預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作

2017 年，國(guó)家預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作以黨的十九大精神和習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指引，不斷改革創(chuàng)新、完善制度、強(qiáng)化管理，在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算管理、財(cái)政資金管理、賬戶管理、決算編審管理、權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革等方面取得積極進(jìn)展。

一、加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)核算管理

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度建設(shè)。印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于國(guó)債做市支持操作總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的通知》，對(duì)國(guó)債隨賣和國(guó)債隨買操作的賬務(wù)處理進(jìn)行了規(guī)定。在《開展地方政府債券續(xù)發(fā)行業(yè)務(wù)試點(diǎn)操作指南》中明確了地方政府債券續(xù)發(fā)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算辦法。

（二）做好中央本級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算管理工作。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》及《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)組織總會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息完整、及時(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)中央政府股權(quán)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行“雙分錄”核算，編制《2016年度中央財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)情況報(bào)告》，全面反映中央財(cái)政財(cái)務(wù)狀況。通過消化存量、壓縮增量等手段，對(duì)往來(lái)資金進(jìn)行清理。

（三）指導(dǎo)地方做好財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算管理工作。調(diào)研地方財(cái)政部門總預(yù)算會(huì)計(jì)職能劃分與會(huì)計(jì)賬套體系設(shè)置、收回財(cái)政存量資金預(yù)算會(huì)計(jì)處理情況、總預(yù)算會(huì)計(jì)按支出經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、以及會(huì)計(jì)檔案管理等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出建議并督促整改，有效促進(jìn)地方嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度。對(duì)基層國(guó)庫(kù)人員開展財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高基層人員業(yè)務(wù)水平。

二、著力提升財(cái)政資金管理水平

（一）推動(dòng)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)體系建設(shè)。完善國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)會(huì)商機(jī)制，研究制定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)內(nèi)部會(huì)商機(jī)制工作規(guī)程。扎實(shí)開展分月滾動(dòng)預(yù)測(cè)和分旬預(yù)測(cè)，滾動(dòng)編制《中央財(cái)政國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表》。通過國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，為確定中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作規(guī)模、制定國(guó)債發(fā)行計(jì)劃、加強(qiáng)對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度管理、促進(jìn)中央本級(jí)預(yù)算執(zhí)行等提出意見建議。推進(jìn)中央財(cái)政庫(kù)款統(tǒng)籌管理，為開展資金調(diào)度、預(yù)算執(zhí)行、債務(wù)管理、現(xiàn)金管理等工作提供信息支持。

（二）加強(qiáng)地方庫(kù)款管理。繼續(xù)做好庫(kù)款月報(bào)管理工作。按月統(tǒng)計(jì)編制全國(guó)庫(kù)款月報(bào)，并以《財(cái)政簡(jiǎn)報(bào)（增刊）》形式向國(guó)務(wù)院報(bào)送財(cái)政庫(kù)款信息。深入開展庫(kù)款統(tǒng)計(jì)分析工作。對(duì)庫(kù)款管理及統(tǒng)計(jì)分析工作進(jìn)行深入分析，撰寫《關(guān)于加強(qiáng)庫(kù)款管理及統(tǒng)計(jì)分析工作的報(bào)告》，提出相關(guān)工作建議。推動(dòng)地方合理壓降地方庫(kù)款規(guī)模，印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)庫(kù)款管理工作的通知》，要求地方財(cái)政部門進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范庫(kù)款管理，保持合理庫(kù)款規(guī)模；通過地方財(cái)政庫(kù)款考核排名、考核情況通報(bào)、專項(xiàng)督察、約談等方式，督促地方加強(qiáng)庫(kù)款管理。

（三）提高中央財(cái)政資金調(diào)度管理水平。認(rèn)真核定地方財(cái)政資金留用比例，適應(yīng)全面推開“營(yíng)改增”試點(diǎn)后收入劃分調(diào)整的新變化，將新增對(duì)地方稅收返還納入地方資金留用范圍，并以包含改征增值稅的上劃“四稅”為基礎(chǔ)核定地方財(cái)政資金留用比例。科學(xué)測(cè)算調(diào)度對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金，適度加快中央補(bǔ)助地方資金撥付進(jìn)度，切實(shí)保障地方重點(diǎn)支出需要，進(jìn)一步加快地方財(cái)政支出進(jìn)度，提高預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性和均衡性。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)賬戶管理

（一）加強(qiáng)規(guī)范地方財(cái)政專戶管理。全面推進(jìn)地方財(cái)政專戶清理整頓工作，印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于全面清理規(guī)范地方財(cái)政專戶有關(guān)事宜的通知》，要求地方對(duì)退耕還林資金專戶等作進(jìn)一步清理；督促地方扎實(shí)有效做好專戶清理整頓工作，組織開展地方財(cái)政專戶管理專項(xiàng)督查；印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于全面落實(shí)地方財(cái)政專戶清理整頓工作有關(guān)事宜的通知》，明確全面清理整頓工作任務(wù)，對(duì)地方財(cái)政專戶分類清理、建立健全長(zhǎng)效工作機(jī)制、編制存量財(cái)政專戶目錄等工作提出要求。有序開展地方增量財(cái)政專戶核準(zhǔn)，按照“嚴(yán)格控制、集體決策”的原則，核準(zhǔn)29 個(gè)地區(qū)開設(shè)849 個(gè)專戶；按照“快速通道”方式，核準(zhǔn)17 個(gè)地區(qū)開設(shè)32 個(gè)外國(guó)政府和國(guó)際金融組織貸贈(zèng)款專戶。認(rèn)真履行專戶日常管理職責(zé)，強(qiáng)化財(cái)政專戶備案審核,并做好相關(guān)申請(qǐng)文件和備案材料歸檔等基礎(chǔ)管理工作。

（二）加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理。督促中央預(yù)算單位和財(cái)政專員辦認(rèn)真落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整中央預(yù)算單位銀行賬戶管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求，及時(shí)按照調(diào)整后的賬戶管理范圍和審批、年檢流程，組織做好基層預(yù)算單位銀行賬戶管理工作。印發(fā)中央一級(jí)預(yù)算單位2016 年度銀行賬戶年檢工作通知，對(duì)年檢工作作出部署。完成中央一級(jí)預(yù)算單位2016 年度銀行賬戶年檢審核工作，向93 家中央一級(jí)預(yù)算單位下達(dá)年檢審查結(jié)論。組織各專員辦積極開展銀行賬戶年檢工作，督促對(duì)年檢發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)，及時(shí)整理賬戶年檢工作成效。加強(qiáng)賬戶管理信息系統(tǒng)建設(shè)，打通數(shù)據(jù)整合關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。

（三）建立健全財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理制度。印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》，指導(dǎo)各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理機(jī)制。印發(fā)《中央預(yù)算單位資金存放管理實(shí)施辦法》，加強(qiáng)中央預(yù)算單位資金存放管理。

四、不斷強(qiáng)化決算管理

（一）扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政決算管理工作。加強(qiáng)決算編審管理，按時(shí)完成2016 年度中央和地方財(cái)政決算編制，為向全國(guó)人大常委會(huì)提交全國(guó)財(cái)政收支決算和決算公開奠定基礎(chǔ)。結(jié)合財(cái)政預(yù)算管理新要求，修訂完善財(cái)政總決算報(bào)表；組織召開2017 年全國(guó)財(cái)政決算工作會(huì)議，分析決算工作面臨的新形勢(shì)，提出新任務(wù)。組織編制2016 年度中央本級(jí)一般公共預(yù)算基本支出經(jīng)濟(jì)分類決算；組織指導(dǎo)各地財(cái)政部門開展支出經(jīng)濟(jì)分類決算試編工作，試編范圍擴(kuò)大至全國(guó)36 個(gè)省區(qū)市本級(jí)、所屬全部地市本級(jí)以及約1 500 個(gè)區(qū)縣。

（二）做好部門決算管理工作。一是加強(qiáng)制度建設(shè)。印發(fā)《中央部門決算工作考核辦法》和《地方部門決算工作考核辦法》，采取定量和定性相結(jié)合的方法對(duì)部門決算工作進(jìn)行考核，更好發(fā)揮決算考核的激勵(lì)和促進(jìn)作用；研究修訂《部門決算管理制度》和《中央部門決算管理工作規(guī)程（試行）》。二是優(yōu)化審核流程。對(duì)于中央部門決算審核工作，初步建立起專員辦就地審核、部門司對(duì)口審核、國(guó)庫(kù)司組織集中會(huì)審的“三位一體”審核工作機(jī)制；組織部分專員辦分類整理制作決算審核案例，提高屬地中央預(yù)算單位決算審核水平；指導(dǎo)地方各級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)審核工作，優(yōu)化審核流程和審核方式，提高審核效率,保證決算數(shù)據(jù)質(zhì)量。三是推進(jìn)部門決算公開。2017 年，103 個(gè)中央部門向社會(huì)公開決算；相關(guān)部門首次公開了97 個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)結(jié)果和《項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)表》；部門設(shè)備信息公開標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步細(xì)化；以財(cái)政部網(wǎng)站和微信公眾號(hào)為載體，進(jìn)一步創(chuàng)新公開宣傳方式。四是加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享和分析應(yīng)用。通過數(shù)據(jù)查詢、編印數(shù)據(jù)資料等方式，積極向有關(guān)方面提供所需部門決算數(shù)據(jù)，為經(jīng)費(fèi)測(cè)算、政策制定等提供參考。深入分析中央部門決算審核中發(fā)現(xiàn)的突出、共性問題，提出有關(guān)工作建議。五是加強(qiáng)信息化建設(shè)。啟動(dòng)中央本級(jí)“部門決算審核查詢系統(tǒng)”升級(jí)改造項(xiàng)目；啟用“久其格格”云報(bào)表服務(wù)平臺(tái)，對(duì)地方部門決算工作進(jìn)行在線實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)；推動(dòng)地方積極研究和部門決算信息化管理工作，提升決算編審質(zhì)量和效率。六是夯實(shí)管理基礎(chǔ)。做好部門決算報(bào)表設(shè)計(jì)、中央部門決算草案匯編上報(bào)、中央部門決算批復(fù)、對(duì)地方部門決算督導(dǎo)等工作；加強(qiáng)部門決算管理經(jīng)驗(yàn)交流；組織召開決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，提高相關(guān)工作人員業(yè)務(wù)水平。

五、穩(wěn)步推進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革

（一）認(rèn)真組織開展政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)工作。組織國(guó)土資源部和國(guó)家林業(yè)局2 個(gè)中央部門，以及山西省、黑龍江省、上海市、浙江省、廣東省、海南省和重慶市等7 個(gè)地區(qū)試點(diǎn)編制2016 年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告。開展政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)督察，在各中央部門和地區(qū)全面開展自查基礎(chǔ)上，財(cái)政部對(duì)國(guó)土資源部、廣東省、海南省開展了實(shí)地抽查，推動(dòng)試點(diǎn)地區(qū)做好政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作。對(duì)試點(diǎn)單位2016 年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行集中會(huì)審，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決，提高政府財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。全面總結(jié)評(píng)估試點(diǎn)工作取得的成效和問題，為下一步開展擴(kuò)大試點(diǎn)工作積累經(jīng)驗(yàn)。舉辦政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制培訓(xùn)班，講解編制辦法及操作指南、政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制信息系統(tǒng)操作方法。

（二）積極開展基礎(chǔ)性工作。組織開展建立政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系、全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總等專題研究。組織翻譯美國(guó)、英國(guó)等主要發(fā)達(dá)國(guó)家政府財(cái)務(wù)報(bào)告，并印送有關(guān)方面。積極配合推進(jìn)政府財(cái)務(wù)報(bào)告管理信息系統(tǒng)開發(fā)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債清查等基礎(chǔ)工作。

（三）加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)報(bào)告國(guó)際交流和研究。參加2017 年亞洲公共支出管理網(wǎng)絡(luò)（PEMNA）全會(huì)和泰國(guó)曼谷、韓國(guó)首爾專題會(huì)議，就權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革等議題與亞洲有關(guān)國(guó)家、國(guó)際組織專家等開展交流。參加第38屆經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織預(yù)算高官年度會(huì)議,參與公共部門采用權(quán)責(zé)發(fā)生制等相關(guān)議題的討論。會(huì)見國(guó)際貨幣基金組織專家，就政府資產(chǎn)負(fù)債表編制有關(guān)議題進(jìn)行會(huì)談。