淺析財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在商業(yè)保理模式中的應(yīng)用

陸昊天

摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式的不斷變化，以及中小企業(yè)融資等方面的需求，商業(yè)保理模式在我國(guó)逐漸興起，并不斷擴(kuò)展應(yīng)用范圍。而融合了當(dāng)代許多高新科學(xué)技術(shù)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)更是解決了諸多財(cái)務(wù)管理難點(diǎn)，在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來(lái)越大的作用。因此，探討此系統(tǒng)在商業(yè)保理中的應(yīng)用意義非凡。本文先是簡(jiǎn)單介紹了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的相關(guān)知識(shí)，然后重點(diǎn)分析了在商業(yè)保理中的應(yīng)用，最后提出了如何提高應(yīng)用效果的有效措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 商業(yè)保理模式 應(yīng)用

中圖分類(lèi)號(hào)：F752 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）03（a）-170-02

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，在給各個(gè)企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)，也增加了他們面臨的挑戰(zhàn)難度，尤其是中小企業(yè)。就拿融資來(lái)說(shuō)，相比于大型企業(yè)，他們本身就缺少一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，比如還貸能力弱、發(fā)展不穩(wěn)定等，這些“缺陷”的存在使得相關(guān)金融部門(mén)在放貸時(shí)會(huì)做大量的調(diào)查，不僅增加了中小企業(yè)成功融資的難度，即使銀行同意發(fā)放貸款，長(zhǎng)時(shí)間的調(diào)查也給企業(yè)造成了一定程度的時(shí)間延誤，不利于企業(yè)的順利成長(zhǎng)。商業(yè)保理就在此種情況下應(yīng)運(yùn)而生，它的出現(xiàn)可以說(shuō)是中小企業(yè)的福音。商業(yè)保理提供資信調(diào)查、催收欠款、融資等各種服務(wù)，并且在選擇合作企業(yè)時(shí)更看重核心企業(yè)信用情況、應(yīng)收賬款真實(shí)性等。通過(guò)商業(yè)保理，買(mǎi)賣(mài)雙方不僅可以通過(guò)借用對(duì)方資質(zhì)以拓寬自身融資的增信措施，而且可以突破傳統(tǒng)金融的資信限制，達(dá)到借用對(duì)方信用進(jìn)一步獲取穩(wěn)定的流動(dòng)資金融資。因此，商業(yè)保理模式受到了中小企業(yè)的廣泛歡迎和重視。商業(yè)保理模式作為新型的金融服務(wù)，理應(yīng)結(jié)合當(dāng)代社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀，并充分利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，核查應(yīng)收裝款真實(shí)性，降低保理風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。另外，鑒于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在核實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性方面發(fā)揮出的重要作用，它已經(jīng)從單純的為商業(yè)保理企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息核算一躍而成為商業(yè)保理企業(yè)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的一種有效手段，從幕后轉(zhuǎn)到前臺(tái)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)這種跨越式的變化也對(duì)商業(yè)保理的模式產(chǎn)生了極其重大和深遠(yuǎn)的影響。因此，探索分析財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在商業(yè)保理模式中的應(yīng)用刻不容緩。

1 商業(yè)保理模式現(xiàn)狀

至2017年底，我國(guó)商業(yè)保理企業(yè)的存續(xù)量有望達(dá)到8000家左右，其中開(kāi)業(yè)企業(yè)預(yù)計(jì)有1500家左右，相應(yīng)地，保理業(yè)務(wù)量也將有可能隨之增加到8000億元，融資余額則會(huì)擴(kuò)充到2000億元。至十三五末，商業(yè)保理業(yè)務(wù)的規(guī)模將達(dá)到萬(wàn)億級(jí)，占據(jù)整個(gè)市場(chǎng)中國(guó)的1/3，成為我國(guó)貿(mào)易融資和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不可或缺的重要產(chǎn)業(yè)。雖然理論上商業(yè)保理企業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)包含了應(yīng)收賬款融資、應(yīng)收賬款催收、應(yīng)收賬款管理以及壞賬擔(dān)保等4個(gè)方面內(nèi)容，但實(shí)際情況卻是，現(xiàn)有的商業(yè)保理企業(yè)均將應(yīng)收賬款融資作為主要的經(jīng)營(yíng)方向，究其原因主要還是由于我國(guó)應(yīng)收賬款融資的需求在逐年遞增。這種圍繞應(yīng)收賬款融資展開(kāi)的保理模式核心是對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的資質(zhì)及應(yīng)收賬款真實(shí)性的考察和調(diào)研。但在實(shí)際操作過(guò)程中，風(fēng)控人員大多只能通過(guò)查看一些法律形式要件即貨物的出庫(kù)單、入庫(kù)單、銷(xiāo)售合同等書(shū)面材料來(lái)判斷應(yīng)收賬款真實(shí)與否，缺乏強(qiáng)有力的證據(jù)及相應(yīng)的渠道，這種僅將容易造假的資料作為核實(shí)依據(jù)的方式是很難準(zhǔn)確把握應(yīng)收賬款真實(shí)性的。鑒于此，較多的商業(yè)保理企業(yè)便將買(mǎi)賣(mài)雙方的資質(zhì)盡調(diào)結(jié)果作為主要的決策依據(jù)，他們通過(guò)要求買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)應(yīng)收賬款融資進(jìn)行確權(quán)、擔(dān)保等形式來(lái)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款真實(shí)性難以把控的難題，從而降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。雖然此種做法能在一定程度上降低保理公司的單筆融資風(fēng)險(xiǎn)，但由于缺乏對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方真實(shí)應(yīng)收賬款總額的有效確認(rèn)和把控，導(dǎo)致買(mǎi)賣(mài)雙方可以通過(guò)互保、簽訂虛假貿(mào)易合同、偽造出入庫(kù)單據(jù)等形式，不斷從保理商處獲得應(yīng)收賬款融資，使商業(yè)保理企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚，一旦爆發(fā)，買(mǎi)賣(mài)雙方以基礎(chǔ)貿(mào)易真實(shí)性為由阻礙甚至對(duì)抗保理商對(duì)保理融資款項(xiàng)的追索，從而給保理商帶來(lái)巨大的資金和法律風(fēng)險(xiǎn)。

2 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在商業(yè)保理模式中的應(yīng)用

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是利用互聯(lián)網(wǎng)、計(jì)算機(jī)等高科技手段，通過(guò)提高各部門(mén)和全體工作人員之間的協(xié)調(diào)合作能力，從而獲得高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)管理等工作提供高含金量的信息服務(wù)。它在商業(yè)保理模式中具有十分重要的作用。

2.1 有效核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性

對(duì)于商業(yè)保理企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款真實(shí)與否是選擇合作伙伴的重要參考指標(biāo)，只有確保應(yīng)收賬款的真實(shí)性，保理企業(yè)才能在此基礎(chǔ)上提高所作決策的科學(xué)性，但由于種種原因，應(yīng)收賬款的真實(shí)程度并不好確認(rèn)，這就在很大程度上增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用則給商業(yè)保理企業(yè)提供了便捷可靠的核實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性的工具和渠道，降低了保理商的融資風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)不僅種類(lèi)齊全，而且涉及的時(shí)間跨度較大，買(mǎi)賣(mài)雙方若是想要在貿(mào)易過(guò)程中造假，是需要花費(fèi)巨大的時(shí)間成本和人工成本的，并不是理性的做法，因此系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)都是最真實(shí)可靠、沒(méi)被任何人所篡改過(guò)的。商業(yè)保理企業(yè)可以利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方2～3年往來(lái)賬款的大數(shù)據(jù)進(jìn)行初步的篩選，然后根據(jù)真實(shí)有效的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)一步比對(duì)雙方企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款的真實(shí)情況，通過(guò)必要的分析判斷得出合理結(jié)論，從而做出科學(xué)的決策。另外，對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方而言，由于不用核心企業(yè)為真實(shí)的應(yīng)收賬款提供擔(dān)保和背書(shū)，從而降低了資金需求方（通常是中小企業(yè)）獲取保理商融資的成本和難度，也更貼近傳統(tǒng)的保理模式，更容易為買(mǎi)賣(mài)雙方所接收。

2.2 提高預(yù)算管理水平

資金的預(yù)算管理是開(kāi)展業(yè)務(wù)的必備環(huán)節(jié)，高水平的預(yù)算管理不僅能保證業(yè)務(wù)的正常推進(jìn)，還能夠?qū)崿F(xiàn)資源的高效利用?，F(xiàn)行的許多預(yù)算管理，有些是僅事后管理，這就讓預(yù)算管理僅僅發(fā)揮出會(huì)計(jì)核算的作用，大大減弱了預(yù)算管理的效用，即使是將預(yù)算管理應(yīng)用于業(yè)務(wù)全過(guò)程的，在統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)信息時(shí)也大多是人工錄入，這樣不僅使工作效率低、容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，還增加了工作人員的工作負(fù)擔(dān)，甚至造成信息錄入不及時(shí)，耽誤相關(guān)工作。尤其是對(duì)商業(yè)保理來(lái)說(shuō)，其保理業(yè)務(wù)的推進(jìn)均離不開(kāi)資金，并且代替賣(mài)家承擔(dān)了應(yīng)收賬款等的風(fēng)險(xiǎn)，因此高水平的預(yù)算管理至關(guān)重要。通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，一方面采用高科技方法錄入信息，保證了信息的及時(shí)準(zhǔn)確性，這樣在進(jìn)行編制、執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃時(shí)就有了足夠的財(cái)務(wù)信息支持，還可以根據(jù)全面及時(shí)更新的信息進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整，從而提高預(yù)算管理水平。另一方面，對(duì)于收集到的散亂、無(wú)序的信息，系統(tǒng)可以根據(jù)商業(yè)保理的各個(gè)業(yè)務(wù)模塊將其科學(xué)分類(lèi)再錄入，這樣，各個(gè)部門(mén)就能快速搜尋到所需信息，及時(shí)完成自己的工作，預(yù)算管理的相關(guān)工作人員還能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供他們所需資料。

2.3 自動(dòng)化進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

工作人員之間互相推脫工作、推卸責(zé)任、乃至行使超出自己權(quán)責(zé)范圍權(quán)利的現(xiàn)象在各企業(yè)中都是屢見(jiàn)不鮮的，如何遏制這種現(xiàn)象的發(fā)生是所有管理者都要考慮的問(wèn)題，尤其是涉及財(cái)務(wù)的相關(guān)工作，更是需要降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)財(cái)務(wù)管理工作的高質(zhì)量。將財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用到商業(yè)保理模式中后，此系統(tǒng)制定的財(cái)務(wù)手冊(cè)嚴(yán)格規(guī)定了各保理業(yè)務(wù)模塊的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，并規(guī)范了每個(gè)模塊工作人員的工作權(quán)限，這樣就利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)將資金流轉(zhuǎn)程序規(guī)范化了，所有員工只需按照流程自動(dòng)推進(jìn)財(cái)務(wù)工作就行。而且，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)還有自動(dòng)預(yù)警和自動(dòng)控制程序，也就是說(shuō)，業(yè)務(wù)流程的推進(jìn)是受到限制的，不會(huì)無(wú)序進(jìn)行，比如沒(méi)有簽訂合同就不會(huì)進(jìn)行下一步的工作，付款時(shí)間也是依照合同規(guī)定進(jìn)行，且一旦超出合同規(guī)定限度或項(xiàng)目預(yù)算就會(huì)停止付款，真正做到了財(cái)務(wù)管理自動(dòng)化。

3 提高財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在商業(yè)保理模式中應(yīng)用水平的有效措施

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的引入，雖然給商業(yè)保理模式帶來(lái)了諸多有利影響，促進(jìn)了其穩(wěn)定發(fā)展，但也存在一定程度的不足。比如，由于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中應(yīng)用了許多高科技技術(shù)，所以出現(xiàn)了相關(guān)工作人員系統(tǒng)操作水平不達(dá)標(biāo)的情況，使得此系統(tǒng)并不能發(fā)揮出它的最大效用。為了實(shí)現(xiàn)此系統(tǒng)在商業(yè)保理模式中的高效應(yīng)用，首先，可以加強(qiáng)對(duì)工作人員系統(tǒng)操作方面的培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的操作能力，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的高效利用；其次，要完善風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從各個(gè)方面提高系統(tǒng)的安全性；最后，還需要建立必要的監(jiān)督體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行狀況，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

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