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    博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化探討

    2018-03-04 05:53:48徐梅梅
    中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2018年2期
    關(guān)鍵詞:融資擔(dān)保中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

    徐梅梅

    【摘 要】融資擔(dān)保公司有效緩解了中小企業(yè)融資難的問(wèn)題,對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展起了積極的作用,但是由于融資擔(dān)保公司具有高財(cái)務(wù)杠桿的特性,所以也決定了其風(fēng)險(xiǎn)性。因此,融資擔(dān)保公司必須提高財(cái)務(wù)管理水平,把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi),為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證,以確保融資擔(dān)保公司可持續(xù)健康發(fā)展。本文以博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀為例,分析了目前存在的主要問(wèn)題,提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

    【關(guān)鍵詞】融資擔(dān)保;中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理

    一、博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保中心基本情況

    濱州市人民政府濱政發(fā)[2017]23號(hào)文件,強(qiáng)調(diào)大力發(fā)展政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu),針對(duì)融資擔(dān)保行業(yè)低收益高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),政府要加大投入,發(fā)展一批政府出資為主、突出主業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)范、實(shí)力較強(qiáng)、信譽(yù)較好,影響力較大的政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。力爭(zhēng)到2017年底前,每個(gè)縣至少發(fā)展1家資本金3億元以上的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu),其中GDP總量達(dá)到300億元以上的縣至少發(fā)展1家5億元以上的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

    博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保中心是縣政府出資設(shè)立的專業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu),成立以來(lái)按照“政策性資金、法人化管理、市場(chǎng)化操作”的要求,堅(jiān)持以“政府扶持、銀行合作、企業(yè)參與、市場(chǎng)運(yùn)作”的方式,在銀行和企業(yè)之間架起了溝通的橋梁,為解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題發(fā)揮了積極的作用。

    博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保中心是省擔(dān)保協(xié)會(huì)理事單位,市擔(dān)保協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)單位;加入了省再擔(dān)保體系,并成為省再擔(dān)保集團(tuán)的股東;連續(xù)多年被評(píng)為全省“十佳”,先后獲得中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行等十余家銀行的準(zhǔn)入并得到授信,為我縣中小企業(yè)融資建立了一個(gè)廣闊的平臺(tái),架起了銀企之間的橋梁,為博興縣金融穩(wěn)定作出了重要貢獻(xiàn)。

    二、博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題

    1.缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

    目前,對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)不強(qiáng),有時(shí)雖有些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),但心存僥幸,或視而不見(jiàn)。為了追求企業(yè)價(jià)值最大化,存在對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)超限額擔(dān)保等問(wèn)題,導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司資金鏈非常脆弱,極易造成公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    2.財(cái)務(wù)控制管理制度體系建設(shè)不完善

    首先,財(cái)務(wù)管理制度不健全,財(cái)務(wù)控制薄弱,財(cái)務(wù)管理水平低,其他應(yīng)收款應(yīng)收代償款難以收回,資金管理不到位,資金周轉(zhuǎn)困難。

    其次,內(nèi)控方面還存在以下問(wèn)題,崗位職責(zé)不明確,分工不清晰,不相容崗位未進(jìn)行分理,在監(jiān)督和審批方面的體制不健全,導(dǎo)致有審批權(quán)不一致的問(wèn)題發(fā)生。

    3.對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的考察和審查不夠全面細(xì)致

    被擔(dān)保企業(yè)為了快速獲得資金,刻意粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表,編造一些虛假的會(huì)計(jì)資料,如果財(cái)務(wù)部門對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況調(diào)查不深,審批不嚴(yán),不能對(duì)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審查,很可能導(dǎo)致我們擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。

    4.財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待提升

    融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高,專業(yè)性強(qiáng),這就要求財(cái)務(wù)管理人員不僅要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí),還要掌握必備的金融知識(shí)和法律知識(shí),財(cái)務(wù)管控是防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),有了高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,就可以在源頭上控制住融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中。但是,目前的融資性擔(dān)保公司在風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估方面缺乏必備的人才,大部分承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)的人員都是“邊干邊學(xué),先干后學(xué)”,缺乏應(yīng)有的工作經(jīng)驗(yàn),等風(fēng)險(xiǎn)出來(lái)了,往往已是回天乏力。

    5.融資擔(dān)保業(yè)務(wù)亟需創(chuàng)新

    融資擔(dān)保行業(yè)雖在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高效、快速發(fā)展的潮流中發(fā)揮著重要作用,但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷暴露,導(dǎo)致?lián)4鷥敶蠓黾?,代償壓力持續(xù)加大,導(dǎo)致許多擔(dān)保公司陷人財(cái)務(wù)困境,為了確保健康發(fā)展,融資擔(dān)保業(yè)務(wù)亟需創(chuàng)新和嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)。

    三、對(duì)融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的改進(jìn)策略

    1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

    世界上唯一不變的就是一切都在變化,變化就意味著不確定,不確定就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。融資擔(dān)保公司屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),更需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,制定審核制度、業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法、嚴(yán)格的責(zé)任追究制度等, 以提高融資擔(dān)保公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高,在很大程度上取決于全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理方面的學(xué)習(xí),居安思危,生于憂患,死于安樂(lè)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)公司發(fā)展戰(zhàn)略,認(rèn)清當(dāng)今形勢(shì),讓每一位員工從內(nèi)心深處把公司當(dāng)做自己的家,與公司同呼吸共命運(yùn),對(duì)于公司的風(fēng)險(xiǎn),都有一種危機(jī)感和緊迫感,把公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和自身的價(jià)值取向結(jié)合起來(lái),實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展和自身價(jià)值雙贏的局面 。

    2.完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度

    融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和行業(yè)管理辦法,制定財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度,公司內(nèi)部成立專門的審計(jì)部門或指定專門的審計(jì)人員,定期開(kāi)展內(nèi)審工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,不斷調(diào)整、完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)及內(nèi)部管理制度,樹(shù)立全員風(fēng)控意識(shí)。同時(shí),建立崗位輪換和分工制度,起到崗位牽制作用,特別是不相容職位相分離,如出納和會(huì)計(jì)不能總是特定的人,規(guī)定一定期限,期滿后進(jìn)行輪崗。還要制定定期休假制度,可以適當(dāng)?shù)姆潘珊途徑鈮毫?。公司還應(yīng)于一個(gè)年度終了,聘請(qǐng)第三方專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行外部審計(jì),規(guī)范會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng),有效控制公司風(fēng)險(xiǎn),保障公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。還要完善業(yè)務(wù)操作流程及管理制度,在擔(dān)保流程中實(shí)行審保分離,按照部門審查、評(píng)審會(huì)審議等審批流程,強(qiáng)化監(jiān)督管理,結(jié)合新問(wèn)題及時(shí)制訂和更新相關(guān)的制度和工作指引,從項(xiàng)目源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。

    3.對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行認(rèn)真審查和評(píng)估

    現(xiàn)場(chǎng)考察是審查不可缺少的重要環(huán)節(jié),一定要到生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù),查看生產(chǎn)是否正常,原材料、產(chǎn)成品等存貨是否充足,有無(wú)安全隱患。了解原材料日耗用量,產(chǎn)成品日生產(chǎn)量,職工的精神面貌,是否按勞動(dòng)法給職工繳納保險(xiǎn)。廠房和辦公場(chǎng)所是自己的還是租賃的,是否有產(chǎn)權(quán)證明,是否會(huì)干擾企業(yè)的正常生產(chǎn)。還要到銷售部門了解一下銷售情況,查看一下銷售日?qǐng)?bào)表和月報(bào)表, 根據(jù)掌握的資料情況和財(cái)務(wù)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比是否相符。在開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí),必須對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行全面調(diào)查,確保了解被擔(dān)保企業(yè)真實(shí)無(wú)誤的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)強(qiáng)化反擔(dān)保措施,除提供第三方信用反擔(dān)保,還需辦理相關(guān)資產(chǎn)抵押反擔(dān)保。加強(qiáng)保后管理,定期到貸款和反擔(dān)保企業(yè)調(diào)查了解情況,定期派專人到法院、工商、房管、土地、稅務(wù)部門等單位了解客戶的重大事項(xiàng)的變化。

    4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)

    在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,財(cái)務(wù)管理人員已不能滿足于傳統(tǒng)的賬務(wù)處理和記賬工作,必須對(duì)公司的資金運(yùn)作、項(xiàng)目決策、籌資能力有全方面的了解,能夠給公司的決策者提供行之有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和方案。隨著擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展,擁有一支具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)是融資性擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。擔(dān)保公司要重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行法律、金融、業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn),采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力,使財(cái)務(wù)人員不斷適應(yīng)公司發(fā)展的需要。以提高財(cái)務(wù)管理整體水平,提升公司競(jìng)爭(zhēng)能力,促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

    5.推進(jìn)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)創(chuàng)新

    在聚焦主業(yè)、審慎經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上按照市場(chǎng)規(guī)律積極創(chuàng)新發(fā)展。開(kāi)展產(chǎn)業(yè)鏈擔(dān)保、供應(yīng)鏈擔(dān)保和商圈擔(dān)保等特色融資擔(dān)保業(yè)務(wù),開(kāi)展擔(dān)保+資產(chǎn)管理、擔(dān)保+融資租賃等創(chuàng)新業(yè)務(wù),增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。政府加大扶持力度,健全完善融資擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制,例如濱州市人民政府濱政發(fā)[2017]23號(hào)文件指出縣(區(qū))財(cái)政部門設(shè)立融資擔(dān)保代償補(bǔ)償資金,對(duì)符合規(guī)定的融資擔(dān)保代償損失,由融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)、貸款銀行、代償補(bǔ)償資金按照40%、30%、20%、10%的比例共同承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)更好的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義。博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保中心從最初的中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款擔(dān)保、銀行承兌匯票敞口擔(dān)保擴(kuò)展到以流動(dòng)資金貸款擔(dān)保為主,信用證、下崗再就業(yè)貸款擔(dān)保、婦女創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)保等多品種的擔(dān)保業(yè)務(wù)體系,積極探索“動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押”、“經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押”、“應(yīng)收賬款質(zhì)押”、“合同履約擔(dān)保”等擔(dān)保業(yè)務(wù)操作模式,創(chuàng)新?lián)I(yè)務(wù)種類,更加有效地破解中小企業(yè)融資難的瓶頸。

    參考文獻(xiàn):

    [1]趙莉.關(guān)于加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的探討[J].經(jīng)營(yíng)者,2016(24):10.

    [2]潘忠.財(cái)務(wù)管理在擔(dān)保行業(yè)的作用分析[J].財(cái)經(jīng)界,2015(05):211.

    [3]劉延?xùn)|.融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究[J]. 財(cái)經(jīng)界,2015(18):247.endprint

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