加強與規(guī)范財政專戶管理的對策探討

晏紅優(yōu)（新余市財政局，江西省 新余市 338000）

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加強與規(guī)范財政專戶管理的對策探討

晏紅優(yōu)（新余市財政局，江西省 新余市 338000）

財政專戶是否規(guī)范設置、使用和管理，與各類專戶財政資金安全、高效有著直接的關聯(lián)。隨著國家財政改革的不斷深入，財政專戶管理中存在的問題逐漸顯露，盡管財政部組織開展了清理整頓工作，但仍然存在一些亟待解決的問題。本文在貫徹國家相關政策的前提下，結(jié)合實際經(jīng)驗，就加強與規(guī)范財政資金專戶管理對策進行深入探討。

1　引言

財政專戶是一種財政性專項資金賬戶，是各級財政部門為核算具有專門用途的資金，商業(yè)銀行或金融機構(gòu)存放專項的資金賬戶，在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中起到了一定的積極作用。但因為專戶數(shù)量過雜、過多，管理不規(guī)范等原因，涉及專戶資金案件屢屢發(fā)生，對政府預算的順利執(zhí)行及公共財政體制的建立均產(chǎn)生嚴重影響。加強與規(guī)范財政專戶管理，已經(jīng)成為我國財政改革首要面臨的重要問題。因此，為提升提高財政資金使用率，必須采取相應對策合理規(guī)范財政專戶管理。

2　財政專戶管理中存在的問題

2.1專戶管理制度中存在的問題

2.1.1缺乏監(jiān)督機制

盡管近年來財政部已經(jīng)出臺如 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等統(tǒng)一規(guī)范性文件，在一定程度上對財政專戶賬戶審批、開設、資金管理及撤銷等做出了規(guī)定，但其規(guī)定均較為籠統(tǒng)，隨著財政體制改革的深入，原有的財政管理制度已經(jīng)不能滿足銀行結(jié)算賬戶管理要求，使得至今仍未形成全國統(tǒng)一的財政專戶管理制度或辦法。換而言之，就是監(jiān)督機制并未建立完善，沒有真正明確財政專戶管理各部門職責，缺乏有效的交流與合作，不利于專戶管理的規(guī)范性與安全性的實現(xiàn)。

2.1.2專戶開設審核過于簡單

按照現(xiàn)階段賬戶管理標準，開立專用賬戶必須滿足下列兩項標準：①出示資金性質(zhì)證明文件。②提供基本存款賬戶開立所需的文件。但是僅僅滿足上述條件，并不能作為賬戶開立的依據(jù)。而當前大多數(shù)基層銀行只要滿足上述條件，就允許開設財政專戶，從而導致專戶開立準入門檻過低，專戶開設泛濫。

2.1.3歸口管理不到位

財政專戶資金的另一主要收入來自與非稅收入?yún)R繳賬戶，財政部門已經(jīng)明確規(guī)定，歸口國庫部門對非稅收收入進行統(tǒng)一集中管理。而實際工作中，并沒有將該制度真正落實到位。大部分市、縣的銀行預留印鑒是由國庫部門進行管理，而會計核算歸屬于非稅收入征管部門管理，對檔案管理、會計對賬以核算等工作均產(chǎn)生不同程度的影響，導致收入入庫不及時、職責不清等狀況，給財政專戶管理帶來極大風險隱患。

2.2資金管理問題

賬戶分散：資金賬戶性質(zhì)相同卻在不同的銀行中分布的情況在專戶資金較為常見，由于賬戶分散，資金使用與管理覆蓋到銀行各個部門，提升資金管理的難度。缺乏分類：一般情況下，專戶資金是單獨為各項資設置的賬戶，但當前資金專門賬戶性質(zhì)大多一致，這在很大程度上增加了資金核算的難度。使用不當：資金專項資金在專戶管理中占據(jù)中很大的比重，通常情況下，分期撥付是工程施工周期較長的項目最常采用的形式。部分地區(qū)由于資金緊張、財力有限，容易出現(xiàn)專戶資金挪用，導致管理不便。

2.3工作隊伍建設有待提高

財政專戶管理涵蓋到資金撥付、稽核、印鑒和票據(jù)保管、賬務處理、檔案管理以及銀行賬戶審批和管理等各個領域，因此財務工作者應當具備廣闊的知識面與扎實的理論基礎。在當前科技高速發(fā)展的大環(huán)境下，信息技術也被廣泛應用于財政專戶管理中，這也對財政專戶管理工作者提出了更高的要求。財政專戶管理的金錢面額通常較大，經(jīng)管人員更應具備過硬的職業(yè)道德素養(yǎng)、廉潔自律的工作作風。但現(xiàn)階段財政專戶管理工作者大多都存在著綜合素質(zhì)較低、人員配備不足以及年齡結(jié)構(gòu)不合理等狀況。

3　加強財政專戶管理的建議和對策

3.1完善財政專戶管理中的各項制度

3.1.1完善相關法律法規(guī)

明確國庫監(jiān)督財政存款開戶的監(jiān)管標準和監(jiān)管措施，包括各種專項資金開戶與收支等。定期進行財政專戶管理部門檢查，下級財政專戶管理部門定期對上級匯報，上級財政專戶管理部門對下級部門進行監(jiān)督檢查。工作中一旦發(fā)現(xiàn)問題，相關部門應當制定相應解決方案，及時進行處理。財政部門與央行之間應當強化合作，最大限度的發(fā)揮國庫、營業(yè)以及人民銀行會計等部門職能，形成監(jiān)管聯(lián)動、優(yōu)勢互補、信息共享的模式，從而實現(xiàn)對財政專戶的實時監(jiān)控。

3.1.2建立健全財政專戶管理體制

財政部應出臺全國統(tǒng)一的財政專戶管理體系，加強規(guī)范對資金收付、會計核算、對賬管理、賬戶設置、檔案管理、財政業(yè)務監(jiān)管、代理銀行、信息系統(tǒng)以及人員機構(gòu)等的選擇等各項專戶財政管理。人民銀行應出臺相應銀行賬戶管理辦法，并統(tǒng)一明確可以保留使用的財政專戶范圍，加強對財政資金相關賬戶及商業(yè)銀行開立的監(jiān)督、審批及管理。

3.1.3納入國庫統(tǒng)一管理

將各省、市、縣的財政專戶全部歸口國庫部門統(tǒng)一管理，實現(xiàn)財政專戶資金的“統(tǒng)一調(diào)度、分賬核算、集中管理”，形成“管事”與“管錢”分離的相互監(jiān)督制約機制，提高人民銀行國庫部門對財政專戶管理的透明度，確保財政資金及時、準確撥付。

3.1.4嚴格控制財政專戶設置

建立健全財政專戶監(jiān)督制度是規(guī)范財政專戶管理的重要對策。財政專戶應當在遵循《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》原有規(guī)定的基礎上，建立健全財政專戶內(nèi)部管理制度，對人民銀行核準財政存款賬戶開戶環(huán)節(jié)進行細化，對相關金融機構(gòu)辦理財政專戶的行為進行監(jiān)督，杜絕資金賬戶開設過多的情況，從源頭上有效控制地方財政部門違規(guī)開立財政專戶的現(xiàn)象。

3.2繼續(xù)加大對財政專戶資金的監(jiān)管力度

加強監(jiān)察、審計、人民銀行、財政等部門的分工協(xié)作，加大對各級銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制管理的監(jiān)管，規(guī)范財政專戶資金的使用，不能隨意變更專戶資金用途，或?qū)⒇斦糍Y金挪用或周轉(zhuǎn)借出。建立動態(tài)預警機制，通過學習與引進國外高新科技信息手段，對資金流通可疑經(jīng)濟行為進行事前攔截，對財政專戶中流向、資金流量等進行重點監(jiān)控，并且還需加大對事中及事后監(jiān)管的力度，有效防范財政資金安全風險。審計部門加大對財政專戶資金使用情況的審計監(jiān)督，強化對財政專戶管理的跟蹤檢查，對于財政專戶資金專戶中的問題早發(fā)現(xiàn)問題早處理，建立嚴格的獎懲制度，杜絕財政專戶管理腐敗行為的發(fā)生。

3.3加強財政專戶管理工作隊伍的建設

財政專戶管理工作的基礎在于配備綜合素質(zhì)較高、足額的財政專戶管理者。確保不相容崗位相分離，并實行定期輪崗制度，將責任落實到每一個工作人員身上，各司其職，確保財政資金安全運行。引進高新技術人才，并且做好管理人員的培訓工作，提升其知識素養(yǎng)及專業(yè)技能水平。此外財政專戶管理人員作為財政專戶管理工作的實施者，必須要具備良好的職業(yè)道德與職業(yè)良知，始終堅持愛崗敬業(yè)，堅持準則、廉潔自律的會計職業(yè)道德素養(yǎng)，從而從根本上保障國家經(jīng)濟利益。

4　結(jié)束語

總之，財政專戶的開設在一定程度上保證財政資金?？顚Ｓ眠@是財政部門管理財政性資金的有效載體。但隨著財政體制改革的深入，財政專戶管理不斷涌現(xiàn)出如財政專戶名稱、性質(zhì)及使用不規(guī)范、同性質(zhì)財政專戶開設過多等問題，對政府預算的順利執(zhí)行與公共財政體制的建立產(chǎn)生不同程度的影響?；诖?，政府必須建立健全專戶管理體系與監(jiān)督制度，由國庫單一賬戶對財政資金進行統(tǒng)一管理，創(chuàng)新財政專戶管理模式，以實現(xiàn)加強與規(guī)范財政專戶管理的最終目的。

［1］程少清.試論關于加強地方財政專戶管理的幾點思考［J］.經(jīng)營管理者，2015（17）.

［2］何麗金.關于加強財政專戶管理的幾點思考［J］.企業(yè)，2013（12）：44～47.

［3］史蒂芬.關于加強和規(guī)范財政專戶管理的措施建議［J］.經(jīng)濟研究參考，2014（18）.

晏紅優(yōu)（1983-），女，中級經(jīng)濟師，本科，主要從事財務工作。

F812.2

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2095-2066（2016）17-0214-02

2016-5-30