改變現(xiàn)有局面，個人之見應(yīng)從下述幾個方面進(jìn)行：

一是修訂公司項(xiàng)目管理制度及其實(shí)施細(xì)則。確立項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組及其成員，明確職責(zé)范圍；對各部門設(shè)立兼職固定資產(chǎn)投資員，明確在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目配合與本職工作發(fā)生沖突時，由部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)任務(wù)的急緩與重要程度明確兼職固定資產(chǎn)投資員以哪塊工作為主，一般情況下固定資產(chǎn)投資任務(wù)優(yōu)先。

二是公司領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)對項(xiàng)目管理相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，同時也要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資相關(guān)政策的學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變觀念。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的申報只需要公司上下一起努力，就能爭取到不少的國撥資金，而要公司自己靠生產(chǎn)任務(wù)來回籠如此多的資金，可能需要好幾年。因此，固定資產(chǎn)投資是相對而言最容易獲得資金支持的途徑，對公司的發(fā)展大有裨益。

三是公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)有項(xiàng)目管理技術(shù)人員的培訓(xùn)，同時需適當(dāng)引進(jìn)專業(yè)項(xiàng)目管理技術(shù)人員。培訓(xùn)，如若送到外面進(jìn)行相對專業(yè)的培訓(xùn)，在培訓(xùn)期間會影響到工作，但也應(yīng)適當(dāng)送外培訓(xùn)；同時，除了送到外面進(jìn)行培訓(xùn)外，更多的應(yīng)該是將老師請到公司，在公司對相關(guān)固定資產(chǎn)投資管理員進(jìn)行有目的性的培訓(xùn)，這樣既不影響工作，還能提升后續(xù)的項(xiàng)目管理能力。

四是公司應(yīng)建立相應(yīng)的激勵和考核制度，提升員工工作積極性。目前公司已有比較成熟的考核制度，但是其中的激勵機(jī)制還不夠完善。個人認(rèn)為，針對所申報成功的項(xiàng)目，可以根據(jù)項(xiàng)目投資額度，對相關(guān)的固定資產(chǎn)投資人員進(jìn)行必要的物質(zhì)獎勵，當(dāng)然，也要對那些編寫質(zhì)量較差的固定資產(chǎn)投資人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)懲罰，以此激勵員工編寫出更好的項(xiàng)目建議書，從而使公司能爭取到更多的資金支持，進(jìn)入一個越來越好的良性循環(huán)。

4.2 加強(qiáng)項(xiàng)目建議書的編制深度

項(xiàng)目建議書的編制，最主要的就是說明項(xiàng)目申報的必要性以及具體建設(shè)內(nèi)容的必要性。其中，很多東西都需要數(shù)據(jù)的支撐。這就牽扯到多個部門的協(xié)調(diào)，不是固定資產(chǎn)投資部門一個部門能夠完成的。此時，需要項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)做好協(xié)調(diào)工作，同時根據(jù)申報項(xiàng)目的性質(zhì)，生產(chǎn)部門領(lǐng)導(dǎo)或者研發(fā)部門領(lǐng)導(dǎo)也要參與進(jìn)來，從生產(chǎn)或者研發(fā)的角度梳理為什么要申報這些內(nèi)容，并提供必要的數(shù)據(jù)及技術(shù)支撐。

4.3 加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)管

根據(jù)相關(guān)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)項(xiàng)目過程管理，具體如下：

（1）進(jìn)度管理：根據(jù)建設(shè)周期制定整體項(xiàng)目進(jìn)度計劃，依據(jù)整體項(xiàng)目計劃再制定分步分項(xiàng)工程進(jìn)度計劃，定期進(jìn)行進(jìn)度偏差分析和優(yōu)化，確保項(xiàng)目按期竣工。尤其是土建項(xiàng)目更應(yīng)如此。

（2）項(xiàng)目檢查：項(xiàng)目實(shí)施過程中要定期組織各相關(guān)部門和主要負(fù)責(zé)人對各分項(xiàng)目進(jìn)行安全、質(zhì)量、進(jìn)度大檢查，對好的項(xiàng)目進(jìn)行獎勵，對差的項(xiàng)目進(jìn)行處罰。

（3）項(xiàng)目變更：加強(qiáng)部門內(nèi)部和公司各部門的聯(lián)系，項(xiàng)目如發(fā)生變更必須上報相關(guān)部門。

4.4 注重項(xiàng)目檔案資料的收集

在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，根據(jù)項(xiàng)目檔案驗(yàn)收的資料收集要求，逐條對應(yīng)，做到盡量收集完整齊全。同時各相關(guān)部門要重視檔案資料的收集，要認(rèn)識到這是為了后續(xù)再回過頭來看這個項(xiàng)目時能清楚整個項(xiàng)目的實(shí)施過程，也是為了在自己離開此崗位后，后來的人能很快了解項(xiàng)目的進(jìn)度及實(shí)施情況。

5 結(jié)語

從總體來說，公司固定資產(chǎn)投資工作的管理還處于逐步發(fā)展階段，全體員工對固定資產(chǎn)投資工作的認(rèn)識不夠，很多地方的工作需要加強(qiáng)，特別是車間，應(yīng)該改變固定資產(chǎn)投資工作只是固定資產(chǎn)投資管理人員的工作的觀念，按生產(chǎn)需求出發(fā)，認(rèn)真梳理需求，并根據(jù)需求提出固定資產(chǎn)投資要求；同時也積極配合固定資產(chǎn)投資部門的工作，做到申報內(nèi)容合理，也適應(yīng)公司的生產(chǎn)需求。

通過上述內(nèi)容，個人認(rèn)為還有幾點(diǎn)可以值得我們借鑒。一是在領(lǐng)導(dǎo)大力支持下，固定資產(chǎn)投資管理人員不能隨意變動，即使變動，也要做好交接工作；二是在項(xiàng)目實(shí)施中，必須堅持項(xiàng)目的管理統(tǒng)一（特別是與不同單位合作建設(shè)，就顯得更為重要）；三是基本建設(shè)與工藝設(shè)備各專業(yè)的配合必須統(tǒng)一指揮協(xié)調(diào)；四是在有條件的情況下，設(shè)備選型要做到循序漸進(jìn)，既有統(tǒng)一性，又有提高性；五是大中型技術(shù)改造項(xiàng)目管理，要發(fā)揮其他研究設(shè)計、制造單位的特長，開展社會化合作；六是重視引進(jìn)設(shè)備的消化吸收工作，力爭做到邊引進(jìn)、邊消化吸收、邊應(yīng)用；最后是生產(chǎn)管理的主要負(fù)責(zé)人必須參與技術(shù)改造項(xiàng)目的過程管理。

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