企業(yè)會計內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑分析與研究

王麗娟

（山東高創(chuàng)建設(shè)投資集團有限公司，山東 濰坊 261000）

在當(dāng)今時代，隨著經(jīng)濟信息化的高速發(fā)展，我國的經(jīng)濟體制也隨之不斷的創(chuàng)新與完善。在企業(yè)的發(fā)展過程中，在企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控制工作是十分重要的的部分，因為該部分不僅能夠保證企業(yè)順利運行，還是企業(yè)成本管理工作的核心部分，因此要加強對企業(yè)會計內(nèi)部控制的優(yōu)化工作。

一、企業(yè)內(nèi)部會計控制制度中存在的問題

（一）會計內(nèi)部控制制度不夠健全

作為企業(yè)，在會計制度建立以后，沒有有效的發(fā)揮作用，致使會計制度只是趨于表面化，沒有有效的獎懲制度的形成，因此只能在表面形成制度，而不能真正落到實處。比如財會工作人員，可以利用職務(wù)之便私自更改財務(wù)數(shù)據(jù)，使之前作出的預(yù)算與最終形成的實際支出不能統(tǒng)一，漏洞百出。

（二）缺乏對內(nèi)部會計控制的重視

財務(wù)內(nèi)部控制管理工作是企業(yè)財務(wù)管理的核心部分，但是由于大部分企業(yè)的管理者在經(jīng)營過程中過分注重經(jīng)營效益，從而忽視了管理方面，所以對內(nèi)部會計控制的重視力度不足，導(dǎo)致了內(nèi)部會計控制制度無法發(fā)揮其作用，因為對財務(wù)管理方面投入的嚴重不足，直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）信息化系統(tǒng)控制不到位

隨著現(xiàn)代計算機系統(tǒng)的迅猛發(fā)展，它已被普遍應(yīng)用于各個領(lǐng)域，并具有高精尖的硬件、軟件和數(shù)據(jù)資源共享功能。但是計算機在實際操作和各種功能運用中，同樣會出現(xiàn)不足之處。因此，計算機發(fā)展到目前為止還需要很大的完善和提高空間。大多數(shù)單位的管理系統(tǒng)權(quán)限都依托于軟件設(shè)計開發(fā)商，因此，必然存在企業(yè)與軟件設(shè)計商在管控系統(tǒng)權(quán)限上的分歧，從而也就暴露了計算機系統(tǒng)自身的不足之處，比如軟件開發(fā)商在企業(yè)管理方面，預(yù)設(shè)安裝了報警裝置，那么一旦出現(xiàn)企業(yè)與軟件開發(fā)商設(shè)置系統(tǒng)管理上的差異，就必將導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳輸性能不平穩(wěn)，管理與監(jiān)察不到位，從而使權(quán)限的設(shè)置與企業(yè)要求管理力度大相徑庭。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

（一）強化企業(yè)內(nèi)部控制的控制能力

隨著社會的進步，經(jīng)濟體制也不斷隨之變革，企業(yè)的發(fā)展趨勢逐漸呈現(xiàn)出多元化，在這種情況下，想要保證企業(yè)的發(fā)展，必須要做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作，不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制的控制能力，企業(yè)在進行財務(wù)管理工作時要以“收支平衡、量入為出”為根本原則，并且按照嚴格的程序進行業(yè)務(wù)之外的資金申請，一切從嚴，做好把關(guān)工作，從而保證企業(yè)的發(fā)展前景。

（二）實現(xiàn)對成本的有效控制

在企業(yè)的會計內(nèi)部控制工作中實施精益化管理的主要目的是降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，避免各類不必要的資源浪費，就企業(yè)運營而言，在成本管理工作中，任意一個企業(yè)都需要以成本控制為前提來實施對其余各項資金的控制，所以要保證企業(yè)每一筆生產(chǎn)資金的合理性，所以說，無論哪種管理模式之下，成本管理依然占據(jù)重要地位。我們或多或少聽過類似案例，某某企業(yè)在項目生產(chǎn)過程中，由于生產(chǎn)周期長、投入資金大，導(dǎo)致生產(chǎn)出現(xiàn)各種浪費現(xiàn)象等等，正是因為如此，我們要努力改變這一現(xiàn)象，控制這類問題，盡力避免或減少經(jīng)濟損失，而企業(yè)所實施的精益化會計內(nèi)部控制工作模式，可以對生產(chǎn)中的每一個細節(jié)實現(xiàn)有效的控制，從而有效的控制企業(yè)生產(chǎn)成本。

（三）加強會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)在監(jiān)督

要不斷強化會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)在監(jiān)督，內(nèi)在監(jiān)督簡單來說就是對企業(yè)實行情況進行監(jiān)督，在企業(yè)各部門的運行過程中，內(nèi)部監(jiān)督工作都是必不可少的一部分，尤其是在財會工作中，監(jiān)督工作尤為重要，不僅能夠找到會計內(nèi)部控制存在的不足，也是保證企業(yè)正常運行的重要手段。另外，內(nèi)部監(jiān)督分為兩個部分：日常監(jiān)督與專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是進行持續(xù)監(jiān)督，而專項監(jiān)督是根據(jù)某項活動開展有針對性的監(jiān)督，總之監(jiān)督系統(tǒng)是會計信息化系統(tǒng)穩(wěn)定運行的保障，所以要不斷加強內(nèi)在監(jiān)督力度。

（四）與ERP系統(tǒng)進行融合，提高數(shù)據(jù)的處理能力

企業(yè)在日常運行中，需要資金流與信息流相互拉動、相互支撐，在這時就需要用到ERP系統(tǒng)，簡單來說ERP是一種主要面向制造行業(yè)進行物質(zhì)資源、資金資源和信息資源集成一體化管理的企業(yè)信息管理系統(tǒng)，能夠很好的整理出企業(yè)所需資源，促進企業(yè)的發(fā)展，不僅如此，ERP系統(tǒng)還有多種用途，比如說將其應(yīng)用到財會工作中，形成云計算的ERP，使ERP系統(tǒng)與云會計之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和傳遞，首先需要員工將原始數(shù)據(jù)上傳至云端，之后在ERP系統(tǒng)中進行更新，使其完成轉(zhuǎn)換，最后進行歸集整理，這樣一來，企業(yè)不僅能夠從根源上清晰的對數(shù)據(jù)信息進行控制與管理，而且在一定程度上提高財務(wù)會計的準(zhǔn)確性。

除此之外，ERP系統(tǒng)是一個一體化建設(shè)的管理系統(tǒng)，包括管理理念、人力物力、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程等，其中包括客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理商、各地制造工廠等經(jīng)營資源、信息集成等內(nèi)容，將這些信息與財務(wù)信息進行整合之后會得到更為科學(xué)、具體的數(shù)據(jù)，將云會計應(yīng)用于企業(yè)會計信息化系統(tǒng)中，也存在多種益處，其一可以利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行全方位的分析，從而得到質(zhì)量更加高的服務(wù)；其二能夠為企業(yè)節(jié)約成本，并且有效的提高資源利用率；其三運用云會計有助于推動企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與計核算的融合統(tǒng)一，使二者協(xié)同發(fā)展，優(yōu)化決策過程，使企業(yè)內(nèi)部的決策制定更迅速、準(zhǔn)確。

綜上所述，在當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，我們可以明確的認識到企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的重要性，企業(yè)想要謀發(fā)展、求壯大，必須要做好該項管理工作，主要手段是不斷加強對企業(yè)內(nèi)部的控制，不斷提高企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制能力，并且根據(jù)企業(yè)的實際情況做出規(guī)劃，建立健全相關(guān)制度，由此保證企業(yè)財務(wù)部門的正常運行，從根本上為企業(yè)的發(fā)展做好鋪墊。