加快中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策探析

周景俠

【摘要】在金融危機(jī)的不斷影響下，我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展中面臨著很多挑戰(zhàn)，這其中包括技術(shù)水平問(wèn)題、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題等，嚴(yán)重影響了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況。要想幫助中小企業(yè)走出困境，各地政府需要加大財(cái)稅支持力度。本文根據(jù)以往工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)稅政策的基本構(gòu)成進(jìn)行總結(jié)，并從加大財(cái)政補(bǔ)貼力度等三方面，論述了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策建議。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)稅政策 政府補(bǔ)貼

據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)中小企業(yè)的總數(shù)量占據(jù)我國(guó)企業(yè)總數(shù)的95%，繳納的稅款額度已經(jīng)超過(guò)50%，為我國(guó)70%人口解決了就業(yè)問(wèn)題。但在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)均面臨著融資難、財(cái)政補(bǔ)貼支持力度小等問(wèn)題。想要解決發(fā)展中遇到的問(wèn)題，中小企業(yè)除了積極轉(zhuǎn)型之外，還需要政府出臺(tái)財(cái)稅優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)稅體系的合理優(yōu)化。

一、財(cái)稅政策的基本組成結(jié)構(gòu)

（一）財(cái)政補(bǔ)貼

政府在企業(yè)發(fā)展中進(jìn)行的無(wú)償支出，被稱(chēng)為財(cái)政補(bǔ)貼，在企業(yè)發(fā)展中起著重要的幫助作用。在中小企業(yè)中，財(cái)政補(bǔ)貼可以降低企業(yè)發(fā)展成本，獲得更多利潤(rùn)，提升企業(yè)整體發(fā)展動(dòng)力，并提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。目前，財(cái)政補(bǔ)貼的主要形勢(shì)包括虧損補(bǔ)貼、就業(yè)補(bǔ)貼、技術(shù)補(bǔ)貼等。在財(cái)財(cái)稅工具中，財(cái)稅補(bǔ)貼具有較強(qiáng)針對(duì)性，體現(xiàn)出的效果往往也最為明顯。

（二）政府采購(gòu)

政府采購(gòu)是各級(jí)政府旗下機(jī)構(gòu)為了合理開(kāi)展日常工作，或者在為公眾提供服務(wù)過(guò)程中，在財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督下，以合理方式和程序，對(duì)物品、服務(wù)等項(xiàng)目進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。站在政府角度，政府采購(gòu)也屬于一種特殊的扶持方式，在采購(gòu)過(guò)程中，很多政府會(huì)對(duì)中小企業(yè)更加照顧，這對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展十分有利，增加了他們的市場(chǎng)份額，激發(fā)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，有利于產(chǎn)品質(zhì)量的提升[1]。

（三）稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠是指國(guó)家以相關(guān)要求為前提，通過(guò)降低稅收，降低納稅人所承受的壓力。在中小企業(yè)發(fā)展中，稅收優(yōu)惠是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的有效策略。根據(jù)我國(guó)制定的中小企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)很多行業(yè)的中小企業(yè)可事實(shí)稅收優(yōu)惠政策。一般來(lái)說(shuō)，常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策包括：稅率優(yōu)惠、減免稅收、固定資產(chǎn)折舊等。與其他財(cái)稅政策工具相比，稅收優(yōu)惠是效果最佳的工具，可解決中小企業(yè)發(fā)展中的很多問(wèn)題。

二、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策建議

（一）增加財(cái)政補(bǔ)貼的投入力度

首先，政府在財(cái)政工作中，應(yīng)將財(cái)政補(bǔ)貼的投入范圍擴(kuò)大。在金融危機(jī)的影響下，很多中下企業(yè)發(fā)展舉步維艱，在財(cái)政補(bǔ)貼的資金需求也越來(lái)越高。政府在財(cái)稅工作中應(yīng)明確方向，對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)撥款，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的有效提升。例如，政府可以對(duì)中小企業(yè)研發(fā)出的新產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼，鼓勵(lì)他們?cè)诂F(xiàn)有基礎(chǔ)上繼續(xù)創(chuàng)新工作，為我國(guó)發(fā)展提供基礎(chǔ)。政府還可以積極參與到新農(nóng)村建設(shè)中，對(duì)農(nóng)村中貢獻(xiàn)較大的中小企業(yè)進(jìn)行扶持，降低稅負(fù)。其次，我國(guó)可以建立中小企業(yè)發(fā)展基金會(huì)，將分散的資金進(jìn)行集中，做到統(tǒng)一管理、專(zhuān)款專(zhuān)用，從而為中小企業(yè)發(fā)展提供穩(wěn)定的補(bǔ)貼支持[2]。

（二）稅收征管工作的進(jìn)一步強(qiáng)化

我國(guó)稅收制度一直由國(guó)家統(tǒng)一管理，而且政策內(nèi)容全國(guó)統(tǒng)一，這也讓征管制度變得統(tǒng)一。與很多大企業(yè)相比，中小企業(yè)的財(cái)稅制度并不完善，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人也不具備較強(qiáng)的納稅意識(shí)，很容易對(duì)現(xiàn)行的稅收征管模式產(chǎn)生不適應(yīng)，降低征管工作效率。為了解決上述問(wèn)題，我國(guó)應(yīng)做好中小企業(yè)分類(lèi)，對(duì)規(guī)模無(wú)法達(dá)到建制的企業(yè)實(shí)施專(zhuān)戶管理制度，采取定期定額的方式進(jìn)行稅務(wù)征收；對(duì)于一些可以建立賬簿的企業(yè)，政府可以對(duì)其實(shí)施稅收優(yōu)惠，以促進(jìn)企業(yè)未來(lái)發(fā)展。另外，政府可將稅務(wù)代理制度推廣開(kāi)來(lái)，幫助中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)核算，讓企業(yè)學(xué)會(huì)納稅、合理避稅等方法。

（三）制定有利于中小企業(yè)發(fā)展的稅收制度

我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的稅收制度，在建立時(shí)可借鑒美國(guó)選擇性納稅模式，允許規(guī)模較小的企業(yè)利用個(gè)人所得稅代替企業(yè)繳稅，這樣，既可以減輕企業(yè)壓力，又可以做到符合法律規(guī)定。國(guó)家在相應(yīng)政策建立過(guò)程中，應(yīng)以稅收優(yōu)惠為主，激勵(lì)更多人才加入到中小企業(yè)發(fā)展行列。另外，國(guó)家應(yīng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的收稅優(yōu)惠政策進(jìn)行完善，允許企業(yè)在科研單位等購(gòu)買(mǎi)先進(jìn)技術(shù)，也可以與國(guó)外企業(yè)進(jìn)行合作，所產(chǎn)生的費(fèi)用可分期加入到成本中。我國(guó)政府也要鼓勵(lì)大型企業(yè)與中小企業(yè)進(jìn)行合作，增加中小企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。為了讓中小企業(yè)獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，我國(guó)可以提升中小企業(yè)固定資產(chǎn)折舊率，對(duì)更多的稅務(wù)進(jìn)行減免，并將收稅期延長(zhǎng)，有效緩解中小企業(yè)資金壓力[3]。

三、總結(jié)

綜上所述，中小企業(yè)的發(fā)展情況，對(duì)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)影響十分嚴(yán)重。因此，我國(guó)必須注重中小企業(yè)發(fā)展情況，通過(guò)財(cái)稅政策優(yōu)惠，在減輕中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)壓力的同時(shí)，吸引更多人才加入其中。在服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金使用上，政府應(yīng)與地方財(cái)力相結(jié)合，支撐成立商會(huì)等團(tuán)體組織，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提高自身素質(zhì)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)理念，為中小企業(yè)發(fā)展提供基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]韓柏.集群創(chuàng)新視角下的中小企業(yè)財(cái)稅政策支持[J].稅務(wù)研究，2016，（08）：114-116.

[2]宣旻陽(yáng)，嵇紅亮.中小企業(yè)融資困境及對(duì)策探析[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2016，（04）：51.

[3]李晨光，張永安.集群科技政策全要素關(guān)鍵路徑及企業(yè)響應(yīng)效果研究[J].管理評(píng)論，2015，27（02）：145-157.endprint