國企采購供應環(huán)節(jié)的廉潔風險防控分析

趙焱

摘 要 隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)的競爭壓力不斷加大。企業(yè)的經濟效益除了來源于生產產品（或服務）的銷售外，原材料的采購成本高低也在很大程度上影響了企業(yè)的利潤。國企由于采購數(shù)量與金額大，在采購供應環(huán)節(jié)更應加強內部控制。廉潔風險防控有利于預防國企采購中出現(xiàn)的腐敗風險，降低企業(yè)不必要的損失，成為國企發(fā)展的必要管理手段。

關鍵詞 國企 物資采購供應 廉潔 風險防控

腐敗是各國政府重點打擊的一類職務犯罪行為。近年來，為了避免腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，各國把風險防控作為一種管理手段，將反腐工作從事后懲戒逐漸發(fā)展為以預防為主的預警機制。在物資采購環(huán)節(jié)的風險防控和廉潔建設，對提高企業(yè)效益具有十分重要的作用。

一、國企采購供應環(huán)節(jié)實施廉潔風險防控的意義

國企作為國家在重點領域或發(fā)展規(guī)模較大的企業(yè)的代表，在原材料采購供應環(huán)節(jié)中具有采購物品種類多、數(shù)量大、質量要求嚴格、采購金額龐大等特點。而國企在采購環(huán)節(jié)中，按照國家規(guī)定通常采用集中采購（俗稱總部集采）的方式，以減少采購成本，節(jié)約時間，提高采購效率。國企的一個采購員，往往負責一個或幾個品類的物資采購，因而每天接觸的采購數(shù)量與金額十分龐大。

伴隨市場競爭壓力，原材料供應企業(yè)為了獲取采購訂單，往往會與國企采購人員進行頻繁的溝通往來。為了達成銷售，或者擴大本企業(yè)產品在國企原材料供應中的占比，供應企業(yè)會想出各種方式以利益誘惑采購人員，使得國企采購供應環(huán)節(jié)存在相當大的風險。因此，增強采購人員廉潔風險意識，加大風險防控，勢在必行。

二、目前國企采購供應環(huán)節(jié)存在的問題

（一）企業(yè)對廉潔風險防控認識流于表面

很多企業(yè)在廉潔風險防控方面雖然建立了完整的體系，但并未實際開展工作，尚未形成企業(yè)內部各部門的有效聯(lián)動，導致廉潔風險防控只表現(xiàn)在形式上。

（二）采購供應環(huán)節(jié)的風險防控手段缺失

第一，采購環(huán)節(jié)的監(jiān)管缺失。國企采購供應環(huán)節(jié)涉及的關鍵點比較多，例如采購計劃的制訂、采購頻率與資金周轉、單次采購的金額與數(shù)量、物資短缺時替代品的使用、采購物品的結算，尤其在采購原材料價格上漲的情況下對采購價格的把握。任何一個環(huán)節(jié)都可能產生經濟價值，忽視了任何一個環(huán)節(jié)的控制，都有產生腐敗的機會。[1]

第二，公司內部有關采購供應的監(jiān)控缺失。國企的生產、質檢、財務、倉庫等部門，只是采購環(huán)節(jié)的需求或服務部門。如生產部門僅負責采購需求的提出，財務部門僅負責審核采購訂單并付款，倉庫僅負責進出、保管采購物品。上述本應連貫起來的采購廉潔監(jiān)控部門，往往只履行本部門的職責，無法形成完整的風險監(jiān)控鏈條。

三、采購供應環(huán)節(jié)廉潔防控要點分析

第一，采購管理制度的健全完備，著重規(guī)定和處理企業(yè)對供應商的選擇、原材料市場價格波動的應對處理等。

第二，對采購人員的權限規(guī)定，采購杜絕單一品類一人單獨負責的情況，即采購權適當分散;降低采購人員的自由裁量權，在采購部門內部實現(xiàn)橫向監(jiān)督。[2]

第三，對外部供應商給予廉潔通告，以配合國企正常運行，遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生萌芽。

第四，切實打造國企內部從上到下各部門對采購環(huán)節(jié)的整體監(jiān)控網(wǎng)絡。

四、國企采購供應廉潔風險防控措施探討

（一）明確采購廉潔風險防控的基本原則，開展全員思想動員與培訓

國企必須將采購供應環(huán)節(jié)的廉潔風險防控作為企業(yè)發(fā)展過程中成本控制的重要原則，在任何時候必須堅持預防為主原則、過程受控原則、動態(tài)變化原則和全員參與原則。把識別采購環(huán)節(jié)風險放在首位，正確認識采購工作的重要性責任及給企業(yè)帶來的影響，讓企業(yè)全員認識到“采購是給公司節(jié)約成本，合理開支的一個重要環(huán)節(jié)，采購部門存在腐敗現(xiàn)象，企業(yè)國有資產就會受到損失”。號召企業(yè)全員重生產的同時，開展廉潔風險防控的動員會，明確采購環(huán)節(jié)關鍵點，在企業(yè)內形成抓生產、抓成本兩手都要抓的局面。[3]

（二）加強采購供應環(huán)節(jié)的制度建設與流程管理

國企的管理行為，需要有制度和流程作為管理支撐。針對采購供應環(huán)節(jié)廉潔防控要點，要從制度上進行有效的控制和約束，形成不敢貪、不易腐的懲戒與保障機制。

規(guī)范業(yè)務流程，健全規(guī)章制度。可以將采購工作限制在框架范圍內，防止出現(xiàn)自由裁量和采購權力過大的情況，對采購容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)進行重點說明與監(jiān)控，及時糾正采購人員的行為偏差，從根源上避免出現(xiàn)貪腐苗頭和傾向性。[4]采購部門制度流程的規(guī)定從供應商接觸環(huán)節(jié)開始，就將反腐倡廉工作提上日程，在各種采購工作的節(jié)點上，都有完整的規(guī)定與要求約束，碰到紅線就有對應的處罰，嚴重的將追究相關責任，這就從制度上實現(xiàn)了廉潔風險控制。

（三）加強采購部門人員管理

第一，從對企業(yè)負責的角度出發(fā)，對擔任采購部門的人員進行多方面考察和嚴格篩選。堅持對采購人員配備要求如下：學歷與專業(yè)背景符合企業(yè)采購物品的職業(yè)需求;在企業(yè)有較長的工作經歷，了解企業(yè)生產要求;最好是具備較高政治素質的黨員同志;有招標管理經驗等等。

第二，實施采購內部輪崗交換制。對采購內部關鍵崗位和核心采購物資的管理人員，包括采購助理相關崗位人員在內，對采購品類的管理不能一成不變，要實施定期輪換制度。這樣不僅有利于采購人員對企業(yè)采購原材料物資品類和要求的綜合了解，更有利于打破與供應商之間的動態(tài)聯(lián)系，確保采購人員單純做采購工作，減少因與供應商聯(lián)系易產生腐敗情況的苗頭。

第三，實施部門內外人員的流動。采購部門作為國企成本控制的一個重要部門，必須時刻保持人員的廉潔性。為避免采購與相關各環(huán)節(jié)的腐敗傾向，定期進行采購部門內外人員的流動非常必要。通常，每年采購部門的人員與部門外人員輪換10%左右，不會影響企業(yè)采購工作的正常運轉，有了嚴格的制度、流程做規(guī)定，新成員也會很快融入實踐工作中來。

（四）實施全過程管理，構建立體的采購供應環(huán)節(jié)風險防控體系

在企業(yè)內形成縱向業(yè)務流程的梳理，與采購相關的生產、質檢、財務、倉庫等幾個關聯(lián)部門一起，形成對采購工作的環(huán)狀立體閉合性的監(jiān)督，形成一個采購行為，多個部門監(jiān)控，一個采購單子，多個部門簽字把關的常態(tài)。其他部門反過來對采購進行監(jiān)控。例如，質檢部門的常規(guī)檢查和抽查，形成的質量反饋制約;倉庫供應原材料入庫驗收工作，形成對采購產品數(shù)量、質量、包裝規(guī)格等物品情況的反饋;財務審核付款單原材料規(guī)格與單價、付款單簽字與付款時間，結合采購預算管理與庫存管理等情況，形成對采購報價、付款周期與費用預算、庫存周轉率的監(jiān)督反饋等等。

（五）實施陽光采購，大力推進招標工作

國企作為國家戰(zhàn)略生產部門，采購工作往往需要通過招標來實現(xiàn)。在招標工作過程中，要集采購部門與生產、企業(yè)管理部門一道，合理選擇采購方式，成立招標中心和評標委員會，對招標流程、招標方案和招標文件審查實施三公開原則，確保招標工作的公平、公正。

五、結語

國有企業(yè)擔負著國家經濟發(fā)展的重要責任。國有資產的采購供應環(huán)節(jié)，資金量大，相關人員受到利益的誘惑容易產生貪腐現(xiàn)象。為降低國企采購成本，提高效益，必須從思想意識、制度管控、人員管理、采購舉措等方面加強風險預警與控制，減少企業(yè)不必要的損失，承擔起國有資產保值增值的重擔。

（作者單位為中鐵物資集團東北有限公司）

參考文獻

[1] 楊洪柱.淺析物資采購企業(yè)廉潔風險防控的管理[J].化工管理，2016（01）：117.

[2] 韓琿.石油企業(yè)物資采購廉潔風險分析與防控措施[J].中國石油石化，2017（09）：124-125.

[3] 孫菁菁.物資采購企業(yè)廉潔風險防控分析[J].中國市場，2018（06）：145-146.

[4] 蔣山.石化企業(yè)物資采購廉潔風險防控工作的探討[J].石化技術，2017，24（11）：154+105.