2017年我國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備剛“及格”

姚冬琴

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)充足度提高，企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)拖了后腿

今年7月，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》。其中明確了2017年年底前啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”）試點(diǎn)。這就意味著，醞釀了近10年的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)將于近日啟動(dòng)。

所謂稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，是指允許購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投保人在個(gè)稅前列支保費(fèi)，等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)稅，這將降低投保人的稅收負(fù)擔(dān)。

12月16日，2017年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)在北京發(fā)布。今年的指數(shù)為60.8，相比2015年提高1.1（注：該指數(shù)隔年發(fā)布），整體處于“基本水平”區(qū)間的下限位置。（注：中國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)值下限和上限分別設(shè)定為0和100，指數(shù)值越高，說(shuō)明職工養(yǎng)老儲(chǔ)備情況越好。指數(shù)值小于40，為低層次水平；指數(shù)值40-60，為較低層次水平；指數(shù)值60-80，為基本水平；指數(shù)值80-90，為較高層次水平；指數(shù)值90-100，為高層次水平。）

養(yǎng)老儲(chǔ)備是指?jìng)€(gè)人針對(duì)未來(lái)自身養(yǎng)老需求儲(chǔ)備的各種權(quán)益、現(xiàn)金流和退休時(shí)具有變現(xiàn)能力的資產(chǎn)。

2017年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)項(xiàng)目組（下稱“指數(shù)項(xiàng)目組”）指出，這一結(jié)果基本符合中國(guó)目前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀，養(yǎng)老儲(chǔ)備未來(lái)進(jìn)一步提升空間仍然巨大，而通過(guò)參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等辦法，加強(qiáng)個(gè)人自我保障，是提升養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的最優(yōu)選擇。

目前，我國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備充足度如何？“老有所養(yǎng)”壓力有多大？業(yè)內(nèi)人士對(duì)于即將啟動(dòng)的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)有何期待和建議？

企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展滯后

覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“三支柱”。

2017年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)報(bào)告顯示，在這三支柱中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了“廣覆蓋、?；尽钡哪繕?biāo)，而企業(yè)年金以及商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的發(fā)展則很滯后。

指數(shù)項(xiàng)目組成員、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心副秘書長(zhǎng)齊傳鈞介紹說(shuō)，養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)分為充足度、穩(wěn)定度、認(rèn)知度三個(gè)維度。今年的指數(shù)比2015年提高1.1個(gè)百分點(diǎn)，主要是充足度提高了，而這又主要得益于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)充足度的提高。

“說(shuō)明這兩年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)普及范圍又?jǐn)U大了，又有很多人獲得了這種權(quán)益，這對(duì)指數(shù)貢獻(xiàn)非常大?！饼R傳鈞說(shuō)。

相比之下，金融資產(chǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、企業(yè)年金等4項(xiàng)指標(biāo)的充足率均較2015年有所下降，從而進(jìn)一步拉大了與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)充足率之間的差距。

作為第二支柱的企業(yè)年金，充足度從2015年的33.5下降到了2017年的22.1，下降幅度明顯。

2016年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2016年全國(guó)有7.63萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，僅占企業(yè)法人單位數(shù)量的0.35%；參加職工人數(shù)為2325萬(wàn)人，占全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的6.13%；參保企業(yè)和職工數(shù)量同比增幅在2016年分別下滑至1.1%和0.4%。

第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)充足度為38.5，比2015年的41.3下降了2.8。

“數(shù)據(jù)給人的直觀感受是，國(guó)家層面履行為老百姓提供養(yǎng)老保障責(zé)任的同時(shí)，社會(huì)和個(gè)人的養(yǎng)老儲(chǔ)備還有缺口，并且似乎還在擴(kuò)大?！饼R傳鈞說(shuō)。

從不同企業(yè)類型上來(lái)看，外商獨(dú)資企業(yè)/代表處的職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)從2015年的63.0提高到2017年的64.2，排名第一。

國(guó)有企業(yè)排名下降至第二位，且數(shù)據(jù)顯示，國(guó)有企業(yè)職工除了在企業(yè)年金參與率繼續(xù)保持優(yōu)勢(shì)外，其他原有優(yōu)勢(shì)逐步削弱；集體企業(yè)排名第三；港、澳、臺(tái)商投資企業(yè)排名第四。

另外，其他類型內(nèi)資企業(yè)（主要是民營(yíng)企業(yè)）職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)明顯增長(zhǎng)，從2015年的56.1提高到2017年的59.4。但因?yàn)闅v史差距過(guò)大，排名依然墊底。

“我們建議，第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大覆蓋面，保障和改善民生沒(méi)有終點(diǎn)站，只有連續(xù)不斷的新起點(diǎn)；第二，強(qiáng)化個(gè)人自我保障是養(yǎng)老儲(chǔ)備水平未來(lái)提升的最優(yōu)選擇，通過(guò)政策撬動(dòng)個(gè)人意愿，構(gòu)筑多渠道的養(yǎng)老儲(chǔ)備?！饼R傳鈞說(shuō)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金替代率僅為50%，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)被寄予厚望

目前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一枝獨(dú)秀，覆蓋8.9億民眾，提供的養(yǎng)老金替代率水平（退休時(shí)養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之比）為40%～50%。

世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老金替代率需不低于70%，國(guó)際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%。通過(guò)第二、三支柱來(lái)提高養(yǎng)老金替代率勢(shì)在必行。

“職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)報(bào)告最主要最突出的重點(diǎn)，就是加快發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱?！敝袊?guó)社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、人社部原副部長(zhǎng)胡曉義在指數(shù)報(bào)告發(fā)布會(huì)上表示。

中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)朱進(jìn)元?jiǎng)t認(rèn)為，今年7月《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》出臺(tái)，對(duì)于提高商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個(gè)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的地位，提供了新機(jī)遇。

中國(guó)保監(jiān)會(huì)人身險(xiǎn)監(jiān)管部主任袁序成表示，在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家，普遍通過(guò)基于個(gè)人稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，已經(jīng)取得了較好的效果。

“目前的優(yōu)惠方式有減稅、免稅和財(cái)政補(bǔ)貼，未來(lái)隨著我國(guó)資本市場(chǎng)、法律法規(guī)和個(gè)人投資者的推進(jìn)，我們建議在稅收遞延的基礎(chǔ)上研究增加免稅補(bǔ)貼等多種形式的優(yōu)惠政策，更好滿足不同收入人群的需求?！痹虺烧f(shuō)。

目前，保監(jiān)會(huì)共批復(fù)了8家養(yǎng)老保險(xiǎn)公司牌照，分別是平安養(yǎng)老險(xiǎn)、太平養(yǎng)老險(xiǎn)、泰康養(yǎng)老險(xiǎn)、安邦養(yǎng)老險(xiǎn)、國(guó)壽養(yǎng)老險(xiǎn)、長(zhǎng)江養(yǎng)老險(xiǎn)、新華養(yǎng)老險(xiǎn)，以及今年1月最新拿到牌照的中國(guó)人民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

去年，平安養(yǎng)老原保費(fèi)收入152.94億元，在上述8家公司中排名第一。

指數(shù)報(bào)告承辦單位、平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司總經(jīng)理甘為民認(rèn)為，為增加職工的養(yǎng)老儲(chǔ)備，應(yīng)該改變過(guò)去直接承擔(dān)責(zé)任的方式，而要更多利用政策鼓勵(lì)、稅優(yōu)引導(dǎo)等間接的方式。以第三支柱個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品為例，要鼓勵(lì)個(gè)人積極購(gòu)買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，稅收優(yōu)惠政策的制定就要抓住關(guān)鍵撬動(dòng)點(diǎn)，充分理解職工的心理和行為。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)啟動(dòng)前夕，民眾的購(gòu)買熱情從指數(shù)項(xiàng)目組的調(diào)查結(jié)果可見一斑——調(diào)查發(fā)現(xiàn)，如果國(guó)家推出稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)（假如每月最高稅延限額800元），36個(gè)大中城市有購(gòu)買意愿的職工人數(shù)比例將達(dá)到57.8%。僅有18.1%的人明確表達(dá)沒(méi)有購(gòu)買意愿。

中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇今年也曾就商業(yè)保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行調(diào)研。該論壇秘書長(zhǎng)、中國(guó)人民大學(xué)教授董克用說(shuō)：“38.9%的人愿意每月繳300元～500元；22%的人愿意每月繳500元～1000元，兩者加起來(lái)超過(guò)60%。此外還有約30%的人愿意每月繳300元以下。這些調(diào)查對(duì)即將落地的第三支柱來(lái)說(shuō)，都是積極信號(hào)。”