中小企業(yè)財務風險控制

金榮

【摘要】中小企業(yè)財務風險控制應視為企業(yè)風險管理的核心。把控好財務風險的控制，對于非理性經(jīng)營及盲目的投融資活動起到一定的限制作用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。本文通過對中小企業(yè)財務風險控制的必要性、中小企業(yè)財務風險控制存在的問題進行分析，有針對性的提出了加強中小企業(yè)財務風險控制的相關(guān)對策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務風險 控制

一、中小企業(yè)財務風險控制的必要性

（一）財務風險控制是企業(yè)風險管理的核心

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，實際是資本（資金）不同形態(tài)的轉(zhuǎn)換和循環(huán)。

企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的目的，是為了獲取利潤。馬克思資本循環(huán)理論指出，資本增值的過程，實際上就是貨幣資金→儲備資金→生產(chǎn)資金→商品資金→貨幣資金的循環(huán)過程。這一過程從資金的籌措到資金回收會受到經(jīng)濟形勢、金融政策、行業(yè)競爭、商品價格、交易信譽等等諸多甚至難以預料因素的影響，給企業(yè)帶來風險。風險會像影子一樣伴隨著企業(yè)的整個經(jīng)營活動，而這些風險最終都會表現(xiàn)為資金風險。所以，防控資金風險是財務風險管理的核心，財務風險管理應視為企業(yè)風險管理的核心。

（二）加強財務風險控制是中小企業(yè)健康發(fā)展的必然要求

資金一直是中小企業(yè)存續(xù)發(fā)展的核心問題，不計風險的融資和粗放的財務管理并存，已讓財務風險擊倒關(guān)門的企業(yè)屢見不鮮。隨著中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位日益顯著，貢獻越來越大，國家從產(chǎn)業(yè)政策、財稅政策、金融政策各方面開始給予中小企業(yè)更多關(guān)注和支持。這說明中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)地位得到提高，市場競爭相對平等、發(fā)展條件獲得共享。平等的共享資源就從客觀上要求中小企業(yè)必須提高企業(yè)管理水平，其中最重要的是建立科學的財務管理制度，在利用社會資源進行市場開發(fā)、產(chǎn)業(yè)調(diào)整、融資投資時，加強財務風險控制。這已成為確保企業(yè)的健康發(fā)展的必然要求。

（三）中小企業(yè)財務風險控制是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然要求

中小企業(yè)含蓋產(chǎn)業(yè)廣泛，遍及社會各個方面，包括電子、機械加工、通訊、建筑、物流、服務業(yè)，以至于軍工、航天等等行業(yè)，如果細分，可達以萬計。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展完善，產(chǎn)業(yè)政策逐步開放，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟的發(fā)展中無論是對GDP貢獻、出口創(chuàng)匯、科技創(chuàng)新、就業(yè)帶動、以及為國家重大項目配套方面都已成為不可或缺的重要支柱。加強中小企業(yè)財務風險控制，保證健康穩(wěn)定發(fā)展，不僅是中小企業(yè)自身的需要，也是社會經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展的需要。

二、中小企業(yè)財務風險控制的問題分析

（一）經(jīng)營者對財務風險的客觀性認識不足、財務風險控制意識不強

風險因素是伴隨經(jīng)營過程而生的，具有一定的客觀性。企業(yè)開展經(jīng)營活動，就會有風險。改革開放以來，我國中小企業(yè)雖然從體制、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營結(jié)構(gòu)等方面進行了多次改革調(diào)整，也取得顯著成效。但高速的經(jīng)濟發(fā)展使經(jīng)營者更多地關(guān)注利潤和財富積累，忽略了經(jīng)營思想的提升和經(jīng)營方式的調(diào)整。逐利思想和粗放的經(jīng)營方式仍然主導著很多中小企業(yè)。加上中小企業(yè)市場開發(fā)能力弱，投資領(lǐng)域受限多，對新興產(chǎn)業(yè)缺乏了解，自主創(chuàng)新能力不足、融資難等等特征，經(jīng)營者在尋找市場或投資機遇時，往往會忽視經(jīng)營風險的客觀存在，缺乏風險控制意識，盲目的組織生產(chǎn)，追風投資。當發(fā)生風險侵襲并最終轉(zhuǎn)化為財務風險時，對風險既無控制方案更無控制能力，束手無策，導致企業(yè)遭受損失。

（二）中小企業(yè)財務風險多樣化、復雜化

企業(yè)無論大小都是社會經(jīng)濟的有機組成部分，其經(jīng)營活動都與社會經(jīng)濟有著緊密的聯(lián)系。社會經(jīng)濟政策的調(diào)整變化、發(fā)展趨勢都會給企業(yè)帶來影響。隨著中國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展完善，產(chǎn)業(yè)政策逐步開放，多種商品交易形式與平臺的出現(xiàn)，以及金融政策及其走勢的調(diào)整變化，金融衍生產(chǎn)品和社會融資方式的多樣化，對企業(yè)的財務活動影響已越來越大。多樣化、復雜化的財務風險對勢弱力薄的中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提出了新挑戰(zhàn)。

（三）中小企業(yè)對財務風險缺乏跟蹤分析

在中小企業(yè)發(fā)展的過程中，有企業(yè)也認識到經(jīng)營中財務風險的存在，會考慮一些規(guī)避或化解風險的措施，但是，單一的非系統(tǒng)性措施效果會很不理想。其原因就在于對財務風險缺乏跟蹤分析，不能使風險及時得以控制。財務風險是動態(tài)的，隨時間、事項的進展、政策調(diào)整、市場變化等等諸多因素發(fā)生變動。有的風險會隨政策調(diào)整、市場變化等因素而降低強度或得以化解，而多數(shù)風險則可能會因時間延續(xù)、經(jīng)營進展受阻等原因而使風險強度升級，對企業(yè)造成的危害性增大。

（四）中小企業(yè)間財務風險具有傳導性

高度的專業(yè)化市場中，已不存在孤立的生產(chǎn)、服務單位。企業(yè)已被產(chǎn)、供、銷網(wǎng)絡跨行業(yè)、跨區(qū)域的網(wǎng)在了一起。企業(yè)資產(chǎn)或資金已相互交織在一起，只能以債權(quán)債務、應收應付等會計科目的形式表現(xiàn)在各個企業(yè)的財務賬面上。而價值的實現(xiàn)卻要隨著商品或服務的流動，逆向流回企業(yè)。企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量和信譽就成為資產(chǎn)資金價值實現(xiàn)的保證，一旦某一環(huán)節(jié)企業(yè)經(jīng)營或信譽出現(xiàn)問題，就會給相關(guān)聯(lián)企業(yè)造成財務風險，并且有可能向更多企業(yè)傳導。所以，企業(yè)間財務風險的傳導性不可小視。

另外，生產(chǎn)經(jīng)營過程中，采購、生產(chǎn)、銷售各個環(huán)節(jié)會受到市場、價格、生產(chǎn)環(huán)境等不確定性因素影響，導致生產(chǎn)、銷售不暢，存貨增加，資金流動延遲甚至停滯，以至于導致經(jīng)營性風險向財務風險轉(zhuǎn)移。還有產(chǎn)品服務質(zhì)量問題，技術(shù)安全事故、商業(yè)糾紛等，若不能及時妥善控制在本業(yè)務范圍內(nèi)進行處置，也會造成風險向財務風險轉(zhuǎn)移。

三、加強中小企業(yè)財務風險控制的對策

（一）經(jīng)營者要正視財務風險的客觀性與防范的重要性

企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營策略、投資取向、融資方案、商務合作時應把謹慎原則放在首位，避免經(jīng)驗性決策和主觀臆斷性決策，在爭取利益最大化的同時，認真分析可能伴生的風險因素；提高財務人員業(yè)務水平和綜合能力，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，通過定量分析方法，對風險的存在是否會觸發(fā)財務風險侵襲進行預測，并對決策事項的預期收益和財務風險同時做出科學評價。在存在可控風險因素的情況下，制定出具有操作性強、處置效率高的風險控制策略或預案，確保把風險強度降到最低。

認識財務風險的客觀性，把控好財務風險的動態(tài)變化。主要取決于經(jīng)營者面對風險因素做出的反映和采取的措施。無視風險，缺乏對風險的動態(tài)變化的分析，盲目進行投融資或商品交易，非理性的利用所謂的“機會”，甚至違規(guī)經(jīng)營，就會放大風險因素驟變成為風險侵襲的可能性。當風險襲來，束手無策。

所以，中小企業(yè)建立以防為主導，以控為手段，跟蹤分析，動態(tài)管控的財務風險分析、預測、控制機制十分必要。

（二）關(guān)注經(jīng)濟政策的調(diào)整變化研究分析社會經(jīng)濟形勢的發(fā)展趨勢

中小企業(yè)經(jīng)營者應在更多關(guān)注行業(yè)、市場、價格的同時，把精力轉(zhuǎn)向關(guān)注經(jīng)濟政策的調(diào)整變化，研究分析宏觀形勢的發(fā)展趨勢上。這不僅是企業(yè)制定長遠發(fā)展戰(zhàn)略的需要，也是企業(yè)在經(jīng)營過程中應對風險，調(diào)整經(jīng)營策略的需要。社會經(jīng)濟形勢、金融政策、匯率走勢、利率調(diào)整，屬于一種有傾向、有趨勢的因素，是可以通過分析預測，制定預案來控制財務風險的發(fā)生。建議中小企業(yè)借助社會網(wǎng)絡系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理機制，以財務管控為主線，建立一套對宏觀形勢分析預測機制，應對宏觀形勢變化可能帶來的風險。

（三）充分利用報告期財務數(shù)據(jù)分析、預測、跟蹤 以防控財務風險

企業(yè)按照會計準則及企業(yè)財務制度規(guī)定所編制的各報告期會計報表及財務數(shù)據(jù)既是企業(yè)經(jīng)營狀況的價值反映，也能客觀地預示企業(yè)財務風險的基本情況。這些數(shù)據(jù)指標既能夠直接反映風險的存在，容易識別；也可通過數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系、同項不同期對比、數(shù)據(jù)來源及其追溯的方法，同時結(jié)合企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，市場、行業(yè)形勢、財政政策、金融政策、匯率利率等因素的變動情況及趨勢進行分析，發(fā)現(xiàn)深層風險因素的存在。

存貨太多，或產(chǎn)成品積壓，或原料超儲，直接反映的是資金占用過多，財務風險增高。加入市場、價格、行業(yè)趨勢、金融政策、匯率利率等因素做出科學分析，就能從更深的角度認識風險。是市場周期性調(diào)整，還是行業(yè)性衰退；是受匯率利率變化影響、還是產(chǎn)品性能老化滯銷；從而得出存貨太多造成的財務風險是短期的還是長期的，風險影響的強度有多大；采取何種有效措施規(guī)避或化解深層風險。

所以，建立報告期財務數(shù)據(jù)分析、預測、跟蹤機制，才能更準確、更有效地防控財務風險。

（四）筑起防護墻 防范外部財務風險傳導和非財務經(jīng)營性風險向財務風險轉(zhuǎn)移

近年來，企業(yè)間財務風險傳導和非財務經(jīng)營性風險向財務風險轉(zhuǎn)移實例已多見不鮮，很多中小企業(yè)為此受害。作為中小企業(yè)在頻繁的商業(yè)交易中不僅要提高風險意識，做做風險分析，而是要在企業(yè)建立全面的財務內(nèi)控制度，作為一種任何情況下都不可逾越的程序規(guī)定下來。并指派財會知識全面，履職能力強，風險意識高，掌握綜合分析能力的人員擔當此任。對達到一定資金額度的合同簽約、資金支付，尤其是重大商務項目或重要的購銷交易進行內(nèi)審，并針對財務風險提出意見，從實際操作上筑起防護墻，防范外部財務風險傳導和非財務經(jīng)營性風險向財務風險轉(zhuǎn)移。

四、結(jié)語

市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場交易形式不斷翻新，為企業(yè)創(chuàng)造了更多更有吸引力的發(fā)展機遇和更便捷更通暢的交易形式。同時也給企業(yè)代來更多更隱蔽更難以排解的風險因素。對于中小企業(yè)來說，要在機遇中發(fā)展，就要建立科學有效的風險分析、預測、控制機制，規(guī)避和化解財務風險的侵襲，確保企業(yè)健康發(fā)展。

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