談內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理的作用

王翾

摘要：本篇文章首先對內(nèi)部審計和風險之間存在的關(guān)聯(lián)性進行闡述，從減少風險發(fā)生幾率、有效提升企業(yè)管理水平兩個方面入手，對內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理的作用進行解析，并以此為依據(jù)，提出加強內(nèi)部審計在風險管理中應用的優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；企業(yè)；風險管理；作用

隨著我國社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，市場以及經(jīng)濟發(fā)生了嚴重改變，使得當前企業(yè)管理面臨著眾多風險。在此環(huán)境中，企業(yè)可以采用內(nèi)部審計的方式，將其自身作用進行高效發(fā)揮，對企業(yè)存在的風險做好預測和評估工作，并且參與到風險管理工作中，對內(nèi)部審計實現(xiàn)風險管理起到重要作用，這也是內(nèi)部審計需要應對的主要問題。因此，只有對這些問題有所了解，并且根據(jù)不同的問題，采取相應的優(yōu)化措施，讓內(nèi)部審計與時俱進，掌握主動權(quán)，在企業(yè)財務管理中發(fā)揮著關(guān)鍵的效果，從而促進企業(yè)更好發(fā)展。下面，本文將進一步對內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理的作用進行闡述和分析。

一、內(nèi)部審計和風險之間存在的關(guān)聯(lián)性

企業(yè)風險管理作為一項需要企業(yè)治理層級、管理層級以及基礎(chǔ)層級一同參與，應用在企業(yè)戰(zhàn)略構(gòu)建以及企業(yè)內(nèi)部各個層級之中，用于識別可能會給企業(yè)帶來一定影響的事件，結(jié)合企業(yè)風險等級做好相應的管理工作，給企業(yè)標準的落實營造良好條件的過程。整個風險管理工作涉及了諸多部門的交流和協(xié)調(diào)，這就要求具備一定相對獨立以及專業(yè)性的部門給予引導。內(nèi)部審計部門作為一個特殊形式的存在，其在風險管理方面具有一定的優(yōu)勢，可以迎合需求。因此，內(nèi)部審計借此機會將自身定位進行修整，將原始作為企業(yè)財務監(jiān)管部門的職責進行轉(zhuǎn)變，把自身標準明確為給企業(yè)提供保障，評估企業(yè)可能存在的風險，并且提出相應的管理措施。這樣，企業(yè)風險管理和內(nèi)部審計由兩項不同的工作逐漸找尋到了交點[1]。

內(nèi)部審計承擔著監(jiān)管、探究以及評等工作，是企業(yè)風險管理中主要的構(gòu)建部分，風險管理已經(jīng)成為內(nèi)部審計重要內(nèi)容。在開展風險管理工作時，內(nèi)部審計工作人員的主要職責在于對風險進行監(jiān)管、評估和探究。對企業(yè)法律規(guī)章遵循情況進行核查，同時向企業(yè)領(lǐng)導層級提出相應的風險管理意見。內(nèi)部審計和風險管理的融合，主要把風險當作審計對象，將原始的內(nèi)部審計注重內(nèi)部管理有效性現(xiàn)象進行突破，在對內(nèi)部管理情況進行評估的條件下，對企業(yè)存在的各項風險進行評估。此外，內(nèi)部審計還重視企業(yè)的今后發(fā)展，從影響企業(yè)發(fā)展的各項風險以及非系統(tǒng)風險角度入手，給予風險管理相應意見，在風險管理的條件下審核主體，采用對風險識別以及評估等方式，注重對風險管理的考核和評估。

二、內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理的作用

（一）減少風險發(fā)生幾率

開展內(nèi)部審計工作的主要作用就是防止企業(yè)各項風險的出現(xiàn)。隨著我國科學技術(shù)的快速發(fā)展，信息化時代已悄然來臨，外部環(huán)境中各項因素給當前企業(yè)發(fā)展提出了新要求。另外，當前我國大多數(shù)企業(yè)在開展管理工作時，依然運用粗放式管理形式，在沒有獲取國家有關(guān)法律體系的約制和要求下，落實資金以及財務運營工作，因為現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展促進了國際化接軌效率，這些因素必將會導致企業(yè)發(fā)展風險出現(xiàn)。如何確保企業(yè)在這種比較繁瑣因素的作用下得到穩(wěn)定發(fā)展，開展風險管理顯得尤為重要。而落實內(nèi)部審計工作，對風險管理作用主要展現(xiàn)在三個方面，第一，對各項業(yè)務活動實現(xiàn)規(guī)范性和合理性核查，及時找出和企業(yè)管理標準相背離的因素，在確保各項活動在有關(guān)法律要求下得到運營，進而減少企業(yè)業(yè)務運營風險的發(fā)生。第二，完善企業(yè)內(nèi)部控制管理機制，做好各項環(huán)節(jié)的評估工作，一旦發(fā)生不合理內(nèi)容，加以修改，進而防止內(nèi)部控制機制中存在風險。第三，做好財務工作的管控工作，及時找出存在的問題，避免財務風險的出現(xiàn)。

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（二）有效提升企業(yè)管理水平

落實內(nèi)部審計工作，在提高企業(yè)管理水平方面起到了促進的效果。隨著越來越多外國資本的進入，我國各個企業(yè)要求在這種充滿競爭的市場中逐漸壯大，提升自身整體管理水平是非常必要的。構(gòu)建完善的內(nèi)部審計機制以及設(shè)定獨立的內(nèi)部審計部門，對各項機制工作的開展起到推動作用，其可以找出日常監(jiān)管工作中存在的問題，并且發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中不足之處，將風險等級比較高的控制環(huán)節(jié)進行揭示，并且給出相應的意見，進而促進企業(yè)更好發(fā)展，提升自身整體管理水平，達到獲取更好經(jīng)濟效益的效果[2]。現(xiàn)階段，我國大多數(shù)企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作時，主要采用的工作形式為通過經(jīng)濟效益核查、財務收支審計等方式，找出企業(yè)管理環(huán)節(jié)中存在的不足和漏洞，同時和審計工作人員進行商榷，找出可能出現(xiàn)的問題，將管理自身作用進行高效發(fā)揮，找出合理的人力資源、物力資源以及財務資源應用形式，完善內(nèi)部控制管理機制，落實自身職責，在提升企業(yè)工作效率的同時，給企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益。

三、加強內(nèi)部審計在風險管理中應用的優(yōu)化措施

（一）實現(xiàn)風險管理和內(nèi)部審計的融合

企業(yè)風險管理工作要想得到穩(wěn)定開展，就要將內(nèi)部審計融合到其中。內(nèi)部審計的真正作用在于對風險管理實現(xiàn)客觀評估，同時給予風險管理工作開展提供支撐和引導。管理層級應該給予內(nèi)部審計自身作用發(fā)揮高度注重，只有在管理層級關(guān)注力度提升的提出上，才能實現(xiàn)內(nèi)部審計和風險管理的有機融合。以某公司為例，其非常注重內(nèi)部審計和風險管理的融合，并且給予內(nèi)部審計部門諸多職責，讓內(nèi)部審計全面參與到風險管理工作中[3]。并且參考成功企業(yè)的經(jīng)驗和方式，結(jié)合企業(yè)自身要求，優(yōu)化內(nèi)部審計職責，采用了諸多優(yōu)化內(nèi)部審計和風險管理融合的方式，不僅提升了企業(yè)整體管理水平，同時還有效防止各項風險的發(fā)生。

（二）提升內(nèi)部審計人員專業(yè)素養(yǎng)

隨著運營環(huán)境的逐漸繁瑣，這給內(nèi)部審計工作人員綜合素養(yǎng)提出了嚴格的要求，不但要求其掌握專業(yè)知識，同時還要具備較強的應對能力，并且還能合理梳理企業(yè)內(nèi)部各個層級人際關(guān)系。在當前社會背景下，這樣的綜合性人才數(shù)量少之又少。一方面，企業(yè)應該加大對審計工作人員的培訓力度，定期開展內(nèi)部審計專業(yè)知識和技能培訓工作，同時給予其實踐機會。另一方面，國家以及審計監(jiān)管部門還要加大對審計行業(yè)引導效力，在提升外部壓力的基礎(chǔ)上，推動審計行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，培養(yǎng)出更多迎合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部審計專業(yè)人才，從而給企業(yè)風險管理工作的開展營造條件。

（三）優(yōu)化內(nèi)部審計模式

首先，內(nèi)部審計應該對當前企業(yè)工作重點內(nèi)容以及難點內(nèi)容有所了解，根據(jù)企業(yè)制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標，對企業(yè)內(nèi)部審計范疇以及主體進行優(yōu)化。從真實角度出發(fā)，企業(yè)應該明確內(nèi)部審計在風險管理中起到的作用，同時采用多種方式以及理念對企業(yè)可能存在的風險進行明確，從而提出相應的優(yōu)化措施[4]。其次，內(nèi)部審計應該構(gòu)建完善的信息管理體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集和處理的數(shù)據(jù)化，只有構(gòu)架完善的數(shù)據(jù)庫體系，才可以對企業(yè)存在的風險進行量化，進而采用量化標準評估體系實現(xiàn)企業(yè)風險的評估，做好風險預警管控工作。最后，借助信息化體系實現(xiàn)對內(nèi)部審計工作的監(jiān)管，及時找出內(nèi)部審計中存在的問題，并且根據(jù)不同的問題，采取相應的處理措施。

四、結(jié)束語

總而言之，因為企業(yè)當前所處的運營環(huán)境具備一定的多樣特性，導致風險發(fā)生機率比較高，為了可以促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，就要做好風險管理工作，采用加大內(nèi)部審計力度的方式，起到降低風險發(fā)生的效果，通過構(gòu)建完善的風險管理機制，提升內(nèi)部審計核心位置，培養(yǎng)專業(yè)性內(nèi)部審計人才等方式，加大企業(yè)風險管理力度，給企業(yè)運營標準的落實營造條件。

參考文獻：

[1]張艷平，邢桂云.淺談內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2014，05：234.

[2]余琛.內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用[J].全國商情（理論研究），2013，09：44-45.

[3]董藝.內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用淺析[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2013，12：224-225.

[4]曹婷婷.內(nèi)部審計對于企業(yè)風險管理的作用研究[J].財會學習，2017，12：153-154.

（作者單位：物產(chǎn)中大集團股份有限公司）endprint