中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題及改進(jìn)措施

萬小鳳+李露瑤

[提要] 目前，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在很多問題，嚴(yán)重制約著中小企業(yè)的發(fā)展。為改善財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，需要從多個(gè)方面改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理全方位健康發(fā)展。本文著重從財(cái)務(wù)管理存在的問題入手，具體探討解決問題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；改進(jìn)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2017年3月9日

與國(guó)有企業(yè)等大型企業(yè)的區(qū)別在于，中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式更加靈活，盡管實(shí)力與國(guó)有企業(yè)無法相比，可正是由于這些中小企業(yè)的存在，才使壓力很大的就業(yè)現(xiàn)狀得到了有效緩解。因此，中小企業(yè)為締造和諧社會(huì)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)。目前，許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀，需要結(jié)合現(xiàn)狀解決實(shí)際問題，方可促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題

（一）制度不完善。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最大的問題就是制度不夠完善，這是由企業(yè)的性質(zhì)所決定的。在財(cái)務(wù)管理方面，缺乏專業(yè)性，企業(yè)管理者意識(shí)不到財(cái)務(wù)管理的重要性，這樣就會(huì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明、分工不明確的現(xiàn)象。許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅不正規(guī)，還十分混亂，由于制度不完善，財(cái)務(wù)信息時(shí)常會(huì)存在偏差，這樣就會(huì)出現(xiàn)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

許多中小企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)為此類工作就是將賬目記清楚，算明白即可，或者通過工商稅務(wù)的檢查就算是完成任務(wù)。企業(yè)的管理者不了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等工作的重要性，針對(duì)財(cái)務(wù)管理基本不會(huì)設(shè)置相應(yīng)的制度，或者制度隨意設(shè)置，缺乏系統(tǒng)性和約束性。而且，一些中小企業(yè)為了降低成本，一般會(huì)將許多財(cái)務(wù)管理工作交給一個(gè)人完成，或者聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)全權(quán)處理，這樣就會(huì)缺乏有效的制約，一些重要的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也因此而存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)資金實(shí)力有限。相比國(guó)有企業(yè)等大型企業(yè)，中小企業(yè)面臨的最大問題就是實(shí)力有限、資金不足，由此造成了各種連鎖反應(yīng)。受到企業(yè)自身實(shí)力所限，銀行貸款不會(huì)輕易發(fā)放給這些企業(yè)，否則銀行將面臨著很大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。而且，企業(yè)受貸款時(shí)間的限制，一些原本很好的商機(jī)可能會(huì)因遲到的貸款而錯(cuò)過。由于中小企業(yè)資金實(shí)力有限而造成的融資具體問題如下：

第一，許多中小企業(yè)的知名度十分有限，銀行等金融機(jī)構(gòu)通過考察會(huì)認(rèn)定其信用不足，這樣就不情愿發(fā)放貸款。這些中小企業(yè)的市場(chǎng)份額有限，的確存在許多不確定的因素，信用等級(jí)低在所難免。

第二，銀行貸款的手續(xù)與中小企業(yè)的融資特點(diǎn)不吻合。由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不完善，因此會(huì)缺乏十分完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，融資缺乏一定的計(jì)劃，融資金額和頻率缺乏妥善的規(guī)劃，這樣就會(huì)影響貸款的成功率。

第三，中小企業(yè)融資管理扶持機(jī)構(gòu)缺失。目前，社會(huì)中十分缺乏關(guān)于中小企業(yè)的融資管理扶持機(jī)構(gòu)和政策的扶持，中小企業(yè)的融資狀況十分窘迫。國(guó)家對(duì)金融市場(chǎng)加大了管理力度，許多實(shí)力雄厚的企業(yè)因此而得到了更多融資機(jī)會(huì)，相比之下，中小企業(yè)的融資機(jī)會(huì)少得可憐。

以上是從企業(yè)的融資角度問題進(jìn)行的探討。企業(yè)資金有限所帶來的不僅是融資困難，還有投資問題。由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不完善，缺乏必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，因此就不了解市場(chǎng)的整體走向，投資缺乏有效的依據(jù)，投資后的回報(bào)狀況不容樂觀。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化程度有限。我國(guó)的中小企業(yè)受到規(guī)模小、成本有限等方面的限制，在財(cái)務(wù)管理上基本缺乏規(guī)范管理，更談不上現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式的締造。許多中小企業(yè)基本采用原始的核算體系，缺乏現(xiàn)代化核算體系，彰顯出企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的嚴(yán)重不足。許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不會(huì)操作信息化的分析工具，因此工作效率很低。企業(yè)很難從財(cái)務(wù)管理中找到對(duì)決策有益處的依據(jù)。

一些中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理人員由于缺乏信息化方面的專業(yè)培訓(xùn)，因此不善于利用信息化手段去處理財(cái)務(wù)問題，這樣就會(huì)影響財(cái)務(wù)管理效率，加之許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不完善，關(guān)于信息化的處理更是缺乏系統(tǒng)的保障。

（四）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。許多中小企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，因此其相關(guān)人員的設(shè)置就會(huì)存在一定的問題。一般情況下，這些企業(yè)通常會(huì)將一些重要的財(cái)務(wù)工作交給一個(gè)人來完成，暴露出會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)設(shè)置的不完善。而且，一些財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)有限，缺乏專業(yè)的知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，很難在財(cái)務(wù)管理方面有所建樹。許多企業(yè)僅僅會(huì)設(shè)置一個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，卻缺乏更加系統(tǒng)完善的機(jī)構(gòu)，相關(guān)財(cái)務(wù)人員不夠?qū)I(yè)，甚至存在無證上崗的情況。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理改進(jìn)措施

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度。為了進(jìn)一步完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，首先要從完善制度做起。中小企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)新自身財(cái)務(wù)制度，通過合理的財(cái)務(wù)控制與治理全面完善企業(yè)的資金管理工作。因?yàn)?，這二者能夠確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的合理經(jīng)營(yíng)。在財(cái)務(wù)控制方面，首先，要進(jìn)行流程的優(yōu)化，確保財(cái)務(wù)管理具有科學(xué)合理的流程，這樣才能實(shí)行有效的監(jiān)控；其次，建立完善的財(cái)務(wù)控制體系，并對(duì)其進(jìn)行創(chuàng)新。在這一系列的改進(jìn)之下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理將會(huì)得到進(jìn)一步創(chuàng)新，同時(shí)完善了財(cái)務(wù)管理制度，真正提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，企業(yè)的資金會(huì)得到充分的保障。

（二）建立完善的法律保障。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之所以不完善，主要是受到了企業(yè)規(guī)模和資金等方面的限制，并且我國(guó)的法律尚不足以幫助中小企業(yè)應(yīng)對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家不僅要大力發(fā)展各種重點(diǎn)龍頭企業(yè)，也不能忽視對(duì)中小企業(yè)的扶持，制定完善的法律維護(hù)中小企業(yè)的權(quán)益，促進(jìn)其財(cái)務(wù)管理能夠在合理的范圍內(nèi)開展，這樣就可以大大提升中小企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。此外，國(guó)家可以成立中小企業(yè)專項(xiàng)基金，采用封閉管理的方式使資金得到妥善的保管。為了解決中小企業(yè)貸款難的問題，可建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，豐富中小企業(yè)的融資方式，使融資更加便捷，幫助中小企業(yè)抓住商機(jī)，得到發(fā)展。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)的目的是為了提升財(cái)務(wù)管理水平。當(dāng)前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在一定的問題，歸根結(jié)底是由于財(cái)務(wù)管理人員水平不足、素質(zhì)有限，因此要加強(qiáng)對(duì)人才的培養(yǎng)，制定相應(yīng)的培養(yǎng)機(jī)制，創(chuàng)新培養(yǎng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，需要了解企業(yè)所適應(yīng)的法律環(huán)境，具備良好的職業(yè)道德，以專業(yè)的知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)完成財(cái)務(wù)管理工作。為了進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，企業(yè)要不斷激發(fā)財(cái)務(wù)人員的潛能，培養(yǎng)他們的創(chuàng)新意識(shí)和實(shí)踐能力。同時(shí)，要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員信息化管理意識(shí)和操作技能，學(xué)會(huì)運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工具進(jìn)行工作，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理會(huì)面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員還要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)觀念，以現(xiàn)代化管理理念完成工作。企業(yè)要有相應(yīng)的激勵(lì)政策，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員工作的積極性，一旦他們嘗到甜頭，就會(huì)更加積極肯干。除此之外，企業(yè)還要不斷為財(cái)務(wù)管理人員提供多種多樣的培訓(xùn)、深造機(jī)會(huì)，從整體提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的素質(zhì)，培養(yǎng)一批強(qiáng)大的業(yè)務(wù)骨干，使其能夠真正扛得起企業(yè)財(cái)務(wù)管理的大梁。

（四）完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理水平。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理，引入先進(jìn)的技術(shù)，全面做到與時(shí)俱進(jìn)。融合網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的財(cái)務(wù)管理可以大大提高效率。通過現(xiàn)代化手段分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，構(gòu)建完善的內(nèi)部管理機(jī)制，減輕企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度，使其能夠提高效率，將更多的精力放在更加重要的工作之中。中小企業(yè)的發(fā)展并不是朝夕之間的成績(jī)，財(cái)務(wù)管理者需要結(jié)合企業(yè)的多元化需求，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)和責(zé)任，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和決策提供合理的依據(jù)和建議，并能夠準(zhǔn)確、合理預(yù)測(cè)當(dāng)下發(fā)展趨勢(shì)，找到問題存在的原因，從而有助于上層正確決策。在信息化管理模式下，企業(yè)還要不斷提升資金運(yùn)作能力，認(rèn)真維護(hù)與銀行之間的關(guān)系，提升信用，使自身更加具備融資的實(shí)力。

三、結(jié)束語

總之，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在的問題是絕不容忽視的。如果財(cái)務(wù)管理問題不能得到改善，就會(huì)大大制約中小企業(yè)的發(fā)展。作為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)必須要打破自身存在的局限性，主要從財(cái)務(wù)管理入手，將存在的問題一一進(jìn)行改善。對(duì)于中小企業(yè)而言，融資困難、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)低、缺乏完善的法律保障都是問題，這就需要采取實(shí)質(zhì)性的改進(jìn)措施，壯大中小企業(yè)的實(shí)力，相關(guān)的扶持政策要不斷完善，為企業(yè)提供良好的生存發(fā)展空間。在財(cái)務(wù)管理方面，要不斷創(chuàng)新、完善財(cái)務(wù)管理制度、培養(yǎng)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才、改進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)信息化財(cái)務(wù)管理。提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平并不是短期內(nèi)即可實(shí)現(xiàn)的事情，而是要多元化、全方位進(jìn)行提升，才能使中小企業(yè)具備更加強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力。通過中小企業(yè)帶動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改善就業(yè)問題，能夠不斷壯大我國(guó)的實(shí)力。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]張小蘭.中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中存在的問題及對(duì)策[J].東方企業(yè)文化，2015.2.

[2]申晨.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及改進(jìn)措施研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013.22.

[3]張勝春.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策研究[J].中國(guó)外資，2013.20.

[4]許國(guó)雄.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及改進(jìn)的建議[J].今日科苑，2009，18.

[5]趙玲.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的模式的選擇[J].經(jīng)濟(jì)問題，2006.4.