美國公立研究型大學的科研經(jīng)費管理

孫益　張婷姝

摘要：科研經(jīng)費管理是高校財務管理中的重要環(huán)節(jié)，是加強高校內部控制制度建設的重要組成部分。如何合理使用和監(jiān)管科研經(jīng)費是政府部門、高校管理層甚至普通科研工作者都關心的問題。本研究將以美國著名的公立研究型大學——加州大學洛杉磯分校的科研經(jīng)費管理為個案，探討美國公立高?？蒲薪?jīng)費的核心理念、管理體系、政策文件及監(jiān)督機制等方面的情況，以期對我國高校的科研經(jīng)費管理的建設與改進提供有益的借鑒。

關鍵詞：美國公立研究型大學；科研經(jīng)費管理；加州大學洛杉磯分校

為促進高校各項業(yè)務活動的有效開展，保證國有資產(chǎn)的安全、完整及有效使用，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤，杜絕舞弊與欺詐行為，保證財務信息和其他相關信息的真實、準確和完整，有力提高高校財務管理水平，中國正努力加強高校內部控制制度建設，力圖構建一個具有自我檢查、自我調整和自我制約功能的系統(tǒng)?？蒲薪?jīng)費管理作為高校財務管理中的重要一環(huán)，是加強高校內部控制制度建設的重要組成部分之一。

近年來，中國大學總體科技競爭實力和社會服務功能顯著增強，承載了越來越多的國家科技重大任務，相應的科研經(jīng)費收入占大學總收入的比例逐年提高，部分研究型大學已接近50%。由于科研經(jīng)費總量大、涉及面廣、類型多且要求各異，且科研工作本身的探索性帶來科研經(jīng)費預算、使用及決算的不確定性，加之快速發(fā)展的科研形勢與大學原有管理體制、機制不相適應的問題日益凸顯，科研經(jīng)費管理問題頻現(xiàn)，使得大學科研經(jīng)費管理面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)。

如何合理使用和監(jiān)管科研經(jīng)費，使其發(fā)揮最佳效益，既能滿足科學研究的需要，又不會造成普遍的濫用浪費甚至腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，成為亟待討論和解決的熱點話題。這樣的話題，不僅政府部門重視，普通教師、科研工作者甚至普通民眾也非常關心。本研究旨在以美國典型且杰出的公立研究型大學——加州大學洛杉磯分校（為行文簡便，以下統(tǒng)稱為UCLA）科研經(jīng)費管理為個案，了解美國公立研究型大學科研經(jīng)費的管理情況，以期對我國大學科研經(jīng)費管理的建設和改進有所借鑒。

一、UCLA科研經(jīng)費總體情況

（一）科研經(jīng)費總量

加州大學洛杉磯分校（University of California， Los Angeles，簡稱為UCLA）是美國一流的公立研究型大學，常年穩(wěn)坐泰晤士報全球大學排行榜前十五名（2017年最新排名第14），并且在2017年US News全球大學排名中位列第10。它是因特網(wǎng)的誕生地，是世界上海水淡化技術最早應用于實際的地方，也是包括軟件云等在內各種改變世界的重大新技術發(fā)明創(chuàng)造之所。所有這些科研上的成就都離不開巨大的經(jīng)費支持。2009年以來，UCLA年平均科研經(jīng)費在10億美元左右，支撐著共290個醫(yī)學研究中心和各種研究機構，為UCLA長期處于全球研究型大學頂尖位置奠定了堅實的基礎。圖1反映的是UCLA從2001-2015年共15年以來的科研經(jīng)費總量情況。①

（二）科研經(jīng)費來源構成

像美國其他研究型大學一樣，UCLA的科研經(jīng)費主要來源于聯(lián)邦政府、州以及地方政府、慈善基金會與非營利性組織、企業(yè)與營利性機構、高等教育學費。其中尤以聯(lián)邦政府的投入最為顯著，通常會占到總科研經(jīng)費的六成左右。圖2反映的是2015年度UCLA科研經(jīng)費的主要來源構成情況。②

圖22015年度UCLA科研經(jīng)費來源構成

值得一提的是，從2010-2015年UCLA的科研經(jīng)費中，聯(lián)邦政府的投入總量及所占比重整體呈現(xiàn)下降趨勢。例如在2012年，聯(lián)邦政府投入UCLA的科研經(jīng)費總量在674，261，057美元，而在2013年，這一數(shù)字下降到538，518，759美元，減少了135，742，298美元，下降幅度高達20.1%；聯(lián)邦政府投入UCLA的科研經(jīng)費在UCLA科研經(jīng)費總量中所占比重也由66.6%下降至60.3%，到2014年這一比例更是下降到了58.8%，僅在2015年有了少量的增長，達到60.4%。而企業(yè)與營利性機構投入高校的經(jīng)費卻呈現(xiàn)逐年增長的趨勢，2010年僅為5.6%，到2015年比例上升到了9.7%。③

圖2反映出州政府及地方政府在科研經(jīng)費的投入中所占份額相對較少，僅占11.5%。UCLA作為公立研究型大學，其州立大學的性質難道在科研方面不應得到更多州政府的支持嗎？原來，對于公立研究型大學而言，聯(lián)邦政府、州政府以及學校自身所扮演的角色是不同的。聯(lián)邦政府重點支持研究經(jīng)費，而州政府主要負責教學經(jīng)費，包括學?；A建設、人員工資等。美國的大學極少有像中國大學里開展的專門的教學研究項目。學校自身的經(jīng)費主要用于兩種平臺建設：一是知識交流平臺，如建立研究院，讓教師有教學和交流的平臺、招收研究生的平臺等；二是技術平臺，如大型儀器，以及某些很多教授都需要用的技術等等。另外學校的費用也會用來補貼部分科研中成本較高的開支，比如醫(yī)學或藥學試驗室中需要用到很多白鼠，成本很高，學校需要負擔部分成本。

（三）聯(lián)邦政府投入UCLA的科研經(jīng)費構成

美國聯(lián)邦政府中并不存在一個全國統(tǒng)一的科研領導機構，科研經(jīng)費的分配和管理權分散在國立衛(wèi)生院（National Institutes of Health，NIH）、國家科學基金會（National Science Foundation，NSF）、國防部（Department of Defense，DOD）、衛(wèi)生與人類服務部（Department of Health and Human Services，DHHS）、能源部（Department of Energy，DOE）、宇航局（National Aeronautics and Space Administration，NASA）、教育部（Department of Education，DOED）、商務部（Department of Commerce，DOC）以及其他一些聯(lián)邦部門，它們在聯(lián)邦政府投入UCLA的科研經(jīng)費總量中的數(shù)量和份額也是由多到少、由重到輕，其中尤以NIH的科研經(jīng)費最多。以2013年為例，UCLA在該年度共獲得NIH（包括DHHS在內）資助的科研經(jīng)費363，083，463美元，占整個聯(lián)邦政府投入UCLA科研經(jīng)費的 67.4%。2012年，該數(shù)據(jù)分別為450，682，192美元和66.8%。圖3反映的就是2013年聯(lián)邦政府各部門對UCLA科研經(jīng)費投入的具體情況。④endprint

二、UCLA科研經(jīng)費管理

（一）理念

與美國其他研究型大學一樣，UCLA在科研經(jīng)費管理方面深刻地體現(xiàn)出“自由競爭”和“以人為本”的管理理念，分別對應科研經(jīng)費申請階段和使用階段。

“自由競爭”主要指，在研究經(jīng)費申請階段，基本上依靠教授在外部的學術競爭力自由申報，校內一般不會進行額外的篩選。學校會積極引導教授直接向校外資源申請研究經(jīng)費。為了便于教授們申報科研項目，學校會做部分投資，用于搭建技術平臺和學術交流平臺。偶爾遇有學校有限額的申報項目，學校會組織一個第三方獨立項目評審小組，對申請項目進行投票評估。這種同行評議的好處是，不管申請者是諾貝爾獎得主還是助理教授，只要課題令人信服就可得到經(jīng)費，資金流向最有創(chuàng)造力或社會最需要的課題。

“以人為本”主要體現(xiàn)在科研經(jīng)費的使用范圍和具體管理等方面?？蒲薪?jīng)費是按項目撥發(fā)給學校的，學校是科研經(jīng)費的擁有者，教授是科研經(jīng)費的使用者。學校根據(jù)國家或者某個基金會的要求來管理基金，教授需要用錢的時候向學校報賬支付。與美國其他大學的科研經(jīng)費一樣，UCLA教授研究團隊的人員費用往往從外部經(jīng)費獲得。不僅教授本人可以從科研經(jīng)費中支取一定費用來補償未發(fā)的工資⑤，而且可以用來支付研究團隊中研究生的學費，更可以用來支付所有教師、博士后及其他聘用人員的工資和福利。科研項目與人才培養(yǎng)相結合，有經(jīng)費就有研究生已經(jīng)成為包括UCLA在內的美國研究型大學的一般法則。在預算中人員經(jīng)費甚至沒有硬性比例限制，最多高達80%左右，給了教授極大的自主權和靈活度。預算在執(zhí)行過程中若需要調整，20%以內的變更可以由教授自己確定，20%以上需要提交報告審批。此外，教授只需要負責申請直接的研究經(jīng)費，并不需要參與間接經(jīng)費的管理和使用，提高了教授工作的效率。

（二）管理組織體系

在UCLA內部，有健全的組織架構來幫助教授們申報科研項目和管理科研經(jīng)費。科研經(jīng)費管理的最高負責部門是科研副校長辦公室（Office of the Vice Chancellor for Research，OVCR），它由三個部分組成：科研行政辦公室（Office of Research Administration，ORA）， 科研副校長（Vice Chancellor for Research，VCR），工業(yè)界科研資助和知識產(chǎn)權辦公室（Office of Intellectual Property and Industry Sponsored Research，OIP-ISR）。⑥

ORA主要負責對校內所有申報項目和經(jīng)費的教授們提供專業(yè)的指導和行政支持。它下設科研辦公室副校長助理（Associate Vice Chancellor for Research Office，AVCRO）、財務服務辦公室（Office of Business & Finance Services，OBFS）、合同與補助行政辦公室（Office of Contract and Grants Administration，OCGA）、校外資助管理辦公室（Extramural Fund Management，EFM）、人類研究保護項目辦公室（Office of Human Research Protection Program，OHRPP）、輻射安全委員會辦公室（Office of Radiation Safety Committees，ORSC）、動物研究監(jiān)督辦公室（Office of Animal Research Oversight，OARO）、科研數(shù)據(jù)管理辦公室（Office of Research Data Management，ORDM）、科研信息系統(tǒng)辦公室（Office of Research Information Systems，ORIS）等。

VCR主要負責科研工作的整體運行，主要包括行政運行以及安全、服從等職能，下設近十個分部門以及若干教師委員會，協(xié)助其完成相關工作。

OIP-ISR主要負責新技術商業(yè)化評估、測定專利及其商業(yè)價值、專利權訴訟、專利許可與轉讓、促進UCLA教師創(chuàng)業(yè)、許可協(xié)議和物品轉讓協(xié)議談判、接受和分配版稅及其他收入等。

（三）科研經(jīng)費管理政策文件

美國大學研究經(jīng)費主要實施課題制管理，表現(xiàn)為一種分散管理模式。大學受各種科研經(jīng)費來源的委托，按照各類課題經(jīng)費的管理要求和方式對科研經(jīng)費進行管理。由于科研經(jīng)費來源多樣化，各資助方的要求也不盡相同，因此各個科研經(jīng)費在管理上也會根據(jù)合同有所差異，每一筆科研經(jīng)費在使用時均需要個別對待。院系負責科研管理的秘書以及教授科研團隊中專門負責財務的人員會及時提醒教授們合理使用科研經(jīng)費。

在UCLA，規(guī)范科研經(jīng)費使用的政策文件主要有以下幾個層次。⑦第一層次，聯(lián)邦政府各部門科研管理相關文件和法律，主要有A-21、A-110、A-133以及FAR通告文件。第二個層次，各資助方的科研管理政策。第三個層次，UCLA的科研管理政策，如UCLA910號文件、UCLA財務政策。第四個層次，院系里的科研管理政策。第五個層次，其它特殊的資助條款。

在上述五個層次的科研管理政策文件中，第一個層次，即聯(lián)邦政府層次的相關政策文件尤為重要，其科研資助、協(xié)議與合同的管理規(guī)定中提出對于高等院校、醫(yī)院、非營利機構的權威性規(guī)范，包括申請者權益、基金執(zhí)行政策、申請基金的基本要求、財務和項目管理、項目進展報告和記錄、項目結題要求、成果的分享和知識產(chǎn)權專利等等。一系列的管理規(guī)范使科研基金從申請、批準、實施到中后期結題都有嚴格的法規(guī)，使基金提供機構和申請執(zhí)行機構、單位明確各自的權益和約束，為各種層次的研究項目實施提供依據(jù)。

由于美國各級科研經(jīng)費資助機構均制定了詳細完備的政策和管理方法，UCLA要求教授們在使用科研經(jīng)費時要嚴格遵守相關規(guī)定，并制定了完備的審核程序。endprint

（四）科研經(jīng)費預算范圍及比例

與大多數(shù)研究型大學一樣，UCLA對科研經(jīng)費預算也實施成本管理，明確規(guī)定科研經(jīng)費的預算包括直接成本與間接成本兩大部分。直接成本（DIRECT COST）通常包括科研人員的薪酬和福利、科研設備和材料費、出版費用、差旅費和咨詢費等。間接成本（INDIRECT COST）相當于中國大學科研經(jīng)費中的管理費，主要包括設施成本、管理成本以及其他需要分攤的成本，科研設備使用與維護費、實驗室日常使用與維護費，以及必要的行政管理費用也包含在間接成本之中。

經(jīng)費預算的直接成本與間接成本是按照一定的比例構成，不同的科研經(jīng)費來源所規(guī)定的這個比例是有差異的。這個比例通常是大學與資助方談判的結果，每隔幾年就談判一次。以聯(lián)邦政府資助的科研經(jīng)費為例，目前UCLA與聯(lián)邦政府達成的協(xié)議規(guī)定，直接成本與間接成本比為54.5%，大部分公立大學在該比例上比較接近，私立大學在該比例上要高一些，大概在60%左右。如果直接成本與間接成本比為54.5%，也就是說聯(lián)邦政府每給一位教授100萬科研經(jīng)費的話，實際上要撥付的科研經(jīng)費總量應為154.5萬。房屋維修、財務處理、財務監(jiān)督、水電、采購等費用均可以從間接成本中支取。

如前所述，科研經(jīng)費直接成本中絕大部分會用于人員經(jīng)費，用于“物”的直接成本實際上只占很小一部分。在UCLA，用于“人”和“物”上的科研經(jīng)費比例會因為學科不同而有所差異，通常由教授靈活設置，用于“物”的比例在5～30%之間都是可以的。

直接成本中的科研經(jīng)費預算全部用于科研的直接開支，不能用于行政管理支出。預算若有剩余要全部退回，其管理實行非常嚴格的定期審計制度。購買大型儀器設備的經(jīng)費也需要作為項目單獨申請，一般需要以公共平臺的名目申請，同時學校需要提供配套經(jīng)費（如20%）。需要時教授也可向學校借款購買科研需要的設備，再分期還付給學校。

在UCLA，54.5%的間接成本經(jīng)費到賬后，也會存在不同的分配政策。有的會有一小部分回到學院，有的學院選擇全部留在學院統(tǒng)一支配，也有的學院會再分配其中一部分給教授。教授可以用這筆錢更換辦公室地毯或支付國際差旅等開銷（這些費用不能在科研預算中列支）。

UCLA 橫向項目的間接成本管理政策也是一樣的，實行嚴格的知識產(chǎn)權管理制度。橫向項目的知識產(chǎn)權也屬于學校所有，但資助企業(yè)可能獲得優(yōu)先的轉讓權。除非公司以科研贈予（RESEARCH GIFT）的形式資助，不提任何要求，這種情況下學校只收6.5%的管理費。

此外，特別需要指出的是，科研經(jīng)費支出的具體項目中也有食宿方面的支出，并配有相應的標準，總的來說標準比較務實，便于執(zhí)行。UCLA出差的餐飲標準是晚餐60多美元，午餐50多美元，早餐30多美元，用于招待的餐飲費用需要就招待的人員和緣由提供相應的說明；住宿標準，因出差地不同標準有所差異，通常能滿足要求；交通方面，通常只可以坐經(jīng)濟艙，特殊情況需要坐公務艙得有醫(yī)生的證明，大學校長也不可以坐公務艙。

三、UCLA科研經(jīng)費的監(jiān)督

在對科研經(jīng)費使用方面的監(jiān)督，與美國多數(shù)研究型大學類似，UCLA也采用內部管理與外部監(jiān)督相結合的模式。內部管理是在實施科研項目過程中，學?？蒲泄芾頇C構發(fā)揮監(jiān)督管理的作用，以保障科研經(jīng)費的使用效率。在學校領導機構中，通常會設置分管財務和行政的副校長，對大學科研經(jīng)費的開支進行控制和對賬目進行管理，保證經(jīng)費開支和預算的一致，做到項目全程監(jiān)督和管理相結合。大學科研項目管理辦公室工作人員由科研項目管理人員和財務人員組成，由他們監(jiān)督科研項目的進展情況，明確項目經(jīng)費的使用情況，并嚴格按照項目預算對經(jīng)費使用情況進行管理。

外部監(jiān)督主要包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督兩個方面。政府監(jiān)督主要指的是聯(lián)邦政府的審計部門對大學科研經(jīng)費的使用情況進行全程監(jiān)督。當科研項目結項時，聯(lián)邦政府的審計部門對科研項目的經(jīng)費使用情況做出專門的審計報告，并向社會公布，接受公眾的監(jiān)督。同時，聯(lián)邦政府對高校科研項目經(jīng)費的使用制定并出臺了一系列配套監(jiān)督措施，以規(guī)范科研經(jīng)費的有效使用。社會監(jiān)督主要指的是社會公眾或組織對大學科研經(jīng)費的監(jiān)督形式。大學的科研經(jīng)費大部分來源于政府對社會公眾的稅收，少部分科研經(jīng)費來源于社會組織的投入。無論是作為納稅人的社會公眾或參與投入科研經(jīng)費的社會組織都十分重視監(jiān)督大學科研項目經(jīng)費的使用情況。

總的來說，UCLA的科研經(jīng)費在使用中需要接受三個層次的監(jiān)督。首先，大學里每個系都有專門人員管理各種經(jīng)費，他們會直接和科研人員溝通每一項支出是否合理，應該在哪項費用里支出，哪些費用存在問題；其次是學校的基金管理機構，對科研人員申請的各種費用進行管理、監(jiān)督；第三是相關撥款機構的審計，這種審計采用抽查方式，一旦發(fā)現(xiàn)問題，視情況嚴重程度，受資助者與機構必須糾正或退還款項，有關機構還可暫停撥款甚至提請司法處理。

在美國科研經(jīng)費管理中，預防腐敗的一條重要措施是嚴格實行回避制度。例如在同行評議中，相關人員事先都要填寫表格，審核是否與被評審人相熟或存在經(jīng)濟往來，如果存在這種情況就應自動申請避嫌。

總體而言，通過對UCLA科研經(jīng)費管理情況的考察，可以看出美國科研經(jīng)費的分配、使用和監(jiān)督機制還是較為成熟，科研經(jīng)費的撥款與審核彼此獨立，從而避免了“外行領導內行”，最大限度地減少了“欺詐項目”和“人情項目”，較好地保證了公平和公正。當然，再完善的制度設計，也無法完全避免腐敗行為?？蒲腥藛T的自律、健康的行業(yè)風氣也同樣重要。在美國，科研人員一旦被發(fā)現(xiàn)有涉及經(jīng)費的腐敗行為，后果將十分嚴重，即便夠不上法律制裁也會在業(yè)內身敗名裂，無法再吃“科研飯”。

（本研究獲得了UCLA醫(yī)學院副院長、國際部副教務長孫仁教授的鼎力支持，孫仁教授在UCLA接受了研究者的訪談并提供了部分關鍵數(shù)據(jù)。）

注釋：

①數(shù)據(jù)來源：http：//portal.research.ucla.edu/AnnualReports/MR_FY14-15_Annual_Report.pdf。

②數(shù)據(jù)來源：http：//portal.research.ucla.edu/AnnualReports/MR_FY14-15_Annual_Report.pdf。

③數(shù)據(jù)來源：http：//portal.research.ucla.edu/AnnualReports/MR_FY14-15_Annual_Report.pdf。

④數(shù)據(jù)來源：http：//portal.research.ucla.edu/AnnualReports/MR_FY12-13_Annual_Report.pdf。

⑤美國教授一般只發(fā)9個月工資，因此最多可以從科研項目中支取3個月工資額的費用作為個人薪資和福利。

⑥2011年7月1日之后并入。

⑦根據(jù)以下來源的文件整理而成：http：//ora.research.ucla.edu/Training%20Documents/web_workbook_jan-2010.pdf。

（責任編輯陳志萍）endprint