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    淺析擴(kuò)大消費(fèi)需求的稅收對策

    2016-10-29 14:38:25高永文
    2016年29期
    關(guān)鍵詞:消費(fèi)需求稅收對策

    高永文

    摘 要:目前拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的重要因素之一就是擴(kuò)大消費(fèi)需求。尤其是目前我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入到新常態(tài)之中,經(jīng)濟(jì)整體增速放緩,市場疲軟。合理運(yùn)用稅收政策,來刺激國民消費(fèi)需求,進(jìn)一步擴(kuò)大消費(fèi),無疑是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的重要舉措。近年來,國家也積極采取了一系列的擴(kuò)大消費(fèi)政策措施,且取得了相對顯著的成績。然而受到多種因素的影響,目前通過稅收政策擴(kuò)大消費(fèi)需求依然存在一定的問題,還需要進(jìn)一步發(fā)揮稅收杠杠的調(diào)節(jié)作用,從而更好的促進(jìn)國民消費(fèi)的進(jìn)一步擴(kuò)大,從而推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)的整體上升。

    關(guān)鍵詞:消費(fèi)需求;稅收;對策

    我國首次提出擴(kuò)大內(nèi)需的戰(zhàn)略在20世紀(jì)90年代的后期。近年來,我國在擴(kuò)大國內(nèi)需求方面的政策也日趨完善,并取得了一定的成效。然而就整體效果來看,依然不如人意,主要原因在于,截止目前,我國依然尚未建立擴(kuò)大國內(nèi)需求的長效機(jī)制。為確保消費(fèi)需求的持續(xù)不斷增長,需要積極構(gòu)建持續(xù)不斷的能夠確保消費(fèi)水平以及消費(fèi)增長能力的長期有效機(jī)制。在長效機(jī)制中,稅收政策則是十分重要的工具之一。如何發(fā)揮出稅收政策在擴(kuò)大消費(fèi)需求中的重要作用,是目前我國稅收體制改革的重要課題。

    一、我國稅收政策對于擴(kuò)大消費(fèi)需求的現(xiàn)狀分析

    (一)改革個(gè)人所得稅制,降低中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)

    為確保中低收入群體的可支配收入適當(dāng)增加,提升其消費(fèi)水平。個(gè)人所得稅的扣除額度提高至3500元,稅率和級距則由原先的九級超額累進(jìn)稅率調(diào)整為七級超額累進(jìn)稅率。同時(shí)提高了級距,并在一定程度上下調(diào)了稅率。

    (二)實(shí)施了全面的“營改增”

    我國在2016年5月1日起全面開展“營改增”,有效的防止了重復(fù)征稅現(xiàn)象。切實(shí)降低了服務(wù)業(yè)等行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),推動(dòng)了行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,進(jìn)而增加了就業(yè)機(jī)會(huì),同時(shí)也提升了居民的收入。這在一定程度上提升了居民的消費(fèi)水平。

    (三)制定各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,增加居民就業(yè)

    近年來,我國陸續(xù)出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策,以確保企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,進(jìn)而提供更多的崗位給廣大居民,以便于增加居民的收入,進(jìn)而擴(kuò)大消費(fèi)水平。例如企業(yè)所得稅法的加計(jì)扣除、加速折舊,小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠,個(gè)人購買1.6L以下排量的小企業(yè),車購稅減半等,都會(huì)對居民的消費(fèi)產(chǎn)生一定的積極促進(jìn)作用。

    二、稅收政策擴(kuò)大消費(fèi)需求的不足之處

    之所以會(huì)出現(xiàn)消費(fèi)需求不足現(xiàn)象,主要原因在于社會(huì)分配的不公平。而這種現(xiàn)象則主要是由于消費(fèi)具備邊際消費(fèi)傾向遞減特點(diǎn)所決定的,也就是高收入群體的邊際消費(fèi)傾向較低,而低收入群體的邊際消費(fèi)傾向較高。近年來,我國的居民收入增長速度是低于同期經(jīng)濟(jì)增長速度的,且居民收入在整個(gè)國民可支配收入中所占的比重長期處于偏低狀態(tài)。稅收政策作為一種調(diào)節(jié)收入分配的重要工具,其功能發(fā)揮不足則是導(dǎo)致消費(fèi)需求不足的根本所在。

    第一,我國長期以來的稅制主要為流轉(zhuǎn)稅和所得稅為雙主體的稅制。流轉(zhuǎn)稅的存在導(dǎo)致最終商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給了消費(fèi)者,進(jìn)而提升了商品的價(jià)格,不僅未能有效發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用,而且還在很大程度上限制了居民的消費(fèi)需求。同時(shí)增值稅的設(shè)置未能有效區(qū)別大部分的生活必需品,使得人們收入水平雖然增加了,但是生活必需品的支出則在居民收入中的比重相對下降,最終導(dǎo)致增值稅出現(xiàn)累退性,自然不利于收入的分配以及消費(fèi)的擴(kuò)大。

    第二,我國的個(gè)人所得稅制在收入再分配方面功能未能得到有效發(fā)揮。主要原因有二,其一,我國的個(gè)人所得稅主要以工資薪金稅為主,其他的所得因?yàn)樾畔⒌牟粚ΨQ難以進(jìn)行征收,使得個(gè)人所得稅在整體稅收總額中比重相對較小。其二,我國的個(gè)人所得稅采用的是分類征收的辦法,沒有考慮到個(gè)人所得和所用之間的配比,從而使得部分人的稅收負(fù)擔(dān)太重。

    第三,我國財(cái)產(chǎn)稅收體系不夠健全,調(diào)節(jié)功能相對弱化。目前我國僅僅只是對個(gè)人從事房屋出租的房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅,然而由于該部分收入的不透明,使得稅收最終流失現(xiàn)象較為嚴(yán)重。此外,2011年我國開始在上海以及重慶等地試點(diǎn)征收房產(chǎn)稅,但是尚未全面實(shí)施。此外我國也沒有明確對于遺產(chǎn)以及贈(zèng)與征稅。正是由于財(cái)產(chǎn)稅的缺失,一方面弱化了稅收政策的收入分配功能,同時(shí)也相對增加了貧富差距。

    三、擴(kuò)大消費(fèi)需求的稅收政策建議

    (一)加快流轉(zhuǎn)稅改革,不斷健全流轉(zhuǎn)稅體系

    第一,目前我國關(guān)于“營改增”已經(jīng)全面推行,這并非是單純的稅種變化,而是能夠顯著防止重復(fù)征稅,無法抵扣以及無法退稅等弊端,進(jìn)而有效降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)其將價(jià)內(nèi)稅改為價(jià)外稅,形成了增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的抵扣關(guān)系,在一定程度上能夠影響到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。第二,適當(dāng)?shù)慕档蜕畋匦杵返脑鲋刀惗惵?,能夠有效緩解增值稅的累退性,進(jìn)一步增加中低收入群體的消費(fèi)能力,第三,可適當(dāng)提升增值稅的起征點(diǎn),進(jìn)而全面降低個(gè)體經(jīng)營者的稅收負(fù)擔(dān)。

    (二)全面推進(jìn)個(gè)人所得稅制的改革

    第一,財(cái)政、稅務(wù)以及銀行等部門應(yīng)該做好配合工作,做好對個(gè)人收入的監(jiān)管力度,不斷為個(gè)人所得稅從分類征收朝向分類與綜合征收過渡創(chuàng)造有利條件。同時(shí)提升對非勞動(dòng)所得以及高收入群體的調(diào)節(jié)力度。不僅可以進(jìn)一步擴(kuò)大個(gè)人所得稅的規(guī)模,還能夠相應(yīng)提升個(gè)人所得稅在稅收總額中的比重。第二,不斷完善個(gè)人所得稅費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)?;谀壳百M(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)之上,全面提升對于中等收入群體的照顧力度,將用在教育、醫(yī)療、住房以及撫養(yǎng)等方面的支出進(jìn)行稅前扣除,進(jìn)而降低其稅收負(fù)擔(dān),增加其可支配收入,在一定程度上能夠刺激消費(fèi)。

    (三)完善財(cái)產(chǎn)稅體系

    就目前我國消費(fèi)現(xiàn)狀來看,居民的消費(fèi)觀念以及消費(fèi)結(jié)構(gòu)不斷升級,住房、汽車等各項(xiàng)消費(fèi)已經(jīng)開始朝向中等收入群體擴(kuò)散。因此基于稅收政策的積極引導(dǎo)作用,應(yīng)該不斷改革我國的房產(chǎn)稅和車輛購置稅。與此同時(shí),還應(yīng)該在條件成熟時(shí)開征遺產(chǎn)稅以及增與稅。不僅能夠顯著減緩財(cái)富集中趨勢,還能夠努力轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的消費(fèi)觀念,積極倡導(dǎo)勤勞致富的新風(fēng)尚。

    總之,拉動(dòng)國內(nèi)需求,擴(kuò)大居民消費(fèi)需求是推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)增長的重要途徑。而稅收政策作為調(diào)節(jié)國民收入分配的重要途徑,在擴(kuò)大消費(fèi)需求方面重要十分顯著??梢哉f,稅收政策的重要焦點(diǎn)在于促進(jìn)社會(huì)公平職能。然而其也存在的一定局限性,使得相應(yīng)的功能未能完全有效發(fā)揮。因此應(yīng)將政府的財(cái)政、稅收以及金融等方面進(jìn)行相互配合,努力發(fā)揮其應(yīng)有的合力作用,進(jìn)而有效擴(kuò)大消費(fèi)需求。(作者單位:棗莊市山亭區(qū)財(cái)政局)

    參考文獻(xiàn):

    [1] 楊明.擴(kuò)大居民消費(fèi)需求的稅收對策建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2009,21:69.

    [2] 康玉華.基于擴(kuò)大居民消費(fèi)需求的財(cái)政稅收政策研究[J].全國商情(經(jīng)濟(jì)理論研究),2014,12:73-74.

    [3] 王小霞.擴(kuò)大居民消費(fèi)需求的對策研究[J].福建商業(yè)高等??茖W(xué)校學(xué)報(bào),2014,05:22-26.

    [4] 丁麗瓊,楊大慶.“十三五”時(shí)期長沙擴(kuò)大消費(fèi)需求對策研究[J].湖南商學(xué)院學(xué)報(bào),2015,03:33-38.

    [5] 李楊,趙清.關(guān)于擴(kuò)大遼寧省居民消費(fèi)需求的對策建議[A].中共沈陽市委、沈陽市人民政府.第十二屆沈陽科學(xué)學(xué)術(shù)年會(huì)論文集(經(jīng)管社科)[C].中共沈陽市委、沈陽市人民政府:,2015:5.

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