金融危機(jī)背景下的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究

于生生

[摘 要] 由于金融危機(jī)的影響，我國(guó)的中小企業(yè)一直面臨著較為嚴(yán)峻的局面，其生存問(wèn)題一直都是中小企業(yè)的命門，而中小企業(yè)能否生存下去的關(guān)鍵卻在于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。面對(duì)著金融危機(jī)的影響，暴露出來(lái)我國(guó)很多中小企業(yè)自身還不夠健全的現(xiàn)象，對(duì)于怎樣加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是一個(gè)重要的問(wèn)題。所以，本文結(jié)合這種實(shí)際情況，對(duì)于金融危機(jī)影響下，我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行一個(gè)合理的分析，提出在這種背景之下，我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)該怎樣加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理，從而保證能夠在這種環(huán)境下生存。

[關(guān)鍵詞] 金融危機(jī)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 01. 004

[中圖分類號(hào)] F275；F276.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2018）01- 0010- 02

0 引 言

由于現(xiàn)在全球一體化的出現(xiàn)，金融危機(jī)不再僅僅影響一個(gè)國(guó)家，而是全世界的國(guó)家都被殃及，金融危機(jī)就是一場(chǎng)金融風(fēng)暴，是在一個(gè)地區(qū)或者國(guó)家內(nèi)部全部的金融指標(biāo)都下跌，或者是出現(xiàn)短暫的惡化現(xiàn)象。其主要原因是人們對(duì)于未來(lái)的經(jīng)濟(jì)會(huì)有過(guò)于悲觀的預(yù)計(jì)，導(dǎo)致整個(gè)地區(qū)的貨幣都大幅度貶值，國(guó)家內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)規(guī)模也是大幅度地縮水，導(dǎo)致國(guó)家經(jīng)濟(jì)受到重大的打擊，經(jīng)濟(jì)總量也受到重大損失。從我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)上來(lái)看，中小企業(yè)一直以來(lái)都是我國(guó)社會(huì)發(fā)展中一支重要的力量，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的環(huán)境下，中小企業(yè)有利于緩解我國(guó)的就業(yè)壓力，也能夠帶動(dòng)民間的投資，使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)得到一定的優(yōu)化、促進(jìn)市場(chǎng)多方面的競(jìng)爭(zhēng)，另外對(duì)于技術(shù)的創(chuàng)新、市場(chǎng)的發(fā)展都有著不可忽視的作用。中小企業(yè)對(duì)于我國(guó)的市場(chǎng)穩(wěn)定與人們的生活改善有著不可替代的作用。

1 金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)的沖擊

在2008年，美國(guó)的次貸危機(jī)直接引發(fā)了全球性的金融危機(jī)，導(dǎo)致了全球經(jīng)濟(jì)都融入了寒冬之中，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在改革開放之后已經(jīng)逐步進(jìn)入了正軌，但是在這一次的全球金融危機(jī)之下，也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。金融危機(jī)席卷著全球每一個(gè)國(guó)家及地區(qū)，我國(guó)絕大多數(shù)的中小型企業(yè)也面臨著這場(chǎng)金融危機(jī)的考驗(yàn)，導(dǎo)致其銷售量下降，庫(kù)存持續(xù)地增加，這些結(jié)果就是直接使得我國(guó)的中小企業(yè)產(chǎn)生連鎖的反應(yīng)，自身資金鏈越來(lái)越緊，甚至出現(xiàn)了斷裂的情況，不得已企業(yè)只有裁員，有的規(guī)模較小的企業(yè)甚至出現(xiàn)了倒閉的現(xiàn)象。但是我國(guó)的大型企業(yè)面對(duì)這種情況，應(yīng)對(duì)的方式就比中小型企業(yè)多，其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的抗擊能力明顯較強(qiáng)，我們對(duì)此進(jìn)行了相應(yīng)的分析，主要是企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理能力方面有著一定的區(qū)別。對(duì)于一些自身財(cái)務(wù)管理能力較為嚴(yán)謹(jǐn)、較為規(guī)范、制度也較為健全的企業(yè)來(lái)講，其自身對(duì)于金融的防范意識(shí)、管理方面都要比那些財(cái)務(wù)管理較差的企業(yè)更好，所以其對(duì)于金融危機(jī)的抵抗也自然而然地就較為完善。這也正是我國(guó)中小企業(yè)所欠缺的，自身因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的不完善，使得企業(yè)在面臨著金融危機(jī)的時(shí)候，變得較為脆弱，這主要體現(xiàn)在以下方面。

第一是自身的現(xiàn)金管理意識(shí)較弱，使得資金鏈的危險(xiǎn)較大。在平時(shí)的企業(yè)考核中，我國(guó)的中小企業(yè)因?yàn)樽陨硪?guī)模較小，還有資金的原因，大部分的精力都放在了自身的利潤(rùn)方面，而對(duì)于現(xiàn)金流不重視，所以對(duì)于現(xiàn)金流的管理，中小企業(yè)往往是缺乏一定的科學(xué)認(rèn)知的。很多的中小型企業(yè)都認(rèn)為，自身的現(xiàn)金應(yīng)該是越多越好，多的現(xiàn)金能夠保證自己處于一個(gè)安全的狀態(tài)之下，這就忽略了對(duì)于資金的正確使用，資金的使用是有成本的，過(guò)多的現(xiàn)金儲(chǔ)存會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金的閑置，現(xiàn)金一旦無(wú)法參與到周轉(zhuǎn)生產(chǎn)之中，就失去了自身的作用，也就變得效率低下。另外一些中小企業(yè)則是對(duì)于自身的資金使用沒(méi)有一個(gè)合理的安排，過(guò)多地購(gòu)買一些房產(chǎn)或者是物品進(jìn)行儲(chǔ)存，這些對(duì)于資金的占用是巨大的，會(huì)使得企業(yè)自身在需要資金使用的時(shí)候變得無(wú)法應(yīng)對(duì)，從而陷入了財(cái)政困難的境地。企業(yè)的應(yīng)收賬款是必須要做的一項(xiàng)工作，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講，應(yīng)收賬款基本都是一個(gè)擺設(shè)，沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的制度進(jìn)行管理，也缺少相應(yīng)的催收方式，使得自身的資金周轉(zhuǎn)極為緩慢，資金的回收也較為困難，出現(xiàn)了很多呆賬或者爛賬的現(xiàn)象，這對(duì)于中小企業(yè)的影響是不可挽回的。這些都是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身對(duì)于現(xiàn)金流的管理意識(shí)較弱所造成的，對(duì)于自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展都有著負(fù)面影響，在金融危機(jī)的影響之下，企業(yè)方面最大的問(wèn)題還是在于財(cái)務(wù)上，因?yàn)橘Y金鏈的短缺，對(duì)于每一個(gè)中小企業(yè)都是不可回避的困難，一些自身財(cái)務(wù)管理較差的企業(yè)，甚至?xí)驗(yàn)橘Y金鏈的問(wèn)題面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

第二是財(cái)務(wù)成本的控制不強(qiáng)，自身的風(fēng)險(xiǎn)抗擊性也較差。我國(guó)的很多中小型企業(yè)都還處于一種粗放式的經(jīng)營(yíng)模式下，其自身的生產(chǎn)成本一直居高不下，管理方面也不太予以重視，對(duì)于資源的浪費(fèi)是很大的。尤其是一些規(guī)模不大不小的中小企業(yè)，對(duì)于利潤(rùn)的重視大大超過(guò)了對(duì)于資源的重視，其中很多的管理者，對(duì)于自身企業(yè)所使用的原材料、成品以及固定資產(chǎn)的管理都是不到位的，出現(xiàn)了一些問(wèn)題也沒(méi)有人進(jìn)行管理，對(duì)于資源的浪費(fèi)極其嚴(yán)重。在生產(chǎn)的過(guò)程中，對(duì)于原材料的采購(gòu)沒(méi)有合理的預(yù)算，對(duì)于自身的生產(chǎn)力也沒(méi)有了解，導(dǎo)致一些不必要的消耗，而我國(guó)的中小企業(yè)在人員管理方面，往往因?yàn)橐恍┎磺‘?dāng)?shù)娜蚊?，?dǎo)致了人力資源的浪費(fèi)，自身企業(yè)結(jié)構(gòu)也缺少規(guī)劃，造成了一些沒(méi)有必要的支出，使得自身成本過(guò)高，但是這些往往都不被重視，在市場(chǎng)較為良好的時(shí)候，這些問(wèn)題自然而然就被掩蓋了起來(lái)，但是一旦陷入了市場(chǎng)困境，自身成本的消耗會(huì)使得自身變得捉襟見肘，這些問(wèn)題就會(huì)凸顯出來(lái)。金融危機(jī)的出現(xiàn)，生產(chǎn)成本過(guò)高的企業(yè)在談判的時(shí)候就會(huì)處于下風(fēng)，使得自己的市場(chǎng)占有率越來(lái)越低，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也下降，很難在市場(chǎng)本身就不景氣的情況之下，贏得自己經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)權(quán)，這種連鎖型的反應(yīng)會(huì)使得企業(yè)面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，所以我國(guó)中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)成本不加以控制，在金融危機(jī)時(shí)就會(huì)變得脆弱不堪。

第三是財(cái)務(wù)管理的層次較低，在金融危機(jī)面前顯得力不從心。我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基本還處于一種較低的層次上，自己的管理手段與方法都很落后，平時(shí)的財(cái)務(wù)管理工作基本都是以現(xiàn)金作為資金管理，沒(méi)有從大局上對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行把握，而且自身的危機(jī)意識(shí)也較為薄弱，對(duì)于市場(chǎng)不景氣、自身銷售狀況不佳的情況下，表現(xiàn)出來(lái)的是慌亂。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較差，對(duì)于危機(jī)的意識(shí)較差，處理危機(jī)的手段也很簡(jiǎn)單，不能夠應(yīng)對(duì)危機(jī)帶來(lái)的影響。一旦危機(jī)到來(lái)，自身的準(zhǔn)備本來(lái)就不充分，應(yīng)對(duì)較為倉(cāng)促，沒(méi)有一個(gè)合理的應(yīng)對(duì)手段，一旦出現(xiàn)應(yīng)對(duì)失敗，也沒(méi)有一個(gè)后續(xù)跟進(jìn)的措施，只能夠任由危機(jī)的發(fā)展，造成的嚴(yán)重后果是不堪設(shè)想的。隨著時(shí)間的流逝，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是越來(lái)越差，只能夠把希望寄托在政府政策方面，不過(guò)這也只能是杯水車薪，在大部分情況下，企業(yè)的發(fā)展還是要靠自己，不能依靠政策以及危機(jī)的消失，不分析自身在危機(jī)中所處困境的原因，就很難對(duì)于財(cái)務(wù)管理有著充分的認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有一些合理的財(cái)務(wù)管理對(duì)策，在金融危機(jī)面前被動(dòng)是必然的。endprint

2 金融危機(jī)下中小企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略

首先就是要強(qiáng)化現(xiàn)金流的管理，現(xiàn)金流是一個(gè)企業(yè)是否在正常運(yùn)行的標(biāo)準(zhǔn)，充足的現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)利潤(rùn)以及危機(jī)的預(yù)防上有著顯著的保障，但是如果沒(méi)有充足的現(xiàn)金，那么就意味著風(fēng)險(xiǎn)的加大。所以我國(guó)的中小企業(yè)應(yīng)該盡量保持現(xiàn)金的穩(wěn)定，平衡現(xiàn)金使用與支出的關(guān)系，全方面地了解自己客戶的情況，面對(duì)市場(chǎng)不景氣的情況，不僅僅需要督促銷售，還需要減少一些支出，減少浪費(fèi)的情況，科學(xué)地對(duì)資金回籠進(jìn)行考察，增加資金的流動(dòng)，減少壞賬的出現(xiàn)。經(jīng)營(yíng)方面也需要縮短周期，選擇一種利潤(rùn)低，但是風(fēng)險(xiǎn)較小，競(jìng)爭(zhēng)也不大的方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，根據(jù)市場(chǎng)上的情況和企業(yè)自身的生產(chǎn)能力，確定自己的存量，重視資金的使用，避免無(wú)得的占用。對(duì)于應(yīng)付賬款等債務(wù)，應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行合理的分析，保證自己的利益最大化，在商討的情況下，跟對(duì)方協(xié)商一些庫(kù)存商品交換。只有強(qiáng)化了現(xiàn)金流的管理，才能讓企業(yè)在金融危機(jī)下生存下去。

其次是進(jìn)行預(yù)算方面的管理，增加成本的控制，我國(guó)的中小企業(yè)需要結(jié)合自己的情況，進(jìn)行全面的預(yù)算，找出相關(guān)的控制內(nèi)容，比如在人力方面、風(fēng)險(xiǎn)方面、資金方面等等，根據(jù)相關(guān)的成本，分析其中所構(gòu)成的因素，哪些方面是重點(diǎn)需要進(jìn)行預(yù)算加強(qiáng)的，對(duì)于這些方面的每一個(gè)因素都需要進(jìn)行分析。同時(shí)，財(cái)務(wù)還需要對(duì)公司的整體情況進(jìn)行跟蹤，通過(guò)事前的了解、事中的控制以及事后的分析，對(duì)于公司的生產(chǎn)進(jìn)行全方位的控制，有效地監(jiān)督公司中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，保證成本控制的實(shí)現(xiàn)，幫助公司降低成本，增加市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，在金融危機(jī)面前贏得主動(dòng)權(quán)。

最后是全面提升財(cái)務(wù)管理層次，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。金融危機(jī)下，我國(guó)的中小企業(yè)要想提高資金的使用效率，讓企業(yè)價(jià)值最大化，就應(yīng)該改善自己在財(cái)務(wù)管理方面的不足，全面提升財(cái)務(wù)管理的層次，增強(qiáng)企業(yè)的預(yù)防意識(shí)。除了傳統(tǒng)的資金管理之外，還需要對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理以及人才技術(shù)管理方面進(jìn)行拓展，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理方面也需要進(jìn)行更新，對(duì)于一些新的管理方法進(jìn)行運(yùn)用，另外還需要樹立企業(yè)的防范意識(shí)，增強(qiáng)整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的模式，能夠有效地辨認(rèn)出可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并且制定出計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃的制定把不確定因素分析出來(lái)，建立起應(yīng)對(duì)的機(jī)制，最大化地降低金融危機(jī)帶來(lái)的影響。

3 結(jié) 語(yǔ)

雖然金融危機(jī)對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響是巨大的，中小企業(yè)壓力隨著金融危機(jī)的深入，會(huì)變得越來(lái)越大，但是從另一個(gè)角度上看，危機(jī)也是基于新的環(huán)境下，我國(guó)的中小企業(yè)首先要做的就是針對(duì)金融危機(jī)，把握機(jī)遇，堅(jiān)強(qiáng)地生存下去，危機(jī)的到來(lái)必然會(huì)使得社會(huì)上很多企業(yè)進(jìn)行重組，加上我國(guó)政府實(shí)施的相關(guān)策略，很多機(jī)遇已經(jīng)出現(xiàn)，我國(guó)中小企業(yè)只要對(duì)于自己的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行加強(qiáng)，就會(huì)在危機(jī)中把握住商機(jī)。

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