企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制研究

潘亞輝

摘 要：近年來(lái)，隨著社會(huì)總體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，我國(guó)政府治理模式正處于轉(zhuǎn)型階段，對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的管控政策也有所更改，這也使得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自由化發(fā)展進(jìn)程速度加快，各行業(yè)領(lǐng)域都取得了長(zhǎng)足發(fā)展，其中發(fā)展勢(shì)頭較為強(qiáng)勁的行業(yè)領(lǐng)域?yàn)樽C券期貨市場(chǎng)。我國(guó)證券期貨市場(chǎng)近年來(lái)得益于全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程速度加快與國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)總體生態(tài)環(huán)境的轉(zhuǎn)變，企業(yè)期貨部門的經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展?jié)摿Χ加兄@著提高，然而與此同時(shí)，企業(yè)期貨部門的財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作存在著一定的問(wèn)題與不足，因此，筆者以企業(yè)期貨部門的的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作與實(shí)際現(xiàn)狀為本文切入點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防范;控制研究

據(jù)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2017年，全國(guó)期貨市場(chǎng)累計(jì)成交量高達(dá)30.76億手，期貨市場(chǎng)累計(jì)成交金額為187.9萬(wàn)億。而在整體期貨市場(chǎng)、企業(yè)期貨部門蓬勃發(fā)展的同時(shí)，大多數(shù)企業(yè)期貨部門卻由于財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等工作存在的問(wèn)題與漏洞，從而引發(fā)企業(yè)危機(jī)，并致使部分企業(yè)期貨部門出現(xiàn)財(cái)政窟窿等問(wèn)題。這一現(xiàn)象的普遍直接導(dǎo)致企業(yè)期貨部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控防范問(wèn)題的重要性近年來(lái)逐步提升，并成為當(dāng)下證券期貨行業(yè)領(lǐng)域的主要問(wèn)題研究方向之一。因此，筆者深入調(diào)查現(xiàn)階段我國(guó)期貨市場(chǎng)與各企業(yè)期貨部門實(shí)際面臨的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并針對(duì)性提出企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控工作質(zhì)量與工作效率的有效性提升措施建議。

加強(qiáng)企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性

筆者所處企業(yè)的期貨部門的主要職能與運(yùn)行具體工作內(nèi)容為，分析期貨市場(chǎng)中各項(xiàng)產(chǎn)品的未來(lái)走向趨勢(shì)、并將其中具有較大潛在商業(yè)價(jià)值、發(fā)展勢(shì)頭較為強(qiáng)勁的期貨進(jìn)行購(gòu)買交易，而這一工作內(nèi)容也有著頻繁大量資金往來(lái)交易的特性。因此，只有良好有序運(yùn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，才能保障企業(yè)期貨部門在計(jì)算期貨市場(chǎng)各項(xiàng)產(chǎn)品未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)以及增幅空間時(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，并降低企業(yè)期貨部門虧損潛在風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

而在近年來(lái)，由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自由化發(fā)展進(jìn)程速度逐漸加快，證券期貨行業(yè)領(lǐng)域取得了長(zhǎng)足發(fā)展與諸多顯著成果，各企業(yè)期貨部門也抓住這一時(shí)代機(jī)遇浪潮，在短短幾年內(nèi)都極大提升了企業(yè)自身的總體體量。而在這企業(yè)期貨部門高速發(fā)展的總體時(shí)代背景下，相應(yīng)而言，企業(yè)期貨部門也面臨著新的時(shí)代挑戰(zhàn)，筆者將這一時(shí)代挑戰(zhàn)分為以下兩方面進(jìn)行闡述：一方面，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，日趨白熱化。隨著企業(yè)期貨部門新一輪發(fā)展浪潮的退卻，市場(chǎng)總體份額增長(zhǎng)趨勢(shì)放緩并逐漸飽和，因此，期貨行業(yè)從共同發(fā)展模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楦?jìng)爭(zhēng)模式，各企業(yè)期貨部門之間也因此打價(jià)格戰(zhàn)，降低了企業(yè)利潤(rùn)總額;另一方面，由于近年來(lái)證券期貨市場(chǎng)的發(fā)展速度過(guò)于迅猛，諸多企業(yè)期貨部門往往在組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施上沒有及時(shí)更改轉(zhuǎn)變，因此在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中致使各類問(wèn)題頻繁出現(xiàn)。

在筆者上述提及的現(xiàn)階段企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的主要影響因素為企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控存在的問(wèn)題與不足之處，因此，加強(qiáng)企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的管控能力與預(yù)防效率，是保障企業(yè)期貨部門良好運(yùn)行發(fā)展的重要前提基礎(chǔ)工作。

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)期貨部門所面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與存在問(wèn)題實(shí)際現(xiàn)狀

企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)問(wèn)題

筆者將這一問(wèn)題從兩個(gè)層面進(jìn)行分析闡述，分別為企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力問(wèn)題，以及企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)問(wèn)題，具體如下：

企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力問(wèn)題?，F(xiàn)階段，雖然隨著部分企業(yè)期貨部門由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題從而引發(fā)如破產(chǎn)等一系列惡劣后果與深遠(yuǎn)影響，剩余大多數(shù)企業(yè)期貨部門都相應(yīng)構(gòu)建了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。但在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，其風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)際效用遠(yuǎn)低于預(yù)期效用。而這一問(wèn)題的主要表現(xiàn)形式為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系缺乏規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，并且其風(fēng)險(xiǎn)防范管理人員的專業(yè)素養(yǎng)普遍較低，致使企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與防范能力仍有較大提升空間。

企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)問(wèn)題。上文提及，雖然受到部分企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題而出現(xiàn)破產(chǎn)、倒閉等案例警醒，普遍在企業(yè)內(nèi)部都構(gòu)建了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，然而在部分企業(yè)期貨部門實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，卻缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視程度與扶持力度，片面地認(rèn)為企業(yè)只需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理工作便可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，從而致使沒有實(shí)際解決企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際問(wèn)題。

企業(yè)期貨部門在風(fēng)險(xiǎn)防范工作中存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)期貨部門在風(fēng)險(xiǎn)防范工作中存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)具體如下：在部分企業(yè)期貨部門招聘財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作崗位人員時(shí)，其招聘流程缺乏規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化，面試官往往以自我喜好選擇面試人員，這也致使了企業(yè)期貨部門風(fēng)險(xiǎn)防范團(tuán)隊(duì)工作人員之間的總體素養(yǎng)與專業(yè)能力偏差較大，例如部分專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低的管理人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中更注重于短期經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)施潛在風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高的操作，這也與期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的工作理念與工作目的相違背。

提升企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制能力有效性措施建議

企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施

筆者將這一措施分為以下兩點(diǎn)進(jìn)行闡述：

增強(qiáng)企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。這一措施具體為：一方面，企業(yè)期貨部門靈活運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)信息化電子技術(shù)，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)智能管理系統(tǒng)，科學(xué)化分析、識(shí)別企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、可能造成的損失大體估值;另一方面，規(guī)范企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的流程標(biāo)準(zhǔn)。

提升企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。這一措施具體為：一方面，企業(yè)期貨部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制工作的重視力度，并在企業(yè)管理層以及各級(jí)員工中加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的推廣度與普及度;另一方面，企業(yè)期貨部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制工作的扶持力度，例如注重提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控團(tuán)隊(duì)的整體素養(yǎng)、定期組織對(duì)相關(guān)管理人員的培訓(xùn)活動(dòng)等。

企業(yè)期貨部門風(fēng)險(xiǎn)防范工作中存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

筆者將這一措施具體分為以下兩點(diǎn)：

完善企業(yè)期貨部門風(fēng)險(xiǎn)防范工作模式中存在的問(wèn)題。企業(yè)期貨部門加強(qiáng)對(duì)于期貨市場(chǎng)的調(diào)研工作效率，確保對(duì)期貨市場(chǎng)中各項(xiàng)產(chǎn)品的分析數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，以此最大程度降低企業(yè)期貨部門在購(gòu)置各項(xiàng)期貨產(chǎn)品過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，避免出現(xiàn)虧損、期貨產(chǎn)品貶值等問(wèn)題。

完善企業(yè)期貨部門風(fēng)險(xiǎn)防范團(tuán)隊(duì)存在的問(wèn)題。這一措施共分為以下兩方面：一方面，企業(yè)期貨部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范團(tuán)隊(duì)的監(jiān)管力度，定期審核管理人員的個(gè)人資產(chǎn)情況，以此降低風(fēng)險(xiǎn)防范人員出于自身利益或是其他影響因素考慮，提供不實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃的現(xiàn)象的出現(xiàn)系數(shù);另一方面，企業(yè)期貨部門加強(qiáng)人事管理工作質(zhì)量與工作效率，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范團(tuán)隊(duì)工作崗位的應(yīng)聘標(biāo)準(zhǔn)與專業(yè)素養(yǎng)要求，并規(guī)范化企業(yè)招聘具體流程。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，筆者對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)證券期貨領(lǐng)域企業(yè)期貨部門的財(cái)務(wù)體系存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述，并深入分析風(fēng)險(xiǎn)與各類常見問(wèn)題的主要影響因素，以研究成果為基礎(chǔ)，針對(duì)性提出上述幾點(diǎn)企業(yè)期貨部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有效性應(yīng)對(duì)措施建議。

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