對中小企業(yè)內(nèi)控管理的淺析

陳亞紅

摘要： 我們知道企業(yè)內(nèi)控的主體不是某一個人、某一個崗位、某一個部門，而是全員參與，由董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會、全體員工共同實施的有機整體。企業(yè)內(nèi)控宗旨在于確保合法經(jīng)營的前提下，以實現(xiàn)效益的提高，企業(yè)價值最大化。我們還知道“麻雀雖小五臟俱全”，那么做為企業(yè)一個重要的組成部分——中小企的內(nèi)控如何？本文從中小企業(yè)的特點以及加強中小企業(yè)內(nèi)控管理的重要性說起，淺析了目前令人擔憂的中小企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀，并提出了個人一些膚淺的改進措施，希望有助于中小企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。

關鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題對策

中圖分類號：F123 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）024-000-01

一、中小企業(yè)的特點以及強化其內(nèi)控管理的重要性

1.中小企業(yè)的特點

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟增長與社會發(fā)展中起到了不可替代的作用，它承擔了技術改革與創(chuàng)新，繁榮了市場，環(huán)節(jié)了就業(yè)壓力，是我國經(jīng)濟發(fā)展的脊梁。但是相對于大型企業(yè)來說，中小企業(yè)一般都是規(guī)模不大、人員不多、組織結(jié)構簡單，整體綜合能力與實力決定了它的抗風險性小，經(jīng)營靈活、地域性強。

2.加強中小企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

首先合理地保護中小企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整性。資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存與發(fā)展的物質(zhì)基礎，中小企業(yè)資產(chǎn)的安全性差，容易遭到破壞，所以更需要加以重視。其次確保信息質(zhì)量的前提下，有利提高中小企業(yè)的誠信度，進而樹立其良好的社會形象。最后提高了中小企業(yè)的管理效益。因為有效的內(nèi)控管理可以加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間的合作與溝通，完善的內(nèi)控管理可以展示企業(yè)文化的正能量，進而促進國家利益、企業(yè)利益、個人利益的有機整合。

二、目前多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)控管理存在的主要問題

1.意識淡薄

我們知道中小企業(yè)非公有制居多，它們的打拼多數(shù)靠的是過硬的商品、誠信、優(yōu)質(zhì)的服務。所以在多數(shù)管理層的眼里，市場第一、客戶第一、生產(chǎn)第一。一味地追求市場與效益使管理層在內(nèi)控建設上缺乏認識，在管理層眼里，把企業(yè)的資金流入流出看好了，內(nèi)控就管理好了。由于管理層的偏見，導致部門之間缺乏合作與制約，他們認為內(nèi)控是財務部門本職工作，看好資金，使企業(yè)不缺錢花是財務部門的職責，與其他部門關系不大，這種看法也影響著基層員工，他們認為完成本職工作就是自己最大的責任，內(nèi)控一詞對他們來說很陌生，上述看法勢必影響著企業(yè)內(nèi)控的制定與實施。

2.組織架構設置不科學

我們知道中小企業(yè)的特點是組織機構簡單容易形成虛設，直線管理容易形成董事、監(jiān)事、經(jīng)理、執(zhí)行中相互重疊與滲透。最主要的表現(xiàn)是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，監(jiān)事會、獨立董事成為擺設。這種一人身兼數(shù)職，無疑使重大事件、重大金額、重大決策等“三重一大”實行集體聯(lián)簽制成為紙上談兵，其后果是主管領導憑感覺、憑經(jīng)驗拍板定案。在這種管理體制下，各種制度無的放矢。如財務基礎管理混亂，無統(tǒng)一操作程序，出納兼管銀行、記賬兼管核算與匯總已經(jīng)成為常事，更不要提輪崗與換崗，這樣的模式容易導致財務信息的失真以及決策的失誤。

3.風險意識缺乏

辯證唯物主義哲學講過，收益與風險是矛盾的統(tǒng)一體，因此我們在考慮收益的同時，應該考慮到它的孿生姐妹風險的存在，這種做法才是經(jīng)驗與理論的有機結(jié)合體。但是由于中小企業(yè)管理層的素質(zhì)與能力存在一定的差距，他們的作風是感性多于理性，經(jīng)驗多于理論，“聽喇喇蛄叫就不能養(yǎng)孩子”是他們決策的指導思想。這種無風險意識或者風險意識淡薄觀讓他們面對收益的誘惑，想的是搖錢樹向自己著手，他人的勸阻早已成為耳旁風，不談風險，更不預測、分析、評價風險，風險的設定與預案乃至應對機制早已被拋在九霄云外，其后果是經(jīng)營風險與財務風險一旦出現(xiàn)，就會導致企業(yè)舉步維艱。

三、加強中小企業(yè)內(nèi)控管理的對策

1.更新理念

我們知道人的行為是受大腦支配的，所以只有在意識上以及理念上高度認識以及重視才能真正地做好內(nèi)控工作。我們還知道適應外部環(huán)境才是企業(yè)生存發(fā)展的前提，而只有改變內(nèi)部環(huán)境才能適應外部環(huán)境去滿足市場的需求，因此管理者們要一邊關心市場的需求，一邊強化企業(yè)的內(nèi)控，以此有效地改變內(nèi)部環(huán)境去適應瞬息萬變的市場需求?；鶎拥墓芾碚咭矐撁鞔_孤立事件是沒有存在的可能，只有團體合作，部門協(xié)作，協(xié)同效應才能最大化。通過各種宣傳手段讓員工知道，內(nèi)控不是以檢查罰款為目的，全員的努力，企業(yè)欣欣向榮才是內(nèi)控的宗旨。

2.完善組織結(jié)構，狠抓協(xié)調(diào)與牽制

有效的組織結(jié)構是企業(yè)的“導航燈”，是企業(yè)經(jīng)營活動的“硬件組成部分”。根據(jù)中小企業(yè)的特點，建立完善的組織架構不但能使企業(yè)權責利相統(tǒng)一，還能規(guī)避由于權力的集中而導致的各種重大決策的失誤以及由此而帶來的風險。另外有效的組織架構可以使企業(yè)上上下下、前前后后、左左右右都達到相互制約、相互牽制。這樣避免了崗位設置的重復以及人員設置不合理現(xiàn)象的產(chǎn)生，這樣不但使授權清晰、溝通暢通，還能有效地避免舞弊行為的發(fā)生。

3.建立健全有效的風險評估機制

我們前面說過，中小企業(yè)由于規(guī)模小，所以抵御風險差，因此必須建立有效的風險防御機制。它包括風險的判斷、預測、分析、控制等重要環(huán)節(jié)，并且對每個環(huán)節(jié)都要將內(nèi)外因素的風險加以詳細地分析，從而做到“知己知彼百戰(zhàn)不怠，并最大程度將風險控制在可控范圍內(nèi)，這是中小企業(yè)自我完善、自我發(fā)展的基石。所以中小企業(yè)要成立風險管理委員會，并由主管領導親自主抓，其主要管理的核心內(nèi)容是定期地檢查與評價企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，并對此變化與企業(yè)自身條件相結(jié)合，從而分析出給企業(yè)帶來的機遇與挑戰(zhàn)，這樣才能增長企業(yè)抵御各種風險的能力，從而有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上分析我們可以看出，中小企業(yè)已在社會經(jīng)濟發(fā)展中逐步成長起來，已是我國社會經(jīng)濟發(fā)展不可缺少的重要組成部分，但是隨著競爭的激烈以及形勢的多變，中小企業(yè)一定要抓好內(nèi)控建設，提高管理水平去迎接新的挑戰(zhàn)與機遇。

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