關(guān)于財(cái)稅政策提升居民消費(fèi)需求的思考

曾艷　國(guó)暉

摘要：長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)居民的消費(fèi)情況對(duì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的影響較小，因?yàn)樵诋?dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，消費(fèi)需求問(wèn)題是我國(guó)整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)體制中的難題之一。所以為了使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)能夠在這種形勢(shì)下穩(wěn)定高效發(fā)展，需要提升居民的消費(fèi)需求，進(jìn)而帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)目前居民消費(fèi)需求的現(xiàn)狀及影響進(jìn)行分析研究，并提出了相應(yīng)的對(duì)策手段，以期望對(duì)我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展能夠有所影響。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅政策；消費(fèi)需求；社會(huì)保障；收入分配

一直以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于比較穩(wěn)定的狀態(tài)，但在當(dāng)前嚴(yán)峻的國(guó)際形勢(shì)下，例如各種經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。為了減少這些問(wèn)題對(duì)我國(guó)的影響，我國(guó)出臺(tái)了多項(xiàng)措施。從整體上看，這些措施能夠提高政府對(duì)各個(gè)行業(yè)的投資、擴(kuò)大我國(guó)的出口貿(mào)易，同時(shí)滿足居民的消費(fèi)需求。但事實(shí)上，我國(guó)經(jīng)濟(jì)主要依靠的是投資和出口，消費(fèi)需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響不大，尤其近年來(lái)，問(wèn)題更為明顯，所以現(xiàn)在，我國(guó)需要通過(guò)實(shí)行一些積極的財(cái)稅政策、改進(jìn)一些現(xiàn)行的財(cái)稅政策來(lái)提升居民的消費(fèi)水平，進(jìn)而拉動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、我國(guó)居民消費(fèi)需求現(xiàn)狀

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策不斷進(jìn)行改革調(diào)整，使整體的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展速度有所提高，居民收入水平也同步上升，但這并不能使我國(guó)的消費(fèi)需求也同步提升，即經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也會(huì)面臨著各種嚴(yán)峻的問(wèn)題。

（一）居民消費(fèi)需求遠(yuǎn)低于世界平均水平

居民消費(fèi)率是衡量一個(gè)國(guó)家當(dāng)前居民消費(fèi)水平的重要指標(biāo)。適當(dāng)?shù)木用裣M(fèi)率不但能夠提高一個(gè)國(guó)家整體的消費(fèi)水平，還能促進(jìn)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效發(fā)展。從整體來(lái)說(shuō)，我國(guó)的居民消費(fèi)需求與居民收入水平是成反比的，也就是說(shuō)，雖然我國(guó)目前人均收入比較可觀，但居民消費(fèi)需求卻較低，尤其與世界水平相比，相差很多。這樣可以看出，我國(guó)總體的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是依靠出口和投資，消費(fèi)需求距離理想水平還相差甚遠(yuǎn)。

（二）我國(guó)城鄉(xiāng)居民消費(fèi)水平差別較大

自九十年代以來(lái)，城市的居民消費(fèi)水平一路迅猛增長(zhǎng)，占總體的消費(fèi)比重的一大部分，而反觀農(nóng)村居民的消費(fèi)水平趨勢(shì)增長(zhǎng)緩慢，占比甚至是不斷下降。進(jìn)入新世紀(jì)之后，這種情況有所改善，但二者差距仍然很大。因此我國(guó)農(nóng)村的消費(fèi)需求存在著巨大的問(wèn)題，所以改善農(nóng)村居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步開(kāi)發(fā)農(nóng)村的消費(fèi)市場(chǎng)，提高政府的財(cái)政投資，是我國(guó)目前對(duì)改善農(nóng)村消費(fèi)水平的必然要措施。

綜上，雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，但是實(shí)際上，貧富差距過(guò)大的問(wèn)題一直存在，而且消費(fèi)需求問(wèn)題也是難以解決，所以我國(guó)目前需要通過(guò)調(diào)整各項(xiàng)財(cái)稅政策來(lái)影響當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步解決消費(fèi)問(wèn)題。

二、我國(guó)財(cái)稅政策對(duì)居民消費(fèi)需求影響

（一）適當(dāng)?shù)呢?cái)稅政策能夠調(diào)節(jié)居民的消費(fèi)需求

我國(guó)要通過(guò)財(cái)稅政策來(lái)促進(jìn)整體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展，所以對(duì)各類稅種都要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。在我國(guó)目前這種消費(fèi)需求不足且很難進(jìn)行減稅活動(dòng)的情況下，通過(guò)降低整體的稅負(fù)來(lái)促進(jìn)居民的消費(fèi)是比較困難的，但是對(duì)于某些單獨(dú)的稅種，調(diào)整稅收政策還是有必要的，比如適當(dāng)征收個(gè)人所得稅就能刺激個(gè)人的生活消費(fèi)。還可以將個(gè)人所得稅融入到社會(huì)保障體系當(dāng)中，即通過(guò)高收入者的所繳的稅負(fù)對(duì)低收入者，比如失業(yè)者、偏遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)民、農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員實(shí)施社會(huì)保障，從而提高這部分人群的消費(fèi)水平，同時(shí)促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)看，個(gè)人所得稅對(duì)我國(guó)居民生活水平的影響越來(lái)越大，而小部分稅種占比也呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。所以當(dāng)前我國(guó)應(yīng)該要加快財(cái)稅政策的改革，加強(qiáng)管理個(gè)人所得稅的實(shí)施，為完善社會(huì)保障制度打下基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)收入分配能夠提升全社會(huì)的消費(fèi)水平

收入分配政策能夠直接影響居民的消費(fèi)需求。從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)看，收入分配政策包括收入調(diào)節(jié)和收入增長(zhǎng)政策。前者是要加強(qiáng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的征管，同時(shí)對(duì)低收入者進(jìn)行社會(huì)救助，這樣可以抑制貧富差距過(guò)大，高收入者高消費(fèi)低儲(chǔ)蓄，低收入者也能擁有最低的消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，總體上提高了全社會(huì)的消費(fèi)水平；后者是通過(guò)減少對(duì)勞動(dòng)力的限制，加強(qiáng)勞動(dòng)力在各行業(yè)之間的流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)人力資源的完整利用；還會(huì)通過(guò)對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品進(jìn)行收購(gòu)和鼓勵(lì)偏遠(yuǎn)地區(qū)企業(yè)建設(shè)和發(fā)展等手段，加快提高農(nóng)民的收入水平，也同時(shí)刺激了他們的消費(fèi)需求。

三、我國(guó)要如何提升居民消費(fèi)需求

對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，要提高居民的消費(fèi)需求，需要對(duì)農(nóng)業(yè)、教育、文化等多個(gè)方面進(jìn)行整改，才能整體提高我國(guó)的消費(fèi)水平。雖然這是一項(xiàng)很龐大的工程，但是只要我國(guó)一步步進(jìn)行調(diào)整，由點(diǎn)到面，便能夠使我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定向前發(fā)展。

（一）分別優(yōu)化各方面支出結(jié)構(gòu)

首先，在地方、農(nóng)村方面，我們需要繼續(xù)提高它在財(cái)政方面的支出。財(cái)稅政策能夠?qū)οM(fèi)需求產(chǎn)生積極影響的有兩個(gè)方面：一個(gè)是在提高農(nóng)村居民的收入水平的前提下，帶動(dòng)他們進(jìn)行消費(fèi)；另一個(gè)是通過(guò)改善居民當(dāng)前的消費(fèi)環(huán)境，較少限制，使他們能夠自由消費(fèi)。對(duì)于支援農(nóng)村，我國(guó)政府能做的大概有提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、完善農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)、優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)、大力發(fā)展農(nóng)業(yè)科技等等。我國(guó)一直對(duì)于農(nóng)業(yè)方面的問(wèn)題十分重視，雖然有上升趨勢(shì)，但占總體比重并不明顯。根據(jù)當(dāng)今世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，只有在政策上對(duì)農(nóng)業(yè)進(jìn)行完全的支持和保護(hù)才能真正促進(jìn)農(nóng)業(yè)的發(fā)展，使農(nóng)村居民的消費(fèi)水平有實(shí)質(zhì)性的提高。

其次，在文化、教育方面，我們也需要提高各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。我國(guó)當(dāng)前教育經(jīng)費(fèi)支出占總體財(cái)政支出的比重較少，教育經(jīng)費(fèi)支出的不足是導(dǎo)致教育質(zhì)量下降的主要原因。因此我們就需要將更多的支出投入到教育、文化方面，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和完善，改善各地方的教育環(huán)境，尤其對(duì)城鄉(xiāng)和貧困地區(qū)更要重視，要解決偏遠(yuǎn)地區(qū)孩子們的義務(wù)教育問(wèn)題，使其與城市內(nèi)的孩子們能夠擁有平等的教育條件。同時(shí)，對(duì)整體的教育體系也要進(jìn)行調(diào)整和完善，加強(qiáng)對(duì)各學(xué)校方面的監(jiān)督和檢查，防止出現(xiàn)對(duì)城市和城鄉(xiāng)居民孩子們的區(qū)別對(duì)待。

再次，要完善城市和農(nóng)村相結(jié)合的社會(huì)保障體系。社會(huì)保障體系是使城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)能夠無(wú)憂生活的基礎(chǔ)，建立健全的社會(huì)保障體系，能夠使低收入者的生活有所保障，使貧富差距縮小，也帶動(dòng)了各地方的轉(zhuǎn)移性支出。所以，如果要通過(guò)調(diào)整社會(huì)保障的支出來(lái)提升居民的消費(fèi)需求問(wèn)題，應(yīng)該從這幾個(gè)方面進(jìn)行整改：首先是要擴(kuò)大社會(huì)保障的影響范圍。實(shí)行完善健全的分層次保障體系，對(duì)于不同階層的居民征收不同稅率的稅，實(shí)現(xiàn)高收入者多繳稅，低收入者少繳稅的狀態(tài)；對(duì)于像外來(lái)務(wù)工人員、城鄉(xiāng)貧困居民、農(nóng)村居民等生活困難的人群，要在制度上實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的全面覆蓋，將養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療等保障體系落實(shí)到各階層人群，實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的社會(huì)保障均等化。然后是要提高社會(huì)保障水平，其中包含提高低收入者的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)以及各城鄉(xiāng)、農(nóng)村的財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等等。但是針對(duì)不同地區(qū)，還是應(yīng)該有不同的標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，可以通過(guò)政府調(diào)整財(cái)政支出來(lái)提高最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的偏遠(yuǎn)地區(qū)，則需要中央政府加大宏觀調(diào)控的力度，提高對(duì)貧困地區(qū)的財(cái)政補(bǔ)貼，以滿足低收入者的基本生活需求。

最后，要完善住房保障制度，提高住房保障的財(cái)政支出。近年來(lái)，我國(guó)住房保障的支出速度逐漸加快，但是整體相比之下，支出的相對(duì)規(guī)模并不像它的增長(zhǎng)速度一般迅猛發(fā)展，甚至僅占全國(guó)財(cái)政支出的零星一點(diǎn)，完全不能滿足當(dāng)前居民的住房需求。所以在這種形勢(shì)下，我國(guó)應(yīng)該使中央和地方進(jìn)行合作，共同降低實(shí)施住房保障的成本。還要推動(dòng)政府職能的加快轉(zhuǎn)變，完善各類相關(guān)政策，提高工作效率。還要明確各項(xiàng)相關(guān)的資金來(lái)源，以確保每項(xiàng)資金能夠完全落實(shí)到住房保障當(dāng)中去，從而擴(kuò)大住房保障的規(guī)模，以及推進(jìn)各農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的住房改造和修繕工作。

（二）適當(dāng)調(diào)整財(cái)政稅收政策

稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，我國(guó)當(dāng)前應(yīng)該通過(guò)稅收調(diào)整各層級(jí)人群的收入水平和消費(fèi)需求，比如說(shuō)增加高收入者的稅負(fù)、降低低收入者的稅負(fù)，使二者趨于均衡，從而擴(kuò)大各層級(jí)人群消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

降低一些商品的增值稅稅率。增值稅是一種間接稅，而我國(guó)目前是要降低間接稅占稅收收入中的總體比重，所以對(duì)于一些生活必需品可以試行更低的稅率，或者是在消費(fèi)者需要繳稅的環(huán)節(jié)實(shí)行免稅或者零稅率的優(yōu)惠方式。因?yàn)槿绻畋仨毱返亩愗?fù)下降，相應(yīng)的表示出居民的收入水平上升，從而可以刺激消費(fèi)，使居民的購(gòu)買力增加。

調(diào)整一些稅種的稅目。我國(guó)在很早之前就調(diào)整了消費(fèi)稅的稅目，取消了一些生活必需品的稅目，增加了高爾夫球、游艇等相對(duì)高檔物品的稅目等等。這個(gè)舉措使部分消費(fèi)品的稅負(fù)降低，而對(duì)部分高檔消費(fèi)品進(jìn)行征稅也起到了調(diào)節(jié)高、低收入人群收入差距的作用?，F(xiàn)在隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展和人們生活水平的不斷提高，曾經(jīng)我們望而卻步的高檔的奢侈品已經(jīng)成為了我們的生活必需品，同時(shí)也出現(xiàn)了一批新的奢侈品。比如，我國(guó)可以適當(dāng)降低汽車、化妝品等消費(fèi)品的稅率，來(lái)刺激相關(guān)產(chǎn)業(yè)加速發(fā)展，同時(shí)也使中高收入人群的消費(fèi)需求增加；也可以提高高檔保健品、服裝、器材等的稅率，調(diào)節(jié)整個(gè)社會(huì)的收入差距。

深化對(duì)個(gè)人所得稅的征管問(wèn)題。我國(guó)對(duì)個(gè)人所得稅的征管能夠影響收入分配政策，所以要更加完善個(gè)人所得稅在稅收政策中的作用。個(gè)人所得稅能夠直接優(yōu)化收入分配，從而影響整體居民的消費(fèi)水平，調(diào)整不同人群的收入水平。在未來(lái)的稅收整改中，應(yīng)該會(huì)將綜合和分類所得相結(jié)合，重新制定所得稅的稅率，并且要逐漸加強(qiáng)對(duì)各類稅種的管理，減少稅收收入在其他方面的流失，更好地發(fā)揮稅收收入對(duì)居民消費(fèi)需求的影響。

四、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，居民消費(fèi)是必不可少的一環(huán)，雖然目前居民消費(fèi)還存在很多問(wèn)題，但是發(fā)展就應(yīng)該是在改革中不斷進(jìn)行探索，所以現(xiàn)在需要我國(guó)中央加強(qiáng)宏觀調(diào)控，在整體調(diào)節(jié)的同時(shí)注重各行業(yè)分別存在的問(wèn)題，從而做到逐個(gè)解決，最后實(shí)現(xiàn)全面的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。