國際金融危機(jī)環(huán)境下推進(jìn)財(cái)政稅收創(chuàng)新改革的策略分析

曾艷+高彬杰

[摘 要] 一直以來，我國的經(jīng)濟(jì)體制不斷的在進(jìn)行改革，在財(cái)政金融方面、社會(huì)福利方面、看病醫(yī)療方面以及整體綜合的經(jīng)濟(jì)制度方面都取得了相應(yīng)的進(jìn)展，改革的成效也逐漸凸顯，為促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)總體的發(fā)展提供了較為完善的基礎(chǔ)和優(yōu)質(zhì)的保障；但在穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，國際上的經(jīng)濟(jì)問題會(huì)使我國出現(xiàn)發(fā)展速度緩慢、問題和阻礙較多等一些困難。文章通過對在金融危機(jī)背景下我國財(cái)政稅收政策存在的困難和問題進(jìn)行分析研究，并提出一些對經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行創(chuàng)新改革的意見和建議。

[關(guān)鍵詞] 金融危機(jī)；優(yōu)化創(chuàng)新；科學(xué)體系；協(xié)調(diào)機(jī)制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 049

[中圖分類號] F810.41 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）11- 0101- 03

0 前 言

隨著國際上全球化的推進(jìn)，我國一直在對各國的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析和研究，不斷找尋能夠與世界經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的制度和體系，多年來，已有不小的發(fā)展，但同時(shí)，國際上的金融危機(jī)也給我國帶來了極大的沖擊和各種問題。

金融危機(jī)對我國的影響，既有利也有弊：利是能夠促使我國在金融危機(jī)的影響下加快對財(cái)政稅收政策進(jìn)行改革，也能夠避免我國在以后的市場經(jīng)濟(jì)中再次受到金融危機(jī)的波及；弊是金融危機(jī)會(huì)使我國尚未完全穩(wěn)定的市場經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)較大波動(dòng)，從而使我國的經(jīng)濟(jì)陷入一個(gè)混亂的局面。

所以在金融危機(jī)背景下，我國應(yīng)當(dāng)對財(cái)政稅收政策進(jìn)行進(jìn)一步的改革，通過對不同行業(yè)、不同層級、不同人群對財(cái)稅政策的需求進(jìn)行分析和研究，制定出一各能夠綜合適應(yīng)我國社會(huì)主義初級階段的發(fā)展的財(cái)政稅收政策。

1 在金融危機(jī)背景下我國財(cái)政稅收政策現(xiàn)狀

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，金融危機(jī)對我國的影響還沒有完全顯示出來，但是目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度已經(jīng)在逐漸降低，而且財(cái)政稅收體制結(jié)構(gòu)中存在的矛盾也愈加明顯。比如，市場上供求差距較大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、社會(huì)資源不能夠做到合理利用、民生和社會(huì)福利問題難以解決，還有整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)的體系制度還不夠健全和完善等。所以我國明確出臺了經(jīng)濟(jì)體制改革意見，把應(yīng)對金融危機(jī)作為促進(jìn)財(cái)政稅收政策進(jìn)行深化改革的重要前提，把調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)民生發(fā)展、保持穩(wěn)定增長作為改革創(chuàng)新的重要方面和領(lǐng)域，形成一個(gè)能夠促進(jìn)社會(huì)可續(xù)發(fā)展的有效的財(cái)政稅收政策。

從我國國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢來看，雖然經(jīng)濟(jì)處于不斷回升的階段，但實(shí)際上，我國并沒有將實(shí)行的激勵(lì)政策的重點(diǎn)放在滿足消費(fèi)需求方面，而是使用了通過提高外部的投資來影響消費(fèi)需求的間接方式。這種通過投資來影響消費(fèi)的方式實(shí)際上是弊大于利的，因?yàn)橥顿Y并不是可控的，所以總是會(huì)出現(xiàn)投資率較低的情況，而且同時(shí)還會(huì)是整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)的差距不斷拉大，更加難以調(diào)整整個(gè)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)。所以，在實(shí)施財(cái)政稅收政策時(shí)，不能只看到其對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的積極影響，還要重視在積極影響下所呈現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

2 在金融危機(jī)背景下我國財(cái)政稅收政策存在的問題

目前，雖然我國仍處于不斷創(chuàng)新改革階段，但其中依然存在著很多困難，所以需要逐個(gè)進(jìn)行研究分析，提高人們對于政策中存在問題的嚴(yán)重性的認(rèn)識。

2.1 改革難度大

我國一直處于財(cái)政稅收的改革發(fā)展階段，隨著時(shí)間的推移，目前的改革不得不面臨著風(fēng)險(xiǎn)性較大、涉及面較廣、影響的利益層次較深的方面，真正到了一個(gè)“瓶頸”時(shí)期。不僅如此，經(jīng)濟(jì)體制自身的改革，對于政治、文化、社會(huì)等方方面面的影響也是不容忽視的，而且一個(gè)出現(xiàn)調(diào)整，勢必會(huì)牽動(dòng)另一個(gè)進(jìn)行整改，所以我國目前的財(cái)政稅收政策的改革已經(jīng)形成了一個(gè)龐大的工程。隨著改革的不斷深化，作為主導(dǎo)的國家和政府部門，自然也成為了改革的試行者。

但是始終會(huì)存在一些政府部門既不下放權(quán)力，也不下放利益，不愿意順應(yīng)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新改革；而工薪階層的群眾則對于改革產(chǎn)生的影響抱有很高期望，對改革的要求明顯增多，希望提高自身福利，而反對企業(yè)、政府僅重視自己。

從整體的社會(huì)來看，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置、社會(huì)福利等方面始終都是多樣化的，所以政府能夠?qū)嵭袃?yōu)惠政策的范圍是十分有限的。

2.2 中央和地方政策改革難以協(xié)調(diào)

中央和地方的財(cái)政稅收政策的改革創(chuàng)新也存在不小的問題。一個(gè)是地方政府想進(jìn)行改革的方面沒有通過中央政府的推動(dòng)而改不了；另一個(gè)是沒有通過中央政府的同意而不能改。所以目前來看，地方政府缺乏改革的自主權(quán)是使改革進(jìn)展緩慢的重要原因。

前一個(gè)問題是因?yàn)榈胤秸疅o法自己進(jìn)行決定，需要上級政府的推動(dòng)：比如加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，政府的考核績效評價(jià)、形成一個(gè)環(huán)境友好型的社會(huì)等等，都需要中央政府對地方政府進(jìn)行推動(dòng)，才能使各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠快速有效實(shí)行起來，如果只靠地方政府，很難在短時(shí)間內(nèi)形成效果。

后一個(gè)問題是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法規(guī)，同時(shí)地方政府自身的能力也不能夠進(jìn)行有效地改革，比如農(nóng)村土地制度的改革。如果沒有中央政府的推動(dòng)和助力，地方政府只能維持原有狀態(tài)。

2.3 改革進(jìn)展較為緩慢

由于受到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策大的環(huán)境的影響，各級地方政府和當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)明顯感覺到有些力不從心，缺少一個(gè)明確的目標(biāo)和統(tǒng)一的方針進(jìn)行指導(dǎo)，比如社會(huì)保障制度的轉(zhuǎn)移方式、如何實(shí)現(xiàn)收入分配的公平、如何提高社會(huì)保障對群眾的積極影響等問題。而這些只能通過國家出臺相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行優(yōu)化和完善。

2.4 推進(jìn)改革的機(jī)制還不健全

財(cái)政稅收政策的改革和創(chuàng)新還涉及一些敏感性較強(qiáng)的方面，面臨的矛盾和困難也越來越多，所以如果想要做到全面的、綜合的改革就必須要在一些重要的環(huán)節(jié)取得新的突破，這樣才能夠加快改革措施的進(jìn)程。但實(shí)際上，目前的經(jīng)濟(jì)形勢所需要的統(tǒng)籌改革的機(jī)制還不健全，各部門缺乏溝通和協(xié)調(diào)，整體工作進(jìn)展緩慢。

3 在金融危機(jī)背景下推進(jìn)財(cái)政稅收改革創(chuàng)新的策略

3.1 完善稅收征管制度

稅收征管制度是財(cái)政稅收政策的重要組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對社會(huì)上的稅收征收、繳納活動(dòng)進(jìn)行管理、監(jiān)督和檢查的規(guī)范。本身我國的稅收征管就一直處于不斷被完善的狀態(tài)，而在金融危機(jī)的影響下，我國就更加需要加快完善稅收征管制度：明確掌握稅源的變化范圍，加強(qiáng)對不同稅源的管理手段；使各行各業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合，協(xié)調(diào)整個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；提高納稅檢查的效率，以合理有效的手段促使市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

3.2 使國稅與地稅相互協(xié)調(diào)

國稅與地稅是既可以互不干涉又可以互相協(xié)調(diào)的存在，是國家實(shí)行分稅制所得到的結(jié)果。在金融危機(jī)的影響下，我國仍然將國稅和地稅分開設(shè)立，已經(jīng)不能完全適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的新形勢了。雖然目前，我國已經(jīng)準(zhǔn)備好將國稅和地稅進(jìn)行協(xié)調(diào)整合，但實(shí)際上，地方稅制的改革進(jìn)展緩慢使其并不能與中央稅制相適應(yīng)，整合難度仍然很大。在金融危機(jī)出現(xiàn)后，國稅與地稅不斷召開工作會(huì)議，以促進(jìn)二者之間的協(xié)調(diào)，甚至對于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)，開始試行國稅與地稅聯(lián)合辦公；而其他經(jīng)濟(jì)較落后地區(qū)，需要將各自的資源信息進(jìn)行互相交流溝通，以期望通過各自的了解來制定完備的體制，促使二者互惠互利。

3.3 使稅負(fù)結(jié)構(gòu)公平合理

宏觀稅負(fù)所體現(xiàn)的是一個(gè)國家的總體稅負(fù)水平，是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體所能夠承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)最直接的體現(xiàn)，同時(shí)也是我國財(cái)政稅收政策的核心主體。在政府的支出和收入的關(guān)系中，如果不考慮其他外界因素，那么稅收收入就是根據(jù)政府支出的改變而發(fā)生改變。但實(shí)際上，不僅要考慮政府的規(guī)模，還要考慮市場的狀態(tài)、稅收收入狀況等方面，因?yàn)檫@些都是影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素。如果要使宏觀稅負(fù)的結(jié)構(gòu)變得公平合理，還要依靠一個(gè)健全科學(xué)的稅收制度，我國可以通過對國際上經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定的大國的財(cái)政稅收工作方面的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒，在結(jié)合我國實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況，形成一個(gè)以所得稅和增值稅為主體稅種的稅收制度，使整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢能夠更加科學(xué)健全。

3.4 建立健全的轉(zhuǎn)移支付制度

首先要使轉(zhuǎn)移支付中的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付所占比例；其次將稅收返還制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)母母锸罐D(zhuǎn)移支付資金的來源處于穩(wěn)定狀態(tài)；再次進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付制度，形成一個(gè)科學(xué)、合理、健全的資金來源分配制度；最后還要加強(qiáng)監(jiān)督資金的來源和走向，制定專門的相關(guān)政策，以保證轉(zhuǎn)移支付制度的順利實(shí)行。在相關(guān)政策方面，還要跟去當(dāng)前的制度運(yùn)行情況，優(yōu)化現(xiàn)代支付的結(jié)構(gòu)、設(shè)立完備的法律法規(guī)，整體保障支付系統(tǒng)的安全發(fā)展。

3.5 優(yōu)化不同方面的稅收環(huán)境

在當(dāng)前的就業(yè)環(huán)境下，我國需要加快完善當(dāng)前所實(shí)施的就業(yè)政策；在住房保障方面，需要對相關(guān)稅費(fèi)，比如房產(chǎn)稅實(shí)施一定的減免政策，對于首次購房的消費(fèi)者也實(shí)施相關(guān)稅費(fèi)的優(yōu)惠政策，從而從基礎(chǔ)上鼓勵(lì)消費(fèi)者購房、住房；在社會(huì)保障和醫(yī)療方面，需要提高醫(yī)療水平，加快醫(yī)療體制改革，最終完善社會(huì)保障制度；在科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新方面，需要繼續(xù)加大對科學(xué)技術(shù)的投入，促使企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級；在資源環(huán)境方面，要提高節(jié)能減排給我國帶來的收入，推動(dòng)生態(tài)環(huán)境和資源的相關(guān)機(jī)制的改革，使各項(xiàng)資源能夠被合理利用。

3.6 處理好財(cái)稅政策和企業(yè)發(fā)展的關(guān)系

目前，我國財(cái)政稅收收入的主要來源是各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，具體來說就是企業(yè)所得的各項(xiàng)收入。但是，在金融危機(jī)的影響下，我國無法保證企業(yè)的收入仍能處于不斷上升的狀態(tài)，所以政府就需要通過對財(cái)政稅收制度的改革來提高企業(yè)的銷售能力，從而促使企業(yè)的收入能夠呈穩(wěn)定上升趨勢。還可以通過政府對競爭市場的介入，使市場內(nèi)的不同行業(yè)出現(xiàn)一些良性的互動(dòng)，從而從外部優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置問題，同時(shí)對于周邊企業(yè)形成一些積極的帶動(dòng)作用，為整個(gè)市場的穩(wěn)定發(fā)展打好基礎(chǔ)。

4 結(jié) 語

綜上所述，在金融危機(jī)的影響下，我國財(cái)政稅收政策的改革和創(chuàng)新是十分必要的，因?yàn)檫@不僅可以使我國本身的經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，還能使我國在國際市場中的競爭力大大提高。財(cái)政稅收政策是影響我國市場經(jīng)濟(jì)的重要方面，只有不斷的將傳統(tǒng)的制度進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，并能適應(yīng)我國國情，才能使我國在任何經(jīng)濟(jì)危機(jī)中依然保持穩(wěn)定發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

[1]劉穎，歐陽斌. 金融危機(jī)背景下協(xié)調(diào)金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管沖突的法治對策[J]. 貴州商業(yè)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，2009（3）.

[2]丁化美. 在金融危機(jī)中加快推進(jìn)我國金融創(chuàng)新——論金融創(chuàng)新與金融危機(jī)辯證關(guān)系[J]. 山東經(jīng)濟(jì)，2009（4）.

[3]張華榮，陳偉雄. 金融危機(jī)下對西方發(fā)達(dá)國家金融創(chuàng)新過度的思考——基于馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)視閾的分析[J]. 福建行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（6）.

[4]周逢民. 后金融危機(jī)時(shí)代的金融創(chuàng)新——在哈爾濱金融學(xué)院建校60周年金融高端論壇上的演講[J]. 黑龍江金融，2010（11）.