淺談我國保理業(yè)務(wù)風(fēng)險分析及其管控對策

【摘要】近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和變化，各銀行之間的競爭變得日益激烈起來，國內(nèi)企業(yè)對保理業(yè)務(wù)的需求呈持續(xù)增長狀態(tài)，保理業(yè)務(wù)在國內(nèi)有著廣闊的發(fā)展市場。但是，由于保理業(yè)務(wù)在國內(nèi)仍處于初級階段，在實際操作中也存在一定的風(fēng)險。在本文中，筆者從國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的概念入手，分析了國內(nèi)保理業(yè)務(wù)在實際的操作運行中所遇到的風(fēng)險，并提出了一些有針對性的管控對策和建議。

【關(guān)鍵詞】保理業(yè)務(wù) 風(fēng)險 保理商 銷售商 購貨商 管控對策

一、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的概念

在國內(nèi)貿(mào)易中，所謂的保理業(yè)務(wù)，是指銷售商、保理商和購貨商三方面所存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)契約，銷售商、購貨商將銷售或購買的貨物或由合同所產(chǎn)生的賬款轉(zhuǎn)給保理商，保理商再為銷售商提供相應(yīng)的貿(mào)易融資等金融服務(wù)。在國內(nèi)，保理商一般指的是銀行。從概念來看，國內(nèi)保理的最大優(yōu)點就是銀行可以借助大型企業(yè)的良好信用，對其上游的中小企業(yè)的應(yīng)收賬款進行受讓債權(quán)，在為部分中小企業(yè)提供了貿(mào)易融資服務(wù)的同時，也拓展了銀行的信貸市場。

二、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)所存在的風(fēng)險

由于國內(nèi)保理業(yè)務(wù)在管理和操作中有所不同，導(dǎo)致其存在的風(fēng)險也是各不相同的。由于保理業(yè)務(wù)是在國內(nèi)，不存在國家風(fēng)險、法律沖突風(fēng)險等，它主要的風(fēng)險點是銀行內(nèi)部風(fēng)險和應(yīng)收賬款的質(zhì)量風(fēng)險等。具體表現(xiàn)為：

（一）銀行內(nèi)部的風(fēng)險

1.銀行信用評價和預(yù)警體系不完善。在銀行的實際操作和管理中，由于對信用評價和預(yù)警體系監(jiān)管不利，使銀行的信用評價系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致部分企業(yè)有可趁之機，如：個別購貨商的出現(xiàn)惡意拖欠賬款等情況時，作為保理商的銀行，因為過于相信信用評價體系，沒有及時掌握購貨商的實際經(jīng)營情況，從而導(dǎo)致追索賬目無期的情況發(fā)生。另外，對于銀行系統(tǒng)的預(yù)警不完善，也容易導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)出現(xiàn)較高的風(fēng)險。

2.銀行內(nèi)部的風(fēng)險。在保理業(yè)務(wù)中，銀行內(nèi)部人員操作不當(dāng)是構(gòu)成其風(fēng)險的主要組成部分。由于國內(nèi)保理業(yè)務(wù)還處于初始階段，對于保留業(yè)務(wù)的規(guī)章制度、操作流程、相關(guān)法律的設(shè)定等都處在不斷探索的階段，同時由于銀行對從事保理業(yè)務(wù)的相關(guān)成員缺乏較為專業(yè)的知識技能培訓(xùn)，在銀行的保理業(yè)務(wù)中不能很好地去運用，不能滿足業(yè)務(wù)的需求，從而容易出現(xiàn)操作上的風(fēng)險。

（二）應(yīng)收賬款的質(zhì)量風(fēng)險貸款

1.銷售商通過虛假交易向銀行融資。與辦理貸款相比較，保理業(yè)務(wù)的辦理比較簡潔，由于銀行的保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款易于提供，成為很多企業(yè)融資的手段之一。但是如果銷售商利用虛假合同、偽造票據(jù)、一票多用等形式來騙取銀行信用，若銀行沒有及時、認真進行核查，就容易導(dǎo)致第一還款來源不能及時有效地進行還款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的質(zhì)量存在風(fēng)險。

2.購貨商或銷售商沒有償還債務(wù)的能力。在國內(nèi)，保理業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)就是應(yīng)收款項，即購貨商所支付的款項。另外，如果銀行不能將購貨商所支付的款項收回，也可以要求銷售商回收應(yīng)收賬款的債權(quán)。因此，我們不難看出，如果購貨商和銷售商的償還債務(wù)能力出現(xiàn)了問題，對于從事保理業(yè)務(wù)的銀行就只能是自己墊付應(yīng)收款項，并且銀行提供給購貨商的保理資金就很難得到回收。

3.不能很好地監(jiān)控保理預(yù)付款的資金流向。在國內(nèi)保理業(yè)務(wù)中，保理預(yù)付款項具有一定的局限性，它要求所使用的客戶不得將款項用于超出自身企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的活動范疇，僅限于客戶繳納生產(chǎn)經(jīng)營電費、購買生產(chǎn)資料、交稅等，不得將保理預(yù)付款項進行證券、期貨等交易。但是，在實際的辦理過程中，部分銀行人員會認為對于保理預(yù)付款項沒必要進行監(jiān)管，進而容易導(dǎo)致個別企業(yè)將保理預(yù)付款當(dāng)做自己的款項，隨意地進行證券、期貨、房地產(chǎn)等相關(guān)交易，容易造成保理預(yù)付款沒有真正發(fā)揮其保理業(yè)務(wù)的作用，并且也容易構(gòu)成保理預(yù)付款項資金回流不到位，甚至落空的現(xiàn)象。

三、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)所存在風(fēng)險的管控對策及建議

針對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)所存在的風(fēng)險，筆者根據(jù)自身的工作經(jīng)驗，認為國內(nèi)保理業(yè)務(wù)應(yīng)進行以下幾個方面的管控：

（一）建立完善的銀行預(yù)警和信用評價體系

作為保理商的銀行而言，在保理業(yè)務(wù)中應(yīng)建立完善的保理預(yù)警系統(tǒng)，這就需要銀行將信用風(fēng)險模式設(shè)置成動態(tài)的，要做到及時掌握銷售商和購貨商的實際情況，從而將信用風(fēng)險的交易管理和資本管理兩大動態(tài)支柱建立起來。另外，建立完善的信用評價系統(tǒng)，通過對從事保理業(yè)務(wù)的銀行和監(jiān)管部門的信息系統(tǒng)的充分調(diào)動和運用，在積極實現(xiàn)資源共享的基礎(chǔ)上，加強保理業(yè)務(wù)相關(guān)信息的及時溝通和了解，從而將保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險降低最低系數(shù)。

（二）創(chuàng)建一支專業(yè)的保理業(yè)務(wù)人員隊伍

在銀行內(nèi)部，保理業(yè)務(wù)出現(xiàn)的風(fēng)險很大一部分來自于從業(yè)人員的操作不當(dāng)和業(yè)務(wù)不熟悉、不專業(yè)，這就需要銀行創(chuàng)建一支專業(yè)的保理業(yè)務(wù)人員隊伍。具體來說，就是要求銀行就保理業(yè)務(wù)制定出相應(yīng)的辦事流程、設(shè)置合理的保理業(yè)務(wù)工作條款等，對從事保理業(yè)務(wù)的人員進行專業(yè)化、系統(tǒng)地專業(yè)知識技能培訓(xùn)，在提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的工作水平的同時，堅決杜絕保理業(yè)務(wù)操作不當(dāng)?shù)氖录l(fā)生，將保理業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險降到最低。

（三）合理評估、審查銷售商和購貨商的具體情況

在保理業(yè)務(wù)貸前，首先，保理商可以對銷售商及購貨商的信用記錄進行相關(guān)調(diào)查和取證，同時也要及時掌握企業(yè)是否有違約現(xiàn)象，同時對貿(mào)易雙方的交易中是否存在糾紛要進行詳細考證；其次，要選擇合適的商務(wù)合同種類，對于那些容易出現(xiàn)商業(yè)糾紛的合同可以不予選擇和操作；再次，保理商必須對銷售商的償還債務(wù)能力和回購能力做出正確的判斷，有效將銀行的保理業(yè)務(wù)風(fēng)險降到最低；最后，為了保障所屬銀行的利益，必須將“如果貿(mào)易雙方出現(xiàn)糾紛，銀行有權(quán)向銷售商追索相關(guān)的保理債務(wù)”等條款在合同中注明。

（四）制定完善的保理預(yù)付款流向監(jiān)控體系

在保理業(yè)務(wù)中，由于保理預(yù)付款具有獨特的局限性，不能將款項用于期貨、房地產(chǎn)等風(fēng)險投資中去。但是在實際的操作中，由于部分企業(yè)不遵守約定，故意將保理預(yù)付款用于風(fēng)險投資，使得保理預(yù)付款沒有真正發(fā)揮其融資作用，同時也導(dǎo)致保理商處于風(fēng)險之中，并直接威脅著保理商的基本權(quán)益。因此，作為保理商的銀行而言，有權(quán)對保理預(yù)付款的流向進行必要的監(jiān)管，對那些不遵守約定的企業(yè)，銀行有權(quán)將保理預(yù)付款進行強制回收等，保障銀行的保理預(yù)付款用到該用的地方。

總之，在我國保理業(yè)務(wù)中，作為保理商的銀行而言既充滿了無限機遇，又充斥著各種各樣的風(fēng)險挑戰(zhàn)。作為從事保理業(yè)務(wù)的人員，我們只有通過自己的不懈努力，將存在的風(fēng)險盡量規(guī)避掉，以敏銳的眼光、謹慎的態(tài)度、規(guī)范的操作來做好保理業(yè)務(wù)工作，積極有效地保證我國保理業(yè)務(wù)的可持續(xù)、健康發(fā)展。

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作者簡介：周哲（1988-），漢族，遼寧遼陽人，桂林電子科技大學(xué)，工商管理碩士，研究方向：金融學(xué)。導(dǎo)師：蔣致遠。