全面預(yù)算管理對鐵路基層單位財務(wù)管理的影響分析

陸小生

摘要：全面預(yù)算管理能夠有效促進財務(wù)管理水平，而鐵路單位由于其經(jīng)營資金規(guī)模龐大的特點，做好全面預(yù)算管理更是必不可少的。文章簡要對全面預(yù)算管理對鐵路基層單位的影響做出了分析，并提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；鐵路基層單位；財務(wù)管理

一、全面預(yù)算管理對鐵路基層單位財務(wù)管理的必要性

鐵路局做好全面預(yù)算管理指的是縱觀全局，統(tǒng)籌兼顧對整個公司運營中的各種資金預(yù)算計劃實行全方位推進。這需要全體員工共同參與，運用科學的管理方法調(diào)動員工工作積極性，全面預(yù)算管理能夠促進公司財務(wù)管理，提升市場競爭力，對鐵路局具備重要意義。

（一）完善鐵路財務(wù)行為規(guī)范

鐵路局經(jīng)過全面預(yù)算管理的審核過后能夠有效的幫助日常性的財務(wù)管理工作的開展，同時還能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)經(jīng)濟活動給予方面有利的指導，防范財務(wù)管理中由于不穩(wěn)定出現(xiàn)的財務(wù)風險。

（二）提高財務(wù)信息準確度

由于全面預(yù)算管理是基于整體財務(wù)管理上開展，難度相對較大，富有較強的專業(yè)性，在鐵路局的各種經(jīng)濟活動都要依靠提前的預(yù)算計劃進行實現(xiàn)，而財務(wù)信息主要是依靠預(yù)算管理環(huán)節(jié)的監(jiān)管作用以及年末預(yù)算考核進行獲取。全面預(yù)算管理模式能讓鐵路局的會計財務(wù)信息準確度更高，更加完整。且目前我國政府提倡財務(wù)信息公開化，國家也正在大力支持鐵路發(fā)展，全面預(yù)算管理能夠提供更為精準的財務(wù)信息，提高公眾對于鐵路局的認同感。

（三）有效防范財務(wù)風險

鐵路局在運營過程中資金規(guī)模較大，且通常都會存在負債現(xiàn)象及在日常經(jīng)營過程中進行融資，所以存在較大的財務(wù)風險。而全面預(yù)算管理模式的推廣能夠借由正確有效的資金管理方法，提高鐵路企業(yè)的資金管理水平，最大限度的降低日常運營中所存在的財務(wù)風險，并且能夠讓整個企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)更加合理，提高企業(yè)資金的使用效率。

二、現(xiàn)階段鐵路開展全面預(yù)算管理存在的問題

（一）缺乏對全面預(yù)算管理的認知

鐵路局在開展全面預(yù)算管理工作時通常都會設(shè)計到整個企業(yè)運營的各個方面與工作環(huán)節(jié)。一些鐵路企業(yè)未能對全面預(yù)算管理工作存在正確的認識，單純的認為全面預(yù)算管理就是對成本的控制，且在開展預(yù)算管理工作中忽視了對于資金運轉(zhuǎn)流量，生產(chǎn)業(yè)務(wù)，盈利收入與人力資源管理等指標的分析考核，這讓全面預(yù)算管理工作無法切實進行開展，另外企業(yè)各個部門的員工對全面預(yù)算管理認知不足，對全面預(yù)算管理工作積極性不高，阻礙了全面預(yù)算管理工作的正常開展。

（二）責任分工較為模糊

傳統(tǒng)的鐵路經(jīng)營管理模式與現(xiàn)階段全面預(yù)算管理的開展很難契合，其中各個職能部門在全面預(yù)算管理工作中的責任體現(xiàn)不明確。比如說負責客運的部門通常都只會注意到自身所負責的任務(wù)，而忽視了對于經(jīng)營及開發(fā)成本的考慮，這讓在成本控制上操作難度較大，全面預(yù)算管理中責任分工不明確嚴重干擾了預(yù)算管理工作的順利開展。

（三）缺乏預(yù)算管理工作考究指標

現(xiàn)階段在鐵路局中開展全面預(yù)算管理工作大多都是采用的粗略大概的工作指標。各職能部門之間未能形成良好的信息交流圈，無法建立起細致有效的指標體系。

（四）實際工作中忽略了實質(zhì)，未做好工作總結(jié)

在鐵路局開展預(yù)算全面管理工作執(zhí)行過程中，事后將財務(wù)盈收虧損匯總分析是最為重要的一環(huán)，而實際工作中卻并不能夠有效結(jié)合業(yè)務(wù)的動態(tài)與及時性反饋實際業(yè)務(wù)開展的信息。工作總結(jié)不到位。

三、鐵路局財務(wù)管理中如何正確開展全面預(yù)算管理工作

（一）修正認知錯誤，確保正確觀念

為了提升鐵路企業(yè)的從財務(wù)管理水平，不僅是管理層，整個企業(yè)的全體員工都應(yīng)當對全面預(yù)算管理工作有一個正確的認知。各部門與財務(wù)部門之間要積極溝通信息交流，為了保障預(yù)算管理工作的開展，要時刻注意對不正常的財務(wù)收支狀況的監(jiān)督力度，同時要嚴格遵循相關(guān)部門的規(guī)章制度與工作要求進行成本控制，建立健全內(nèi)部控制體系，監(jiān)督部門要認真執(zhí)行財務(wù)信息的反饋，有全體職工共同努力開展全面預(yù)算管理工作。

（二）組建專門的預(yù)算管理工作組織

鐵路企業(yè)在日常運營中可以構(gòu)建專門的機構(gòu)或者組織主要負責開展全面預(yù)算管理工作，成立專門的預(yù)算管理機構(gòu)細致開展全面預(yù)算管理工作。這樣能夠切實根據(jù)自身運營情況與發(fā)展需求專心制定資金預(yù)算計劃，提高預(yù)算管理工作的工作效率與質(zhì)量，同時在這個過程中還是需要全體職工與各個部門的積極配合與共同努力才行。

（三）規(guī)范預(yù)算編制工作與具體實施流程

開展全面預(yù)算管理工作不能盲目，鐵路局需要制定規(guī)范科學的預(yù)算編制與具體實施流程才能正確的開展。首先財務(wù)相關(guān)部門在進行預(yù)算編制時可以通過縱向分析比較，將往年的預(yù)算管理工作執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，然后根據(jù)企業(yè)的年度財務(wù)營銷目標制定預(yù)算計劃，然后要在開展預(yù)算管理工作過程中按周期參考實際開展情況，結(jié)合公司發(fā)展需求進行特定向調(diào)整，確認過后上報領(lǐng)導層進行審批通過。同時在公眾要制定嚴格的規(guī)范章程，防范由于紕漏出現(xiàn)的資金運轉(zhuǎn)違規(guī)問題。

（四）建立完善的監(jiān)管考核體系

監(jiān)管部門在全面預(yù)算管理工作中扮演著一個十分重要的角色，嚴格執(zhí)行各個職能部門的監(jiān)督工作才能保證預(yù)算管理工作的正常執(zhí)行，其中對于預(yù)算收支，資金運轉(zhuǎn)信息更是需要尤為重視。只有這樣才能確保每項工作都是在相關(guān)規(guī)章制度要求的前提下正常開展。同時在全面預(yù)算管理工作開展過后要通過嚴格的考核進行復(fù)查并要以書面形式呈交給相關(guān)領(lǐng)導部門，為今后的預(yù)算管理提供重要參考依據(jù)，進而促進鐵路企業(yè)財務(wù)管理水平的發(fā)展。

參考文獻：

[1]武琳琳.基于全面預(yù)算管理的W鐵路局X客運段成本控制研究[D].西南交通大學，2016.

[2]靜超英.北京某鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理體系研究[D].石家莊鐵道大學，2015.

[3]鄭春英.全面預(yù)算管理在鐵路公司財務(wù)管理中應(yīng)用探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014，17：202.

（作者單位：南寧鐵路局財務(wù)處）endprint