國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制研究

謝琳娜

摘要：近年來，隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國國有商業(yè)銀行面臨著很大的操作風(fēng)險(xiǎn)，而操作風(fēng)險(xiǎn)又存在與商業(yè)銀行經(jīng)營管理的所有領(lǐng)域，因此，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，是目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的首要內(nèi)容。降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生最重要的條件就是加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制，只有制定完善的、合理的內(nèi)部控制管理機(jī)制，才能有效的降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過調(diào)查表明，降低操作風(fēng)險(xiǎn)為我國國有商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制、提升控制操作風(fēng)險(xiǎn)的效率，提供了堅(jiān)實(shí)可靠的理論基礎(chǔ)。本文通過對我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行探討和研究，對此做出相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；操作風(fēng)險(xiǎn)；控制研究

中圖分類號：F832.33 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01

前言

隨著近幾年我國國有商業(yè)銀行對管理制度和操作技術(shù)的進(jìn)行創(chuàng)新，拓展業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，其中的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大，引起了我國各銀行的高度重視。我國的國有商業(yè)銀行四我國銀行的體系主體，有著帶頭的作用，其中，風(fēng)險(xiǎn)控制是銀行內(nèi)部管理的最主要的任務(wù)。從我國國有商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)形式來看，銀行的工作人員操作不當(dāng)、內(nèi)部控制機(jī)制的制度不完善，大大提高了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，操作風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)銀行經(jīng)營管理的所有領(lǐng)域都緊密相連。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的定義和主要特征

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

操作風(fēng)險(xiǎn)是指遭受潛在損失的可能，銀行在經(jīng)營管理的過程中，由于工作人員操作不當(dāng)、內(nèi)部控制機(jī)制的制度不完善，控制系統(tǒng)失靈以及無法控制的事件，導(dǎo)致利益損失或降低的各類風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)是金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的一種。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理過程中，都有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的損失，因此，銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

損失事件主要出現(xiàn)在銀行業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)中，其主要原因可以歸納于內(nèi)部欺詐、外部欺詐，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的內(nèi)部欺詐事件在損失事件中占的比例最大。單筆損失金額的均值相差很大，在預(yù)估操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該考慮到每個(gè)業(yè)務(wù)部門和每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件組合在一起的損失情況。損失事件的多少與銀行總資產(chǎn)的規(guī)模成比，但是，損失金額的多少與總資產(chǎn)卻沒有關(guān)聯(lián)。從損失事件數(shù)目和損失金額的地區(qū)看，操作風(fēng)險(xiǎn)不一定發(fā)生在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的分支銀行，但是，一定會(huì)發(fā)生在管理差、風(fēng)險(xiǎn)控制意識不夠的分支地區(qū)。

二、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

（一）銀行內(nèi)部控制機(jī)制制度的執(zhí)行力不夠

我國每個(gè)銀行內(nèi)部都有一套完整的、有效的管理制度，但是，在實(shí)際的經(jīng)營管理當(dāng)中，遇到一些有關(guān)利益的問題，有利于自身利益的就嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，不利于的就變通或是規(guī)避，致使管理制度如同擺設(shè)一樣，這樣就提高了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）銀行缺乏有效的銀行監(jiān)督機(jī)制

銀行的內(nèi)部控制制度，是一個(gè)系統(tǒng)的、完整的體制，關(guān)系到銀行的每一個(gè)工作部門，只要進(jìn)行有效的、全面的管理才能使銀行更好的獲得利益。然而，在實(shí)際的執(zhí)行當(dāng)中，各部門不能團(tuán)結(jié)一致，各自為政，致使管理空白或重復(fù)，甚至導(dǎo)致多頭監(jiān)管的情況發(fā)生，不能有效地管理，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率加大。

（三）銀行人員管理制度不完善，工作人員素質(zhì)不高

隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各國的經(jīng)濟(jì)也有了相互的交流，銀行業(yè)對外開放，加劇了同行的競爭，使得我國的銀行業(yè)快速的發(fā)展。在硬漢也快速發(fā)展的過程中，各種新型的業(yè)務(wù)隨之產(chǎn)生，但是銀行工作人員的應(yīng)變能力不高，二銀行對工作人員缺乏有效的管理，銀行的監(jiān)管不夠，在處理業(yè)務(wù)的過程中，業(yè)務(wù)不熟練導(dǎo)致操作錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)賬目混亂，不能有效地降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，造成損失。

三、如何加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

（一）加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的執(zhí)行力

我國國有商業(yè)銀行在完善內(nèi)部控制管理機(jī)制時(shí)，應(yīng)以董事會(huì)為最高決策者和監(jiān)督者，以經(jīng)營人員為主要的管理者，同意合作的管理模式。建立和完善銀行的管理制度，分工明確的組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的完善，有效的降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[2]。

（二）制定和完善有效的銀行監(jiān)督機(jī)制

商業(yè)銀行要逐漸建立起相對完善相對獨(dú)立的監(jiān)督體制，并且工作重心要想風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營管理方面進(jìn)行，監(jiān)督銀行的經(jīng)營效益、財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)操作等方面，完善內(nèi)部控制管理，有效的防范銀行在操作過程中所發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立完整的監(jiān)督管理制度，形成強(qiáng)大的監(jiān)管力度，有效的治理了銀行內(nèi)部控制機(jī)制的不完整，降低和避免了銀行在操作過程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率。

（三）提高銀行操作人員的工作能力，創(chuàng)立良好的公司文化

國有的商業(yè)銀行想要有效的降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和內(nèi)部控制管理的加強(qiáng)，以達(dá)到銀行盈利的目的，就應(yīng)該不斷地提高銀行工作人員的中綜合能力，引進(jìn)國外先進(jìn)的內(nèi)部管理理念和經(jīng)營技術(shù)，普及員工的創(chuàng)新意識，提高工作人員的綜合能力，同時(shí)，各部門還要積極地配合，通力合作，形成對銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的有效作用，建立良好的、和諧的銀行內(nèi)部文化氛圍，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，有利于提升工作人員的工作責(zé)任感，有利于加強(qiáng)提高銀行內(nèi)部控制管理，可以有效地降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[3]。

四、結(jié)語

綜上所述，降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生機(jī)率是我國國有商業(yè)銀行的永恒的話題。本文通過對銀行內(nèi)部控制管理的角度，深入探討了如何降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，分析了銀行內(nèi)部控制管理中所面臨的一些問題。加強(qiáng)和改善我國國有商業(yè)銀行的管理制度，有效的改善銀行內(nèi)部控制機(jī)制的作用，強(qiáng)化監(jiān)督管理，深化管理制度的改革，加快降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)我國國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張同鍵，楊愛民，張成虎.國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制績效模型實(shí)證研究——基于探索性因子分析和驗(yàn)證性因子分析角度的檢驗(yàn)[J].重慶大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2015，03：36-43.

[2]李光緒，高文香，張同健.股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制對操作風(fēng)險(xiǎn)防范的促進(jìn)性研究——基于信息化創(chuàng)新視角的數(shù)據(jù)檢驗(yàn)[J].鄖陽師范高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，2013，03：56-60.

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