小型企業(yè)內部審計信息化建設淺議

江然

[提要] 隨著信息技術的快速發(fā)展，很多行業(yè)受其影響發(fā)生了一些變革。在小型企業(yè)中，內部審計的信息化建設也受到重視，在當前環(huán)境下開展相關工作對于整個企業(yè)的發(fā)展都具有積極的現實意義。本文主要對信息時代下企業(yè)內部審計現狀及其信息化建設問題進行探討，希望能夠為相關工作者的研究提供借鑒。

關鍵詞：小型企業(yè)；內部審計；信息化建設

本文系安徽三聯(lián)學院校級質量工程項目：“基于學校與實習基地結合模式的審計實踐教學研究”（項目編號：15zlgc053）階段性成果

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年6月5日

一、當前小型企業(yè)內部審計現狀

會計信息化的主要涵義就是通過將新興的計算機、網絡等技術融入傳統(tǒng)的審計模式中，并且對其進行重新構建，保證符合現代企業(yè)發(fā)展的需求上，建設合理的評價機制，這是技術與企業(yè)內部審計的高度融合，能夠更好地優(yōu)化企業(yè)內部資源，不論是對企業(yè)來說還是對社會的發(fā)展來說都具有長遠的意義。首先我們能夠發(fā)現，企業(yè)內部審計信息化的應用范圍普遍被推廣開來，因為它作為一種更加先進的生產力，會隨著社會和科技的不斷發(fā)展而提高自身的工作效率，從而為企業(yè)貢獻出更大的價值；其次是在其建設的過程中呈現出的智能化和專業(yè)化。我們知道，會計信息化建設與應用和財務軟件的開發(fā)和研究息息相關，而且傳統(tǒng)的會計審計人員就無法擔當這種任務，需要選擇具有一定專業(yè)素質的人員來完成任務，在對會計信息進行處理分析的過程中，需要相關人員熟練計算機方面的知識，這種會計模式較之傳統(tǒng)的模式有很大的改變，不論是在固定資產管理上還是在工資管理上都具有很大的優(yōu)勢；最后就是通過內部審計信息化建設能夠更好地促進新的會計理論的完善與發(fā)展。因為當今會計的發(fā)展早已經突破了傳統(tǒng)觀念的限制，隨著新技術的不斷出現，新的挑戰(zhàn)也隨之而來，企業(yè)內部審計信息化的建設能夠在不斷探索中完善新的會計理論，從而更好地指導企業(yè)的會計審核方向。

二、ERP環(huán)境下小型企業(yè)內部審計面臨的挑戰(zhàn)

所謂ERP，就是企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，這是將信息技術對整個企業(yè)的資源進行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，并且建立在先進的指導思想基礎之上，ERP系統(tǒng)能夠在很大程度上提高企業(yè)的工作和管理效率，從而更好地實現企業(yè)的價值，當前處于這種環(huán)境下，小型企業(yè)內部審計面臨著很大的挑戰(zhàn)。

（一）企業(yè)內部審計更加復雜。當前的ERP拋開了傳統(tǒng)的管理理念，實行的是流程化管理，能夠將整個企業(yè)的內部資源實行統(tǒng)一管理，這大大提高了資源使用的效率，并且目前企業(yè)在運營過程中都會將一些任務交給ERP系統(tǒng)進行控制，然而這時傳統(tǒng)的企業(yè)內部審計就需要按照新的模式進行，在新環(huán)境下能夠對業(yè)務流程進行分析，從而找出其中的缺陷改善企業(yè)內部審計，這也就使得整個工作更加復雜。

（二）企業(yè)內部審計對象發(fā)生變化。在傳統(tǒng)的企業(yè)內部審計過程中，相關工作都是由企業(yè)的財務部門進行記錄和管理，并且企業(yè)內部審計的對象主要就是會計資料，但是在新的ERP系統(tǒng)下，企業(yè)內部審計的對象也發(fā)生變化，首先處于對信息化建設過程中需要的安全性、效率性以及可靠性著想，需要能夠更好使內部控制具有完整性，審計對象也轉變成了計算機會計信息系統(tǒng)，這也意味著整個過程的工作會更加復雜。

（三）對于企業(yè)內部審計人員的素質要求更高。在ERP環(huán)境下，實現企業(yè)內部審計信息化建設的前提就是需要有一支高素質的審計隊伍，因此這也就為小型企業(yè)開展相關工作提出了新的挑戰(zhàn)。特別是隨著會計信息系統(tǒng)開發(fā)技術的不斷更新，相關軟件的不斷升級，就需要內部審計人員熟知審計的專業(yè)知識、ERP系統(tǒng)相關知識以及信息技術知識，這種對于復合型人才的需求也從側面促進了企業(yè)的發(fā)展。

三、小型企業(yè)內部審計信息化建設建議

對于一個小型企業(yè)的建設和發(fā)展來說，實現其內部審計信息化建設是影響巨大的工程，不僅需要國家審計部門作為該項工程的指導部門，還需要針對相關建設制定出合理的規(guī)范，從而為其做出外部環(huán)境保障，創(chuàng)造出優(yōu)勢條件。在整個建設過程中，小型企業(yè)內部也需要能夠破矩求變，為自身的工作提供內生動力，從而更好地在內部審計信息化建設的道路上前行。

（一）完善審計準則與規(guī)范。首先要根據審計行政法規(guī)來制定出更加完善的企業(yè)內部審計準則，這種制度與準則是要基于計算機審計準則之上的，這也是在其信息化建設工作中為計算機審計工作提供支持的重要步驟。在這方面的工作要側重于對計算機系統(tǒng)內部人員的資格、審核以及評價制度的制定，并且對于模塊接口、內部審計數據庫、數據的標準以及格式等都要做出相應的規(guī)范，從而更方便在內部審計信息化建設過程中工作的開展。

（二）實現通用軟件的支持。在小型企業(yè)中，要能夠保證在內部審計信息化建設過程中審計軟件的實用性和通用性，能夠組織具有豐富計算機技能以及相關經驗的專業(yè)人員來針對性的對公司內部審計的通用軟件進行設計開發(fā)，保證軟件符合公司發(fā)展的規(guī)模與速度，并且能夠及時對軟件進行維護和升級，保證其質量。此外，還可以通過和具有實力的軟件開發(fā)商進行合作，從而將公司內部的審計軟件完善，這也是在當前行業(yè)競爭日趨激烈的今天保持自身競爭力的重要決策。

（三）加強對內部審計的認識。在實現小型企業(yè)內部審計信息化建設的過程中，不僅需要足夠的資金支持，還需要有先進的理念作為整個工作的指導方針，這樣才能將整個工作建設得更加有效。首先就是能夠要求相關領導及時革新理念，對于內部審計信息化建設有一個新的認識，并且能夠同相關行業(yè)的建設做對比，了解社會上內部審計建設的趨勢，在這項工作上投入足夠的人力和財力，對于內部審計人員也要安排適當的專業(yè)培訓，從而提高他們對企業(yè)內部審計信息化建設的認識，這就能在具體工作中更加具有針對性，將信息技術有目的性地與內部審計建設相融合。

（四）解決內部審計原有問題。由于企業(yè)內部原本在機構建設的過程中就存在一定的問題，因此就需要能夠在信息化建設的過程中保證內部審計的獨立性，科學地設置機構組成形成。比如小型企業(yè)的內部審計在設置機構時要保證其隸屬于董事會下，從而更方便管理者行使職管理、監(jiān)督和評價功能。在企業(yè)內部要能夠實行責任制，要求審定內部審計工作計劃要和企業(yè)的發(fā)展以及重大項目直接掛鉤，需要確保董事會和審計委員會之間直接聯(lián)系，加強溝通渠道，這也有助于提高工作效率。

（五）提高內部審計人員素質。對于整個企業(yè)的內部審計信息化建設的過程來說，審計人員和管理人員是核心工作，也是確保工作順利完成的關鍵，但是就目前的現狀來看，很多內部審計人員的專業(yè)素質還達不到要求，因此需要針對這種狀況提高內部審計人員的專業(yè)技能，其中包括培訓計算機基礎技能，并且需要熟練對軟件、設備的操作、維護、管理等技術。此外，還需要保證審計人員能夠將自身具備的專業(yè)知識更好地運用到工作當中，通過對其進行專業(yè)的培訓，來提高其素質水平，從而更好地促進小型企業(yè)內部審計的信息化建設。

主要參考文獻：

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