新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新

摘 要 在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，中小企業(yè)迎來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也需要面對(duì)更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如稅收政策不科學(xué)等。隨之，優(yōu)化和創(chuàng)新中小企業(yè)財(cái)政稅收政策也已迫在眉睫。因此，本文筆者客觀地分析了新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下創(chuàng)新中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的必要性，探討了新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新路徑。

關(guān)鍵詞 新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下 中小企業(yè) 財(cái)政稅收政策 創(chuàng)新

一、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下創(chuàng)新中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的必要性

在新經(jīng)濟(jì)背景下，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展速度日漸加快，自身規(guī)模不斷擴(kuò)大。由于起步和發(fā)展比較晚，科技創(chuàng)新速度又不快，因此急需進(jìn)一步優(yōu)化和創(chuàng)新我國(guó)中小企業(yè)政策，特別是財(cái)政稅收政策。具體來(lái)說(shuō)，自改革開放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)不斷發(fā)展，我國(guó)政府也根據(jù)各類企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，以社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)為導(dǎo)向，出臺(tái)了一系列財(cái)政稅收方面的優(yōu)惠政策，比如減免稅收、降低貸款利率，但在各種因素的作用下，使所制定的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策具有普遍性的特點(diǎn)，由于對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)化政策不多，對(duì)其扶持力度也不足，影響了中小企業(yè)的發(fā)展速度。同時(shí)，中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金有限，極易受到多方因素的影響，出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)，并無(wú)法有效應(yīng)對(duì)，更別說(shuō)繳稅。也就是說(shuō)，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)優(yōu)化和創(chuàng)新中小企業(yè)的財(cái)政稅收政策是非常必要的，有利于優(yōu)化和調(diào)整各類中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，適當(dāng)減少其在稅收方面的支出。在有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，盡可能地減輕稅收方面的負(fù)擔(dān)，避免其在運(yùn)營(yíng)中資金鏈斷裂，一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開展，使其獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，走上長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的道路。

二、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新路徑

（一）正確認(rèn)識(shí)中小企業(yè)，優(yōu)化和創(chuàng)新財(cái)政稅收政策

從客觀角度來(lái)說(shuō)，在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)占據(jù)較大的比重。也就是說(shuō)，面對(duì)復(fù)雜多變的社會(huì)市場(chǎng)環(huán)境，我國(guó)必須綜合分析主、客觀影響因素，正確認(rèn)識(shí)中小企業(yè)，要將其放在核心位置，立足基本國(guó)情，堅(jiān)持“公平、公正”的原則，多角度優(yōu)化和創(chuàng)新財(cái)政稅收政策。具體來(lái)說(shuō)，政府部門必須全方位準(zhǔn)確把握新經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下中小企業(yè)的特點(diǎn)、性質(zhì)等，根據(jù)各類中小企業(yè)各方面的發(fā)展情況，進(jìn)一步擴(kuò)大中小企業(yè)方面的稅收優(yōu)惠范圍，加大對(duì)其在這方面的扶持力度。政府部門要采取合理化方式，比如減免中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稅，優(yōu)化和調(diào)整中小企業(yè)繳納的增值稅，在一定程度上減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，使其獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。同時(shí)，要加大對(duì)中小企業(yè)的科研投入力度，向其提供所需的資金以及技術(shù)，注重對(duì)自身的優(yōu)化與創(chuàng)新，利用各類先進(jìn)技術(shù)，加強(qiáng)自身管理，在不斷擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模的基礎(chǔ)上，有效提高自身整體效益。

（二）大力倡導(dǎo)中小企業(yè)自覺(jué)納稅，健全財(cái)政稅收法律法規(guī)

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，稅收已成為增加我國(guó)財(cái)政收入的重要途徑，而企業(yè)便是稅收征收中的主要對(duì)象，其中也包括中小企業(yè)。我國(guó)政府部門必須通過(guò)不同渠道加大宣傳力度，引導(dǎo)中小企業(yè)自覺(jué)納稅，促使他們?nèi)?、深入地了解稅?wù)，正確認(rèn)識(shí)新時(shí)期的稅務(wù)，掌握重要的稅務(wù)知識(shí)，有效應(yīng)對(duì)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，養(yǎng)成良好的納稅習(xí)慣，及時(shí)、合法繳稅，避免出現(xiàn)“偷稅、逃稅、漏稅”現(xiàn)象。同時(shí)，我國(guó)政府部門必須多層次優(yōu)化和完善財(cái)政稅收法律法規(guī)，充分發(fā)揮自身多樣化的職能作用，明確中小企業(yè)在稅務(wù)行為方面的權(quán)利、職責(zé)，使其在享有相關(guān)權(quán)利的基礎(chǔ)上，必須認(rèn)真履行一系列義務(wù)，有效降低中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免給其造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，確保多樣化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展。

（三）優(yōu)化財(cái)政稅收優(yōu)惠政策體系

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，我國(guó)必須從不同角度入手，進(jìn)一步優(yōu)化和完善財(cái)政稅收優(yōu)化政策體系，優(yōu)化和創(chuàng)新財(cái)政稅收相關(guān)條例以及標(biāo)準(zhǔn)，加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，加快其的發(fā)展速度，使其達(dá)到穩(wěn)定發(fā)展的水平。政府部門必須隨時(shí)關(guān)注社會(huì)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化，明確財(cái)政稅收整頓方向，采取針對(duì)性戰(zhàn)略方針，構(gòu)建全新的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策體系，不斷擴(kuò)大其的廣度以及深度，確保更多的中小企業(yè)可以享受財(cái)政稅收方面的優(yōu)惠，從而獲得更多的流動(dòng)資金，有效防止中小企業(yè)內(nèi)部資金鏈斷裂，逐漸提高其自身綜合能力。政府部門要借助全新的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策體系，盡可能地減少中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中繳納的所得稅，適當(dāng)增加某些扣除環(huán)節(jié)、扣除項(xiàng)目，最大化縮小稅基，減輕中小企業(yè)稅務(wù)方面的負(fù)擔(dān)。此外，政府部門要在財(cái)政稅收優(yōu)惠政策體系作用下，不斷提高中小企業(yè)研究與分析自主基礎(chǔ)項(xiàng)目能力，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。

（四）構(gòu)建中小企業(yè)自主創(chuàng)新方面的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，我國(guó)要出臺(tái)一系列利于中小企業(yè)提高自身自主創(chuàng)新能力的稅收優(yōu)惠政策，不斷增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力，使其在競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈的社會(huì)市場(chǎng)中占據(jù)一席重要位置。具體來(lái)說(shuō)，地方政府部門必須客觀分析主、客觀影響因素，全方位和客觀地分析地區(qū)中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和發(fā)展情況以及存在的一系列問(wèn)題，適當(dāng)增加出臺(tái)的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步細(xì)化財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)格審查各類中小企業(yè)，圍繞相關(guān)規(guī)定以及標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性的稅收減免以及減征，減少地區(qū)中小企業(yè)在稅收方面的支出。政府部門要制定差別化的財(cái)政稅收政策，促使各類中小企業(yè)處于良性競(jìng)爭(zhēng)中，全方位正確認(rèn)識(shí)自主創(chuàng)新，加大自身自主創(chuàng)新力度。如果屬于盈利型中小企業(yè)，必須優(yōu)化和調(diào)整其股東個(gè)人所得稅方面的起征基點(diǎn)，為提高其自主創(chuàng)新能力提供有力的保障；如果屬于高新技術(shù)型中小企業(yè)，政府部門要合理調(diào)整財(cái)政稅收優(yōu)惠稅率基準(zhǔn)；如果屬于小微型企業(yè)，政府部門要對(duì)其實(shí)行減半征收優(yōu)惠政策，使其積極、主動(dòng)地參與到自主創(chuàng)新中，有效提高自身盈利的整體能力。

三、結(jié)語(yǔ)

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，我國(guó)必須意識(shí)到優(yōu)化和創(chuàng)新中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的重要性，要將其放在核心位置。政府部門必須正確認(rèn)識(shí)中小企業(yè)，引導(dǎo)中小企業(yè)自覺(jué)納稅，健全財(cái)政稅收法律法規(guī)，構(gòu)建中小企業(yè)自主創(chuàng)新方面的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策。以此，充分發(fā)揮多樣化財(cái)政稅收政策作用，有效降低中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，使其具有較好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，從而走上健康穩(wěn)定的發(fā)展道路，不斷推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)向前發(fā)展。

（作者單位為大慶市紅崗區(qū)財(cái)政局）

[作者簡(jiǎn)介：張恒（1980—），男，吉林長(zhǎng)春人，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。]

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