試析石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建

朱輝

摘要：本篇文章首先對(duì)加強(qiáng)石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制的作用進(jìn)行闡述，從內(nèi)部控制環(huán)境不理想、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全三個(gè)方面入手，對(duì)當(dāng)前石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出優(yōu)化石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建對(duì)策。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：石油勘探企業(yè)；內(nèi)部控制；構(gòu)建

通過全面開展精細(xì)管理工作，不僅可以實(shí)現(xiàn)石油勘探企業(yè)整體管理水平的提升，同時(shí)還能給石油勘探企業(yè)創(chuàng)造更好的效益，促進(jìn)石油勘探企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在精細(xì)化管理理念的作用下，給石油勘探企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)順利實(shí)施提供了條件。而加強(qiáng)石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制管理，能夠讓企業(yè)管理層級(jí)及時(shí)掌握企業(yè)真實(shí)運(yùn)營(yíng)情況以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，明確當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中面臨的問題，第一時(shí)間提出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策，減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，保證石油勘探企業(yè)資產(chǎn)安全，進(jìn)而達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的效果。下面，本文將重點(diǎn)闡述和分析石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建。

一、加強(qiáng)石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制的作用

在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展背景下，這給石油勘探企業(yè)發(fā)展提供機(jī)會(huì)的同時(shí)，也提出了一定的考驗(yàn)。為了能夠在這種環(huán)境中長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，石油勘探企業(yè)需要將現(xiàn)有的管理體系進(jìn)行改革，財(cái)務(wù)管理方面也開始朝著現(xiàn)代化的趨勢(shì)發(fā)展，原始規(guī)劃經(jīng)濟(jì)模式下的管理理念和方式已經(jīng)無法迎合現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展要求。因此，石油勘探企業(yè)需要把精細(xì)化管理理念融合到其中，將內(nèi)部控制體系的自身作用充分發(fā)揮，以此促進(jìn)石油勘探企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

因?yàn)槭艿揭?guī)劃經(jīng)濟(jì)體系的影響，當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)石油勘探企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，采用的管理方式較為滯后，進(jìn)而影響企業(yè)管理水平的提升。對(duì)此，石油勘探企業(yè)需要通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，落實(shí)以最少的資金投放、獲取最高經(jīng)濟(jì)效益的標(biāo)準(zhǔn)。通過對(duì)內(nèi)部控制管理流程、內(nèi)部控制管理方式以及內(nèi)部控制管理范疇的確定，將原始管理理念進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，讓財(cái)務(wù)管理和石油勘探企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理進(jìn)行充分結(jié)合，把財(cái)務(wù)管理當(dāng)作主體，引導(dǎo)石油勘探企業(yè)整體管理質(zhì)量的提升，在推動(dòng)石油勘探企業(yè)整體效益平穩(wěn)提升的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增強(qiáng)，以此給石油勘探企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)[1]。

二、當(dāng)前石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不理想

所有體系的建立均無法超越體系構(gòu)建的人，石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制也是如此。石油勘探企業(yè)管理層級(jí)人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平是建立內(nèi)部控制環(huán)境的根本，在進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理人員專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)評(píng)估時(shí)，無法利用較為精準(zhǔn)的資料實(shí)現(xiàn)定量探究。當(dāng)前，由于內(nèi)部控制環(huán)境的不理想，導(dǎo)致徇私舞弊、貪污腐敗等現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，而造成這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素就是企業(yè)管理層級(jí)人員在專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)道德等方面存在不足，例如風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、采用的管理方式不合理等，都會(huì)給內(nèi)部控制環(huán)境的建立帶來約制。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

在當(dāng)前背景下，石油勘探企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，由于采用的管理方式不合理，給各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)提供了條件。由于受到原始管理理念的影響，大部分石油勘探企業(yè)管理層級(jí)沒有給予風(fēng)險(xiǎn)管理充分注重，并且風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較為薄弱，沒有構(gòu)建完善的管理體系，管理團(tuán)隊(duì)綜合素養(yǎng)有待提升，尤其是在專業(yè)性管理人才方面比較匱乏，企業(yè)在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，僅僅憑借以往的工作經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行，缺少科學(xué)依據(jù)，進(jìn)而在后續(xù)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，將會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，給石油勘探企業(yè)今后發(fā)展造成約制[2]。由于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不完善，管理層級(jí)和基礎(chǔ)層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不深入，導(dǎo)致在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，主要以被動(dòng)管理為主，這種管理方式具備較強(qiáng)的階段性和片面性，無法將自身作用高效發(fā)揮，在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，使得企業(yè)常常出現(xiàn)手足無措現(xiàn)象。

（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全

通過調(diào)查我們了解到，大部分石油勘探企業(yè)均沒有設(shè)定專業(yè)的審計(jì)部門，即便設(shè)定了審計(jì)部門，往往隸屬于領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)之下，受到領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)的約制和監(jiān)管，使得內(nèi)部審計(jì)不具備獨(dú)立性和威嚴(yán)性，影響自身水平的發(fā)揮。并且，部分石油勘探企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過于形式化，僅僅走過程，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的效力。即便企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員專業(yè)水平比較高，同時(shí)掌握一定的權(quán)限，但是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門受到領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)的監(jiān)管，獨(dú)立性不高，使得其監(jiān)管效率受到約制，導(dǎo)致石油勘探企業(yè)監(jiān)管水平差強(qiáng)人意。

三、優(yōu)化石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建對(duì)策

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境

完善的內(nèi)部控制環(huán)境，可以給石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展提供條件。首先，合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)。針對(duì)石油勘探企業(yè)來說，由于其在開展生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中，需要投放大量的資金，為了給生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)工作的開展提供資金保證，往往采用借款或者融資的方式實(shí)現(xiàn)。要想保證石油勘探企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理工作，樹立良好的企業(yè)形象，構(gòu)建規(guī)范的股權(quán)結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)股東行為進(jìn)行約制和規(guī)范，以此保證石油勘探企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的合理性和科學(xué)性[3]。其次，完善內(nèi)部管理流程。從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行入手，從預(yù)算規(guī)劃到預(yù)算審批結(jié)束，整個(gè)過程都要根據(jù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行，對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)加以防范和把控，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理

石油勘探企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制管理工作時(shí)，可以把精細(xì)化管理理念融合到其中，通過實(shí)施規(guī)范化管理，確保內(nèi)部控制管理體系落實(shí)到實(shí)處，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)石油勘探企業(yè)整體管理水平的提升。石油勘探企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中，為了減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，可以通過構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，可以極大限度的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體績(jī)效水平的提升。石油勘探企業(yè)需要根據(jù)自身所處的內(nèi)部以及外部環(huán)境，做好風(fēng)險(xiǎn)探究工作，結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)情況和需求，設(shè)定對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制點(diǎn)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境或者政策體系出現(xiàn)改變時(shí)，及時(shí)發(fā)生預(yù)警，企業(yè)可以根據(jù)預(yù)警情況對(duì)其進(jìn)行修整，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)也可以從精細(xì)化管理角度入手，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理工作，以此促進(jìn)企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)。

（三）提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性

石油勘探企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)定獨(dú)立的審計(jì)部門，賦予其對(duì)應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，讓其不受領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)的監(jiān)管和約制，提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。利用內(nèi)部審計(jì)方式，對(duì)石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并對(duì)其進(jìn)行修整，以此提升石油勘探企業(yè)整體管理水平[4]。石油勘探企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)工作人員需要根領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)進(jìn)行交流，讓其對(duì)企業(yè)真實(shí)運(yùn)營(yíng)情況有所了解，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理狀況和財(cái)務(wù)應(yīng)用情況，制定規(guī)范的發(fā)展決策，并將其落實(shí)到實(shí)處，以此促進(jìn)石油勘探企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，加強(qiáng)石油勘探企業(yè)內(nèi)部控制力度，不僅有效提升石油勘探企業(yè)內(nèi)部管理水平，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，保證石油勘探企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全。為了將內(nèi)部控制中自身作用充分發(fā)揮，石油勘探企業(yè)應(yīng)該給予內(nèi)部控制工作充分注重，提升內(nèi)部控制管理意識(shí)，完善內(nèi)部控制環(huán)境，結(jié)合企業(yè)真實(shí)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，落實(shí)好內(nèi)部審計(jì)工作，在促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)順利落實(shí)的同時(shí)，給石油勘探企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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（作者單位：中國(guó)石油集團(tuán)東方地球物理勘探有限責(zé)任公司）