淺析信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險管控

齊飛雁

[摘要]：在當(dāng)代國際貿(mào)易中，作為主要貿(mào)易結(jié)算方式之一的信用證把由進(jìn)口商履行的付款責(zé)任轉(zhuǎn)給銀行，保證出口商安全迅速地受到貨款，進(jìn)口商按時收到貨運(yùn)單據(jù)。將商業(yè)信用轉(zhuǎn)換為銀行信用，在一定程度上較好的解決了進(jìn)出口商互不信任的信用危機(jī)，促進(jìn)了國際貿(mào)易的順利長期的發(fā)展，并且已被廣泛應(yīng)用于國際貿(mào)易中。這種結(jié)算方式被如此廣泛的應(yīng)用，就必然有一些不嚴(yán)謹(jǐn)之處，被一些不法分子鉆空子，對國際貿(mào)易的順利進(jìn)行產(chǎn)生嚴(yán)重干擾。介紹信用證結(jié)算方式下存在的風(fēng)險以及防范的措施。

[關(guān)鍵詞]：信用證 風(fēng)險管控 防范措施

隨著國際貿(mào)易規(guī)模迅速擴(kuò)大，以及國際貿(mào)易產(chǎn)品種類、貿(mào)易方式的多樣化趨勢，國際貿(mào)易活動越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，也造成了國際貿(mào)易中風(fēng)險的劇增。在國際貿(mào)易中，選擇高效率，低風(fēng)險的支付方式成為一種趨勢，因此作為以銀行信用承擔(dān)第一付款責(zé)任的信用證取代了商業(yè)信用，這一特點(diǎn)極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性，為進(jìn)出口雙方提供了很大的保障作用。但是，由于信用證交易具有的獨(dú)立抽象原則，以及銀行資信問題，使得不法商人有機(jī)可乘，各當(dāng)事人在信用證結(jié)算方式下面臨的風(fēng)險也層出不窮。

一、信用證的相關(guān)解析

（一）信用證的含義

信用證（Letter of Credit，L/C）是指由銀行（開證行）依照申請人的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款的書面文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

（二）信用證的特點(diǎn)

1.信用證是一項(xiàng)自足文件。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證。

2.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款。

3.開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對支付有首要付款的責(zé)任。

二、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險分析

（一）出口商面臨的風(fēng)險

1.進(jìn)口商不按合同規(guī)定開證。在實(shí)際業(yè)務(wù)中進(jìn)口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，或者使出口商遭致額外損失的情況很多見。例如，進(jìn)口商不按期開證或不開證；進(jìn)口商在信用證中變更一些條件或增加對其有利的條款，以達(dá)到企圖變更合同的目的等。

2.進(jìn)口商設(shè)陷阱使賣方無法履約或議付時遭拒付。進(jìn)口商往往利用信用證“嚴(yán)格相符的原則”，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，如要求提供不易獲得的單據(jù)，受益人根本就無法滿足開證行的單據(jù)條件，銀行的付款保證也就變成了一紙空文。

3.進(jìn)口商偽造信用證詐騙。有些進(jìn)口商偽造信用證，出口商如若警惕性不高，將導(dǎo)致貨款兩空的損失。

4.開證行的信用風(fēng)險。在外貿(mào)實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于開證行信用較差所導(dǎo)致的收匯困難也不乏其例。

5.規(guī)定的內(nèi)容已非信用證交易的實(shí)質(zhì)。如果信用證規(guī)定必須在貨物運(yùn)至目的地經(jīng)檢驗(yàn)合格或經(jīng)外匯管理當(dāng)局核準(zhǔn)后才付款；或規(guī)定以進(jìn)口商承兌匯票為付款條件，如果進(jìn)口商不承兌，開證行不負(fù)責(zé)任等內(nèi)容。這實(shí)際上已不是信用證交易，對出口商也沒有保障可言。

6.信用證中的“軟條款”。進(jìn)口商在信用證中加列各種條款致使信用證下的開證付款與否不是取決于單證是否表面相符，而是取決于第三者的履約行為。

（二）進(jìn)口商面臨的風(fēng)險

由于信用證方式是“純單據(jù)業(yè)務(wù)”，銀行只審查受益人提交的單據(jù)是否與信用證條款規(guī)定“表面上”相符，以決定是否履行付款責(zé)任，而不管實(shí)際貨物。因此，受益人如果變造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可以銀行取得貨款，從而使進(jìn)口商成為欺詐行為的受害者。

三、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險管控

（一）慎重選擇貿(mào)易伙伴

進(jìn)出口商在尋找貿(mào)易伙伴時，一定要對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，盡量不與資信不好的客戶做生意。同時選擇信譽(yù)良好的運(yùn)輸單位和質(zhì)檢部門，以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險。

（二）預(yù)先在買賣合同中明確規(guī)定信用證的內(nèi)容

合同是信用證的基礎(chǔ)，因此賣方可預(yù)先在買賣合同里對信用證的內(nèi)容作出明確規(guī)定，以免日后發(fā)生爭議。在訂立買賣合同時，賣方必須作出慎重的安排與選擇，盡可能對己有利方式和條件，并對所接收到條件應(yīng)有絕對的把握履行，對于沒有把握履行的條件不要訂立或要求修改。

（三）加強(qiáng)對開證行的資信調(diào)查

開證行的資信較差，極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后，遭到開證行的無理拒付。為了預(yù)防這一風(fēng)險，出口商應(yīng)事先了解進(jìn)口商所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法，在訂約時具體具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對開證行的責(zé)任加以保兌。

（四）認(rèn)真審查信用證

根據(jù)《跟單信用證慣例》的規(guī)定，通知行有責(zé)任鑒別所通知信用證的真?zhèn)?。因此，出口方銀行必須認(rèn)證負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性，并掌握開證行的資信狀況。如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，應(yīng)立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實(shí)性、合法性和開證行的可靠性。出口方也需對信用證進(jìn)行認(rèn)真審查，審查內(nèi)容主要有兩個方面：首先，核對信用證的內(nèi)容與買賣合同是否一致，發(fā)現(xiàn)有出入的內(nèi)容及有困難履行的條款必須迅速要求進(jìn)口方改進(jìn)，只有在收到開證行的改運(yùn)通知書后方能裝運(yùn)貨物；其次，審查信用證的真?zhèn)巍㈤_證行的信用、信用證的種類等。審證時還應(yīng)注意來證的有效性和風(fēng)險性。信用證通知行和受益人應(yīng)加強(qiáng)合作，對信用證的生效條件、信用證中是否列有主動權(quán)不在自己手中的“軟條款”或“陷阱條款”以及其他不利條件條款進(jìn)行認(rèn)真審核，一旦發(fā)現(xiàn)此類條款，應(yīng)立即要求開證聲請人修改或刪除。

（五）嚴(yán)把單據(jù)制作關(guān)

提交與信用證嚴(yán)格相符的單據(jù)是開證行付款的前提條件。如果受益人在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)提交的單據(jù)與信用證規(guī)定的不符或單據(jù)之間表述不一致，即使出口人按期交付了與合同規(guī)定的品質(zhì)條件完全相符的貨物，也會面臨被拒付的風(fēng)險。所以在信用證的業(yè)務(wù)中，受益人應(yīng)嚴(yán)把單據(jù)質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照信用證制作單據(jù)，完成制單后應(yīng)仔細(xì)復(fù)核，使提交單據(jù)的種類及其內(nèi)容表述與信用證規(guī)定相一致，以保證按期結(jié)匯。

參考文獻(xiàn)：

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